Антикризисное управление_текст лекций. Учебник 2 Об
 Скачать 0.87 Mb.
|
|
Тема 3. Несостоятельность и банкротство 3.1. Виды несостоятельности и банкротства 3.2. Профилактика банкротства 3.3. Профилактика банкротства в управлении предприятием 3.4. Негативные последствия банкротства Тезисы: Как связаны «несостоятельность» и «банкротство»? Какие существуют виды несостоятельности и банкротства? Каковы их признаки? Что такое простое банкротство, цепное банкротство, фиктивное банкротство, преднамеренное банкротство? Какая существует профилактика банкротства? Как справиться с негативными социальными последствиями банкротства? 3.1. Виды несостоятельности и банкротства Явление финансовой несостоятельности предприятий присутствует в экономике любой страны с рыночной ориентацией отношений. Не ново оно и для отечественных предприятий. Страх и позор нечестивых и незадачливых предпринимателей оказаться в «долговой яме», а вслед за тем пожизненное общественное порицание всему их семейству выступали мощным средством защиты экономики царской России от кризиса по субъективным причинам. Вновь институт несостоятельности (банкротства) был включен в российское право в 1992 г. Выступление любого предпринимателя в гражданском обороте связано с произведением расчетов между экономическими партнерами, а значит, и с риском невыполнения обязательств по ним в срок. Законодательство о банкротстве предусматривает необходимые меры, направленные на то, чтобы риск кредиторов оказался наименьшим. В правовых актах различают предприятие-должника, несостоятельное предприятие, неплатежеспособное предприятие и предприятие-банкрота, выделяя при этом простую и злостную несостоятельность. Как известно, тот, кто взял в долг у кого-либо или должен кому-нибудь, именуется должником. Среди должников принято различать обычных и несостоятельных. Для первых характерна практическая (временная) неплатежеспособность, которая вызвана отсутствием или недостатком денежных средств для расчетов с кредиторами на момент наступления сроков платежей, из-за того что должник, будучи кредитором в других правоотношениях, не получает удовлетворения своим требованиям. В этом случае обычному должнику его дебиторы должны больше, чем должен он сам, и поэтому он не может погасить кредиторскую задолженность и вынужден допускать просрочку своих платежей. Часто обычных должников именуют временно неплатежеспособными предприятиями, а экономическое явление несостоятельности — цепным банкротством. В этом случае на дебитора должника может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам предприятия-банкрота. Для несостоятельных должников присуща абсолютная (хроническая) неплатежеспособность, когда при обычном ведении дела они не могут погасить срочные обязательства по причине недостатка имущества в своих активах. Как же различить эти разновидности предприятий-должников? Все существующие в законодательствах различных стран подходы к определению простой несостоятельности должника можно свести к двум вариантам, когда в основе 24 признания должника банкротом предусматривается: принцип неплатежеспособности — исходя из анализа встречных денежных потоков; принцип неоплатности — исходя из соотношения активов и пассивов в балансе должника. Новый Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. в качестве критерия несостоятельности предусматривает неплатежеспособность должника. При этом во внимание принимаются лишь денежные обязательства должника и его обязанности по уплате обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды. А величина соотношения общей суммы его кредиторской задолженности и стоимости имущества является свидетельством реальной возможности либо невозможности восстановить его платежеспособность. Что же касается физических лиц, то законом предусматривается как принцип неплатежеспособности, так и принцип неоплатности. Таким образом, действующее законодательство предусматривает разграничение всех должников на обычных и несостоятельных. Не всякий несостоятельный должник именуется банкротом. К таковым относят тех, кто отказывается платить своим кредиторам вследствие разорения. Отсюда суть явления банкротства можно определить как несостоятельность, сопровождающуюся прекращением платежей по долговым обязательствам. Следовательно, банкротство — уголовно-правовая сторона несостоятельности. Вместе с тем в большинстве стран нормы, регулирующие уголовно-правовые вопросы, исключены из законодательства о несостоятельности и инкорпорированы в уголовные кодексы. Поэтому очень часто термины «несостоятельность» и «банкротство» употребляются как синонимы, в том числе и в российском законодательстве. В зависимости от причин несостоятельности различают подложное и неосторожное банкротство. Неосторожная несостоятельность именуется также простым банкротством, а подложная — злостным. Злостное банкротство возникает в условиях чрезмерной обремененности долгами, когда руководитель прячет, уничтожает составные части имущества, заключает рискованные спекулятивные и явно убыточные сделки, продает товары по заниженным иенам, скрывает права других лиц или признает заведомо вымышленные права. Иногда, как например, в германском законодательстве, в злостном банкротстве выделяют особо тяжкое. В последнем случае признаются действия виновного лица в корыстных интересах или сознательное создание для многих лиц угрозы разорения. В российском законодательстве о банкротстве выделены следующие разновидности злостного банкротства: фиктивное банкротство — заведомо ложное объявление руководителем или собственником предприятия, а равно и индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности с целью введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся им платежей или скидки с долгов, а равно и неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб (ст. 197 УК РФ); в этом случае должник несѐт перед кредиторами 25 ответственность за ущерб, причиненный подачей заявления о банкротстве. преднамеренное банкротство — умышленное создание или увеличение неплатежеспособности предприятия, совершенное его руководителем или собственником, а равно и индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия путем заключения заведомо невыгодных сделок, некомпетентного ведения дел, принятия на себя чужих долгов в качестве поручителя и иных действий, ведущих к невозможности удовлетворить требования кредиторов, в этом случае при недостаточности имущества для удовлетворения требований кредиторов на учредителя должника или иных виновных лиц может возлагаться субсидиарная ответственность по обязательствам должника, а руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности и (или) дисквалифицирован. При простом банкротстве должник по собственной небрежности не предполагает о приближении банкротства и легкомысленно вызывает его своими действиями. В Федеральном законе РФ «О несостоятельности (банкротстве)» под банкротством (несостоятельностью) предприятий понимается «признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» (гл.1, ст.2). Со дня официального объявления банкротом должник теряет право самостоятельно управлять и распоряжаться своим имуществом. Признаки банкротства следующие: 1. Гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. 2. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и/или исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и/или обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны быть исполнены. 3. Законом установлены специальные признаки банкротства стратегических предприятий и организаций (6 месяцев), субъектов естественных монополий (6 месяцев), кредитных организаций (1 месяц). 4. Дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику — юридическому лицу составляют не менее ста тысяч рублей, к должнику-гражданину — не менее десяти тысяч рублей, а также имеются указанные выше признаки банкротства. Кроме того, банкротство характеризуется невозможностью продолжать производственную и финансово-хозяйственную деятельность предприятия из-за отсутствия средств. 26 3.2. Профилактика банкротства Профилактические меры, предупреждающие наступление кризисного состояния у предприятий. К ним относятся антикризисные процедуры по улучшению правовых, экономических, социальных и иных условий внешней среды предприятий, стимулирующих их деятельность в направлении, важном и полезном для социально-экономического развития региона и страны в целом. Суть профилактических мер сводится к созданию поощрительных и запретительных стимулов по отношению к деятельности предприятий. Популярные профилактические меры по антикризисному регулированию: 1. Консультирование предпринимателей и менеджеров по вопросам законодательства о банкротстве. 2. Создание специализированных компаний по антикризисному управлению. 3. Обеспечение условий для инновационной деятельности предприятий, а именно: осуществление институциональных преобразований, разработка и совершенствование нормативно-правового обеспечения, развитие инфраструктуры инновационного процесса, защита интеллектуальной собственности в инновационной сфере, вовлечение ее в оборот, создание доступного информационного банка о достижениях научно- технического прогресса, обеспечение доступа предприятий к результатам научно- исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ, продажа или передача на взаимовыгодных условиях пустующих объектов и объектов незавершенного строительства, стимулирование спроса у отечественных производителей на конкурентоспособные технологии, лоббирование возможностей экспорта результатов инновационной деятельности, формирование региональных фондов перспективных проектов. 4. Формирование библиотеки инвестиционных проектов региона, предназначенной для посещаемых регион инвесторов, повышение инвестиционной привлекательности региона, подготовка предприятий к взаимодействию с потенциальными инвесторами. 5. Льготное кредитование и налогообложение приоритетных сфер экономики. 6. Совершенствование законодательства и усиление контроля его выполнения. 7. Предоставление гарантий при финансировании, а также прямое бюджетное финансирование проектов. 8. Приоритетное предоставление недвижимой собственности и земельных участков в пользование предпринимателям. 9. Анализ рыночной конъюнктуры на перспективу. 10. Создание условий для добросовестной конкуренции. 11. Целевая переподготовка персонала с целью воспитания профессиональных управленцев на всех уровнях хозяйствования. 12. Формирование инфраструктуры развития и поддержки малого предпринимательства. 13. Выделение и стимулирование приоритетных видов деятельности. 14. Налоговые льготы, упрощение порядка расчетов по налогам для малых предприятий. 27 15. Предоставление права первоочередного выкупа арендуемых объектов недвижимости с учетом вложенных в них средств. 3.3. Профилактика банкротства в управлении предприятием Для успешной реализации профилактических мер на предприятии необходимо соблюдение следующих условий: 1. формирование у руководящего звена определенного уровня знаний и практических навыков финансового менеджмента; 2. разработка эффективных стратегических и бизнес-планов развития предприятий, объединенных в комплексную программу экономического развития региона; 3. создание регионального центра обучения, экспертизы и консультирования; 4. оснащение ведущих предприятий региона передовыми программными продуктами. Бескризисное функционирование предприятия в условиях неопределенности рыночной конъюнктуры требует мгновенной реакции руководителя при появлении любого негативного симптома в состоянии подведомственного ему хозяйствующего субъекта. С этой целью разумно иметь банк профилактических мер, рекомендуемых к применению в конкретных обстоятельствах. Все профилактические меры по степени их важности и в зависимости от требуемой поспешности их проведения можно объединить в три группы: косметические, экстренные и чрезвычайные. Среди таких мер могут быть следующие: инновационное реформирование, т.е. повышение восприимчивости деятельности предприятия к использованию инноваций и привлечение инвестиций под прибыльные проекты; умелое проведение стратегического и финансового менеджмента, включающего, во-первых, управление финансовыми потоками, оптимизацию расчетов с поставщиками, переход к предоплате расчетов с покупателями, а во- вторых, эмиссию ценных бумаг, уменьшение или полный отказ выплат доходов участникам; факторинг — уступка банку или факторинговой компании права на истребование дебиторской задолженности; договор-цессия, по которому предприятие уступает свое требование к дебиторам банку в качестве обеспечения возврата кредита; лизинг; сокращение расходов на содержание объектов жилсоцкультбыта или передача их в муниципальную собственность; прекращение убыточных видов деятельности; создание эффективной системы управления предприятием; внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий, использование вторичного сырья; непрерывное обучение руководящего состава предприятия; реструктуризация предприятия — это его структурная перестройка, заключающаяся в выделении бизнеса на основе разделения, присоединения и 28 ликвидации структурных подразделений предприятия, а также смены собственников; различают добровольную и принудительную реструктуризацию; консолидация как период постреструктуризации — объединение разобщенных самостоятельных и полусамостоятельных структур в холдинг, который сможет аккумулировать товарные и финансовые потоки, упорядочить ценообразование, повысить имидж осуществляемой деятельности; разумное объединение добывающих и перерабатывающих; формирование комплексной информационной системы; повышение конкурентоспособности продукции; разработка методик по диагностированию деятельности предприятия; управление запасами при минимуме оборотных средств; распространение передового опыта; развитие форм экономического сотрудничества в деловом мире, создание технополисов; сокращение производственного цикла и цикла обращения; электронизация ведения бизнеса, обеспечивающая возможность напрямую общаться со своими экономическими партнерами независимо от их местонахождения, оптимизировать политику в области цен, управлять запасами и затратами, проводить активный маркетинг, оперативно перестраивать стратегию развития. 3.4. Негативные последствия банкротства Безработица Как известно, следствием любого структурного преобразования предприятия является высвобождение работников. Для смягчения социальных последствий банкротства предприятий разрабатываются федеральные, региональные отраслевые и, муниципальные государственные программы занятости, которые предусматривают разнообразные меры. Сохранение экономически целесообразных рабочих мест на предприятиях, испытывающих временные трудности из-за разрыва хозяйственных связей. Обеспечение условий для желающих работать в свободное от основной работы время — для совместительства и совмещения обязанностей или вторичной занятости. Субсидирование занятости, осуществляемое в двух формах — прямые субсидии, выплачиваемые непосредственно предприятиям, и косвенные, т.е. в виде льготирования налогообложения или освобождения от налогов. Создание новых рабочих мест, которые включают выделение льготных кредитов, льготное налогообложение, упрощение процедуры регистрации малых предприятий и индивидуальной деятельности, использование режимов неполного рабочего дня. Переобучение безработных. Организация общественных работ: сезонных сельскохозяйственных, на стройке, по благоустройству города и т.п. Организация ярмарок вакансий. Создание многофункциональных бирж труда. Расширение охвата профессиональной работой всех социально- профессиональных и демографических групп работников, высвобождаемых из 29 производства. Неподготовленность работников к проведению процедур банкротства Очень важно вести разъяснительную работу в трудовых коллективах несостоятельных предприятий о возможностях и последствиях процедур банкротства. Информированность людей делает их участие в проведении реорганизационных процедур более осознанным и эффективным. ФСФО России оказывает методическую помощь в проведении просветительской работы с персоналом неплатежеспособных предприятий, консультирует профсоюзные и общественные организации в данной области. При отделе социальной защиты создана группа социального мониторинга, наблюдающая социальное состояние предприятий-банкротов и разрабатывающая предложения по его улучшению. Хроническая задолженность по заработной плате В условиях финансовой нестабильности, инфляции и кризиса платежей несоблюдение сроков выплаты заработной платы стало нормой, а социальные последствия такого положения наиболее остры. Государство принимает меры по охране заработной платы. Принят специальный закон. Повышена ответственность руководителей (вплоть до уголовной), допускающих подобные нарушения. Недееспособность социальной сферы Объекты социально-культурной сферы в наибольшей степени отягощают финансовое состояние предприятий. Поэтому те предпочитают передать их в муниципальную собственность. Как известно, если такое имущество все же имеется на балансе предприятия-банкрота, то оно не включается в конкурсную массу. Однако в чьи руки попадают эти объекты после ликвидации предприятия? Происходит сворачивание деятельности социально-культурной сферы. Все меньше становится детских садов, лагерей, профилакториев и т.д., так как после продажи они меняют свой профиль, превращаясь в офисы и торговые фирмы. Анализ действующего законодательства в части банкротства показывает, что социальный аспект присутствует в нем пока слабо. В настоящее время ведется работа по совершенствованию законодательства с учетом опыта развитых стран. Например, полезной для снижения социальной напряженности могла бы стать практика предоставления так называемых отпусков по банкротству, или введение страхования фонда оплаты труда предприятий на добровольной основе, или создание специализированного государственного фонда социальной поддержки, осуществляющего компенсационные выплаты работникам за задержку расчетов по заработной плате ввиду проведения процедур банкротства. Все перечисленные меры носят защитный характер от влияния свершившегося негативного обстоятельства. Наиболее действенны профилактические меры. Работник, обладающей конкурентоспособной рабочей силой, не нуждается в защите. Он сможет найти работу независимо от судьбы предприятия. Поэтому максимальной социальной гарантией из всех рассмотренных мер обладает обучение персонала. Выводы по теме Явление финансовой несостоятельности предприятий присутствует в экономике любой страны с рыночной ориентацией отношений. Институт несостоятельности (банкротства) 30 был включен в российское право в 1992 г. Среди должников принято различать обычных и несостоятельных. Для первых характерна практическая (временная) неплатежеспособность. В Федеральном законе РФ «О несостоятельности (банкротстве)» под банкротством (несостоятельностью) предприятий понимается «признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей» (гл.1, ст.2). К профилактическим мерам по предупреждению банкротства относятся антикризисные процедуры по улучшению правовых, экономических, социальных и иных условий внешней среды предприятий, стимулирующих их деятельность в направлении, важном и полезном для социально-экономического развития региона и страны в целом. Бескризисное функционирование предприятия в условиях неопределенности рыночной конъюнктуры требует мгновенной реакции руководителя при появлении любого негативного симптома в состоянии подведомственного ему хозяйствующего субъекта. С этой целью разумно иметь банк профилактических мер, рекомендуемых к применению в конкретных обстоятельствах. Для смягчения социальных последствий банкротства предприятий разрабатываются федеральные, региональные отраслевые и, муниципальные государственные программы занятости, которые предусматривают разнообразные меры, направленные на преодоления данных последствий. Вопросы для самопроверки 1. Как взаимосвязаны банкротство предприятий и рыночная экономика? 2. Как отличить состояние банкротства у предприятий от состояния временной неплатежеспособности? 3. Какие принято различать виды неплатежеспособности предприятий? 4. Явление банкротства у предприятия — случайность или закономерность? Можно ли избежать состояния банкротства у предприятий? 5. Какие различают виды банкротства предприятия? 6. Какими признаками определяется глубина банкротства предприятия? 7. Какие существуют внешние признаки предприятия-банкрота? 8. Как определена в законодательстве суть несостоятельности предприятия? 9. В чем состоит практическое значение банкротства предприятий для общественного развития? |