Доклад. УМК Василенко Оценка эффективности эк.деятельности. Учебнометодический комплекс по курсу по выбору Оценка эффективности социальноэкономической деятельности для студентов специальностей

• Название: Учебнометодический комплекс по курсу по выбору Оценка эффективности социальноэкономической деятельности для студентов специальностей
• Анкор: Доклад
• Дата: 03.12.2022
• Размер: 0.65 Mb.
• Имя файла: УМК Василенко Оценка эффективности эк.деятельности.doc
• Тип: Учебно-методический комплекс; #825908
• страница: 10 из 16

Лекции

Раздел 1. Общие вопросы оценки эффективности

Тема 1. Основные понятия

План

1.1. Подходы определению понятия эффективность

1.2. Технологическая и экономическая эффективность

1.3. Дифференцированные показатели экономической эффективности

1.4 Рентабельность как показатель экономической эффективности
1.1. Подходы определению понятия эффективность
Принимаемые решения в хозяйственной сфере связаны, как правило, с использованием различных ресурсов для достижения определенной цели. Применение ресурсов ведет к необходимости нести затраты в денежной или материальной форме. Достижение цели предполагает получение желаемого эффекта, результата. Сравнение «затрачиваемого» и «получаемого» находит отражение в проблеме измерения эффективности осуществляемой или планируемой к осуществлению деятельности.

Эффект (от лат effectus – исполнение, действие, от efficio – действую, исполняю) означает результат, следствие каких–либо причин, действий (БСЭ, т.30, с. 954). Отсюда под эффективностью понимают способность объекта или процесса приносить результат при фиксируемом уровне производимых при этом затрат.

В Современном экономическом словаре дается следующее определение эффективности: результативность экономической деятельности, экономических программ и мероприятий, характеризуемая отношением полученного экономического эффекта, результата к затратам факторов, ресурсов, обусловившим получение этого результата; достижение наибольшего объема производства с применением имеющегося ограниченного количества ресурсов или обеспечение заданного выпуска при минимальных затратах¹.

Государственный стандарт Российской Федерации системы менеджмента качества определяет эффективность как связь между достигнутым результатом и использованными ресурсами^2.

Выделяют эффективность:

— процесса, например, производства;

— проекта, например, инвестиционного;

— технологии (производственной, обслуживания и пр.);

— системы, например, управленческой структуры,

— управленческого решения.

Названные случаи не являются изолированными друг от друга, так как реализация проекта может подразумевать создание какой–либо организационной системы, функционирование системы есть процесс, процесс может протекать в рамках определенной технологии. Поэтому существенные трудности на пути расчета эффективности связаны с выбором метода ее расчета в каждом конкретном случае.

Прежде всего, следует различать такие формы выражения эффективности как экономичность и результативность.

Экономичность определяется как отношение затрат к полученным результатам:

(1),

выражающее экономичность использования средств и ресурсов. В этом случае эффективность тем выше, чем меньшие затраты позволяют получать один и тот же результат, либо одни и те же затраты – больший результат.

Результативность можно рассчитать как отношение результата к преследовавшимся целям:

(2),

отражающее степень реализации целей деятельности. Как показывает формула (2), эффективность тем выше, чем в большей степени результаты соответствуют целям. Государственный стандарт Российской Федерации системы менеджмента качества определяет результативность как степень реализации запланированной деятельности и достижения запланированных результатов³.

Исторически можно выделить два поколения реализуемых методик оценки эффективности. Методики первого поколения делали акцент на учете технолого-экономических эффектов и последствий различного рода деятельности, соответственно ограничивались расчетами экономической эффективности.

Вначале понятие эффективности относили к технике и технологии. При этом под эффективностью понимали меру выполненной работы по отношению к затраченной энергии или соотношение между фактическим и потенциальным результатом любого процесса. Позднее стали применять понятие эффективности к экономической деятельности, рассматривая эффективность производственного процесса как отношение того, что произведено к тому, что необходимо для производства, в частности, отношение выпуска продукции к затратам ресурсов.

В методиках второго поколения (с 50-60-х гг. XX в.) в рассмотрение включены помимо экономических социальные и экологические последствия, что связано с выявлением социального и экологического видов эффективности [14].

При этом качественная противоречивость и приоритетная неоднозначность качественных сторон эффективности (технологической, экономической, экологической, социальной) не позволили к настоящему времени создать универсальные единицы измерения эффективности. Поэтому в разные методиках используются показатели эффективности, выраженные в различных единицах.

Для большинства применяемых в настоящее время методик оценки эффективности, имеет место соблюдение следующих общих принципов:

— учет социальных и экологических эффектов,

— комплексный подход, требующий учет экономического эффекта для всего предприятия в целом,

— минимизация влияния неопределенностей и рисков, связанная с наличием эффекта неполноты информации при заключении сделок,

— учет фактора времени, предполагающий введение в рассмотрение возможного временного лага между произведением затрат и получением результатов,

— сопоставимость результатов, обеспечивающая сопоставимость разновременных эффектов и затрат.

В настоящее время актуально рассмотрение четырех основных видов эффективности:

— технологической,

— экономической,

— экологической,

— социальной.

Более подробно вышеназванные виды эффективности будут рассмотрены в последующих параграфах.
1.2. Технологическая и экономическая эффективность
Для способов (технологий) производства в классической экономической теории выделяют два взаимосвязанных вида эффективности: технологическую и экономическую.

Под технологической эффективностью понимается степень использования ресурсов в процессе расширенного воспроизводства. Технологически эффективным является способ (технология) производства, при котором данный объем выпуска достигается при меньшем количестве хотя бы одного фактора.

Экономическая эффективность характеризует степень реализации производственных отношений, выраженная в наличии определённого производственного эффекта. Экономически эффективным будет тот технологически эффективный способ (технология) производства, при котором альтернативная стоимость используемых факторов для данного объема выпуска будет минимальной [22].

Экономическая эффективность является важнейшей социально-экономической категорией, для которой характерны свойства динамичности и историчности. Эффективность производственной деятельности присуща различному уровню развития производительных сил каждой общественной формации. На всех этапах исторического развития общество всегда интересовал вопрос: ценой каких затрат и ресурсов достигается конечный производственный результат. Следовательно, исходная модель количественной оценки эффективности представляет собой соотношение между экономическими результатами и затратами, ресурсами. Максимизация конечных результатов с единицы затрат и ресурсов или минимизация затрат и ресурсов на единицу конечного результата – такова первичная цель общества, трудового коллектива, отдельного работника.

Затраты рассчитываются как финансовые, материальные, кадровые, временные издержки, а результат выражается количеством произведенного продукта.

Поскольку одной из главных основ современной экономики и предпринимательства является прибыль, доход, то в качестве первичного критерия экономической эффективности выступает максимизация прибыли на единицу затрат и ресурсов при высоком качестве продукции, работ и услуг, обеспечения их конкурентоспособности.

Сохраняется в новых условиях и общенациональный критерий эффективности: максимизация национального дохода, валового национального продукта на единицу затрат и ресурсов при повышающемся уровне благосостояния жизни народа. Такая иерархия критериев эффективности логична и отражает положение в смешанной экономике, ибо общенациональная эффективность производства зависит от эффективности производственной деятельности первичных ячеек производства (предприятий, объединений, акционерных обществ, совместных предприятий). Чем эффективнее производственная деятельность первичных звеньев, тем выше и эффективность общенациональной экономики в целом, тем больше у общества, государства ресурсов для решения социальных и экономических задач.

Для оценки и анализа экономической эффективности производства применяются дифференцированные и обобщающие показатели эффективности. Эффективность использования какого-либо одного вида затрат и ресурсов выражается в системе дифференцированных показателей эффективности. Дифференцированные показатели эффективности рассчитываются как отношение выпуска продукции к отдельным видам затрат или ресурсов или наоборот – затрат или ресурсов к выпуску продукции.
1.3. Дифференцированные и обобщающие показатели экономической эффективности
В качестве дифференцированных показателей экономической эффективности производства используются чаще всего производительность труда и фондоотдача.

1) Производительность труда (ПТ) рассчитывается по формуле:

(3),

где П – количество произведенного продукта,

Ч_ср –среднесписочная численность работников.

Производительность труда показывает, сколько произведенного продукта приходится на одну единицу затраченного труда.

2) Фондоотдача (ФО) рассчитывается по формуле:

(4),

где Ф_срг – среднегодовая стоимость основных фондов.

Фондоотдача показывает, сколько произведенного продукта приходится на одну единицу задействованных основных фондов.

Для оценки экономической эффективности предприятия в целом применяются обобщающие (комплексные, интегральные) показатели эффективности. Эти показатели позволяют более полно и во взаимосвязи учесть многие факторы и составляющие, которые оказывают влияние на уровень и динамику эффективности. В основе формирования обобщающих показателей находятся два условия:

– учёт конечного, качественного результата,

– отражение совокупной величины затрат и ресурсов (например, издержки производства и обращения, суммарная величина производственных фондов).
1.4 Рентабельность как показатель экономической эффективности
К основным обобщающим показателям экономической эффективности предприятия относится показатель рентабельности. При этом различают рентабельность производства, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность продаж, рентабельность продукции.

1. Рентабельность производства (Р_произв) рассчитывается по формуле:

(5),

где Р_произв – рентабельность производства,

Пр – балансовая прибыль,

З – понесенные за тот же период затраты.

Рентабельность производства показывает, сколько копеек прибыли приносит каждый рубль вложенных затрат.

2. Рентабельность продукции (Р_прод) рассчитывается по формуле:

(6),

где Р_прод – рентабельность продукции,

Сс – себестоимость продукции.

Рентабельность продукции показывает, сколько копеек прибыли приходится на каждый рубль себестоимости продукции.

3. Рентабельность продаж (Р_прдж) рассчитывается по формуле:

(7),

где Р_прдж – рентабельность продаж,

ОВ – выручка от реализации.

Рентабельность продаж показывает, сколько копеек прибыли содержится в одном рубле общей выручки.

4. Рентабельность активов (Р_акт) рассчитывается по формуле:

(8),

где Р_акт – рентабельность активов,

А_осн – остаточная стоимость основных средств,

А_ост – стоимость текущих активов.

Рентабельность активов показывает, сколько копеек прибыли приносит один рубль используемых активов.

5. Рентабельность собственного капитала (Р_ск) рассчитывается по формуле:

(9),

где Р_ск – рентабельность собственного капитала,

К_с – стоимость собственного капитала.

Рентабельность собственного капитала показывает, сколько копеек прибыли приносит один рубль собственного капитала.

С помощью рентабельности продукции оценивают эффективность производства отдельных видов изделий, а рентабельность производства (продаж) служит показателем эффективности работы предприятия (отрасли) в целом.  Это текущие показатели рентабельности. Они важны для экономистов и менеджеров организации.

Рентабельность активов и собственного капитала характеризует эффективность использования имеющихся материальных и финансовых ресурсов. Эти показатели относят к капитальным, они, прежде всего, интересуют финансистов и акционеров.

В качестве основных показателей для расчетов экономической эффективности предприятия применяют чистый доход, чистый дисконтированный доход, внутреннюю норму доходности, индекс прибыльности, срок окупаемости капитальных вложений.

1) Чистый доход (ЧД) рассчитывается по формуле:

(10),

где В − выручка от реализации,

Р − расходы на производство,

Н_и − сумма налогов на имущество,

Н_п − сумма налогов на прибыль.

Формула (11) показывает распределение чистого дохода между чистой прибылью и амортизацией.

(11),

где Пр_ч − чистая прибыль,

А − амортизация.

2) Чистый дисконтированный доход (ДД) рассчитывается по формуле:

(12),

где Д_t – денежные поступления (выручка, дивиденды и др.) от реализации мероприятия в t-м году,

З_t – эксплуатационные расходы и другие платежи (налоги, пошлины и т.д.) в t-м году,

И_t – инвестиции (капитальные вложения) в t-м году,

T – период, в течение которого осуществляются инвестиции и эксплуатация оборудования, а также извлекается доход,

Е – ставка дисконтирования.

Чистый дисконтированный доход показывает превышение дохода над затратами нарастающим итогом за какой-то расчетный период с учетом дисконтирования.

Положительное значение чистого дисконтированного дохода свидетельствует об экономической целесообразности реализации данной деятельности.
3) Внутренняя норма доходности (Е_вн)рассчитывается по формуле:

(13),

Внутренняя норма доходности соответствует значению ставки дисконтирования, при котором чистый дисконтированный доход равен нулю.

4) Индекс прибыльности (П_и) определяется как отношение разности дохода и затрат к величине капитальных вложений (нарастающим итогом за какой-либо расчетный период):

(14),

Индекс прибыльности тесно связан с чистым дисконтированным доходом (ДД). Если ДД положителен, то П_и>1, и наоборот. Проект (мероприятие) считается экономически эффективным, если П_и>1.

5) Срок окупаемости капитальных вложений (Т_и) рассчитывается по формуле:

(15),

где И – капитальные вложения (или инвестиции) за какой-либо период с учетом всех источников финансирования,

Э_год – годовая экономия ресурсов, получаемая от реализации данного мероприятия, определяемая обычно как средний чистый денежный поток за год, то есть разница между поступлениями и выплатами за год.

Срок окупаемости капитальных вложений применяется для предварительной оценки проекта (мероприятия) на стадии составления его технико-экономического обоснования.

К основным обобщающим показателям экономической эффективности в целом по стране, региону относятся такие обобщающие показатели как

– национальный доход (НД),

– валовый национальный продукт (ВНП)

– валовой национальный доход на душу населения;

– производительность общественного труда (ПТ_общ), которая рассчитывается по формуле:

(16),

где НД – национальный доход,

ЧЗ – среднегодовая численность занятых в экономике.

Тема 2. Особенности оценки социальной и экологической эффективности

План

2.1. Комплексная природа результатов социально-экономической деятельности

2.2. Социальные эффекты и социальная эффективность

2.3. Экологические эффекты и экологическая эффективность
2.1. Комплексная природа результатов социально-экономической деятельности
Оценка эффективности во многих случаях осложняется тем обстоятельством, что результат может быть получен не прямо от вложенных затрат, а достаточно сложно опосредованно. Кроме того, результат (эффект) может быть комплексным, относящимся к разным сферам человеческой деятельности, и (или) мультипликативным, полученным одновременно за счет разных факторов. Данные обстоятельства в полной мере проявляются при попытках оценить социальную эффективность — эффективность «для человека», и экологическую эффективность — «природоулучшающую» эффективность.
2.2. Социальные эффекты и социальная эффективность
Социальная эффективность связана с социальными эффектами, возникающими в результате проведения разного рода экономических мероприятий.

К социальным эффектам можно отнести:

— улучшение условий и оплаты труда работающих граждан,

— расширение социальных гарантий в области образования, здравоохранения, пенсионного обеспечения, социальной помощи отдельным категориям населения (инвалидам, малоимущим, семьям, имеющим детей и п.т.),

— более полное удовлетворение потребностей граждан в товарах и услугах за счет расширения их ассортимента,

— повышение уровня жизни граждан, сокращение численности беднейших слоев населения, формирование среднего класса,

— снижение социальной напряженности в обществе.

Под социальной эффективностью понимается соотношение социального эффекта и связанных с ним затрат.

Выделяют следующие факторы социальной эффективности:

— организацию новых рабочих мест и сохранение существующих;

— трудоустройство граждан,

— разработку и реализацию корпоративных и государственных социальных программ,

— создание и развитие необходимой правовой базы, укрепление механизмов соблюдения «правил игры»,

— ослабление налогового бремени для налогоплательщиков,

— совершенствование механизмов взаимоотношений между народом и властью на демократических началах.
2.3. Экологические эффекты и экологическая эффективность
Экологическая эффективность связана с экологическими эффектами, возникающими в результате проведения разного рода экономических мероприятий.

Экологическими эффектами являются:

— уменьшение загрязнения окружающей среды, выражающееся в отсутствии сбоев в функционировании экосистем,

— улучшение здоровья, самочувствия и работоспособности граждан,

— сокращение числа врожденных аномалий у человека.

Под экологической эффективностью понимается соотношение экологического эффекта и связанных с ним затрат.

Факторами экологической эффективности следует считать:

— снижение выбросов в атмосферу, почву, воду вредных компонентов,

— повышение экологического уровня выпускаемой продукции и оказываемых услуг,

— внедрение технологий переработки отходов,

— улучшение эргономичности производства и выпускаемых товаров.

Мультипликативность и комплексность результатов социально-экономической деятельности отражается в наличии трех групп показателей, необходимых для ее оценки эффективности:

— объемных,

— конечных,

— социальных, в том числе экологических.

Объемные показатели результатов социально-экономической деятельности являются исходными и включают в себя натуральные и стоимостные показатели объема произведенной продукции и услуг: объем производства продукции в натуральных измерителях, валовую, товарную продукцию, объем строительно-монтажных работ, нормативную стоимость обработки и др.

Следующая группа показателей отражает конечные результаты социально-экономической деятельности на различных уровнях управления, удовлетворение потребностей рынка, качественную структуру производства. К ним относятся: национальный доход, чистая продукция, валовой национальный продукт, прибыль, экономия от снижения себестоимости, объем продаж в соответствующих ценах, ввод в действие производственных мощностей и фондов, качество продукции и услуг.

Объемные результаты учитываются при расчете дифференцированных показателей эффективности, а конечные экономические результаты – при расчете обобщающих (комплексных) показателей эффективности.

Важное место в оценке эффективности социально-экономической деятельности принадлежит показателям социальных результатов, выражающих соответствие результата производственно-хозяйственной деятельности социальным целям общества, коллектива, приоритетность человеческого (личностного) фактора в развитии экономики. Социальные результаты выражают все, что связано с жизнедеятельностью людей, как в сфере производства, так и вне ее.

Экономические интересы производителей находятся в тесной взаимосвязи с социальными результатами: чем выше экономические результаты, тем выше должны быть и социальные результаты и наоборот. Следует отметить, что социальные результаты и их влияние на экономические результаты не всегда поддаются точной количественной оценке, широко распространена их косвенная оценка, ранжирование целей.

Тема 3.Общая, сравнительная эффективность и ее динамика

План

3.1. Общая и сравнительная эффективность

3.2. Динамика эффективности
3.1. Общая и сравнительная эффективность
Различают общую и сравнительную эффективность. Общая (абсолютная) эффективность применяется для оценки и анализа общеэкономических результатов и эффективности на различных уровнях экономики (имеются в виду макро-, мезо- и микроуровни) за определенный период времени и в динамике для сопоставления уровня эффективности по предприятиям и регионам.

Сравнительная (относительная) эффективность рассчитывается и анализируется при обосновании принимаемых производственно-хозяйственных, технических и организационных решений, для отбора из альтернативных вариантов наилучшего (оптимального). Такой отбор осуществляется на основе сопоставления (сравнения) по вариантам системы технико-экономических показателей, расчета срока окупаемости или коэффициента эффективности дополнительных капитальных вложений, величины экономического эффекта.

Если один из сравниваемых вариантов для своей реализации требует меньше капитальных вложений и одновременно обеспечивает более низкую себестоимость, то при прочих равных условиях он признается экономически более выгодным. В этом случае достигается двойной эффект: экономия от снижения себестоимости (текущих затрат) и экономия на капитальных вложениях.

Однако нередко повышение производительности труда, снижение себестоимости, эксплуатационных затрат достигается ценой дополнительных капитальных вложений. В этих случаях оптимальный вариант выбирается на основе расчетов срока окупаемости (Т) или коэффициента сравнительной эффективности дополнительных капитальных вложений (Е) и их сопоставления с нормативными значениями:

(17),

или

(18),
при К₂К₁ и С₁С₂,

где К₁, К₂ – капитальные вложения по вариантам;

С₁, С₂ – себестоимость продукции или работ по вариантам;

Т_н – нормативный срок окупаемости

Е_н – нормативный коэффициент сравнительной эффективности капитальных вложений.

При ТТ_н или ЕЕ_н оптимальным признается вариант, требующий дополнительных капитальных вложений (более капиталоемкий), и, наоборот, при ТТ_н или ЕЕ_н – менее капиталоемкий.

Критерием оптимального варианта в этом случае служит минимум приведенных затрат, которые представляют собой совокупную величину текущих и единовременных затрат, приведенных к одинаковой размерности, и определяются по формуле:

(19),

где ЗП_i – приведенные затраты по данному варианту,

C_i – текущие затраты по тому же варианту,

К_i – кап. вложения по каждому варианту,

Е_н – нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений.

При обосновании и анализе всех показателей экономической эффективности учитываются факторы повышения эффективности производства по основным направлениям развития и совершенствования организации хозяйственной деятельности. Эти направления охватывают комплексы технических, организационных и социально-экономических мер, на основе которых достигается экономия живого труда, затрат и ресурсов, повышение качества и конкурентоспособности продукции. Важнейшими факторами повышения эффективности производства здесь выступают:

— повышение технического уровня производства, повышение качества производимой и осваиваемой продукции на основе проводимой инновационной политики;

— структурная перестройка экономики, ее ориентация на производство товаров народного потребления, конверсия оборонных предприятий и отраслей, совершенствование воспроизводственной структуры капитальных вложений, ускоренное развитие наукоемких, высокотехнологичных отраслей;

— совершенствование развития диверсификации, специализации и кооперирования, комбинирования и территориальной организации производства, совершенствование организации производства и труда на предприятиях и в объединениях;

— сочетание механизмов рыночного и государственного регулирования;

— активизация человеческого фактора на основе демократизации и децентрализации управления, повышения ответственности и творческой инициативы работников, повышение общеобразовательного и профессионального уровня работников, повышение культуры производства.
3.2. Динамика эффективности
Во многих случаях ценность имеет не столько абсолютное значение того или иного показателя эффективности, сколько изменение его значения во времени.

Для оценки динамики эффективности используются такие показатели как темп роста эффективности, абсолютный и относительный приросты эффективности.

1) Темп роста эффективности (I_эф) рассчитывается по формуле:

(20),

где К_эф⁰ – значение коэффициента эффективности в периоде, принятом за базовый,

К_эф¹ – значение коэффициента эффективности в оцениваемом (текущем) периоде.

Темп роста эффективности показывает, сколько процентов составляет эффективность в текущем периоде по сравнению с базовым. Например, если I_эф = 102%, это означает, что эффективность выросла по сравнению с базовым периодом на 2%, если же I_эф = 97% – уменьшилась на 3%.

2) Абсолютный прирост эффективности (∆К_эф) определяется по формуле:

(21),

3) Относительный прирост эффективности (К_эф^∆) рассчитывается по формуле:

(22),

Абсолютный прирост эффективности показывает изменение значения показателя эффективности в текущем периоде по сравнению с базовым в абсолютных единицах (например, в руб.), относительный – в процентах.

Тема 4. Учет неопределенности и риска при оценке эффективности

План

4.1. Понятие неопределенности и риска. Виды рисков

4.2. Метод проверки устойчивости деятельности (проекта)

4.3. Метод корректировки параметров

4.4. Метод формализованного описания неопределенности
4.1. Понятие неопределенности и риска. Виды рисков
Оценку эффективности должен скорректировать учет неопределенности и рисков.

Под неопределенностью понимается неполнота или неточность информации об условиях реализации проекта, в том числе – о связанных с ними затратах и результатах.

Неопределенность, связанная с возможностью возникновения в ходе реализации проекта неблагоприятных ситуаций и последствий, характеризуется понятием риска⁴. В общем случае с риском мы связываем вероятность того, что по каким-либо причинам социально-экономическая деятельность не сможет быть осуществлена с ожидаемым уровнем эффективности. Риск является количественной оценкой потенциальных (максимально возможных) потерь, которые может понести данное бизнес-направление, осуществляющее определенную финансовую деятельность.

Наиболее существенными представляются риски, связанные со следующими обстоятельствами:

— изменениями в экономическом законодательстве, в том числе в области внешней торговли;

— нестабильностью текущей экономической ситуации, колебаниями рыночной конъюнктуры, цен, валютных курсов и т.п.;

— неблагоприятными социально-политических трансформациями в стране или регионе;

— неполнотой или неточностью информации о динамике технико-экономических параметрах новой техники и технологии;

— неопределенностью природно-климатических условий, возможностью стихийных бедствий;

— производственно-технологическими рисками (аварии и отказы оборудования, производственный брак и т.п.);

— неопределенностью целей, интересов и поведения участников;

— неполнотой информации о финансовом положении и деловой репутации предприятий – участников (возможность неплатежей, банкротств, срывов договорных обязательств).

Обобщив описанные выше ситуации, можно выделить следующие категории рисков:

− проектные риски,

− бизнес-риски (эксплуатационные, организационные),

− технические риски.

Проектные риски появляются на стадии проектирования деятельности или системы. К ним могут относиться, например, риск устаревания тех или иных технических или организационных решений.

Издержки, связанные с бизнес-рисками, представляют собой невозможность выполнить некоторые функции системы. Достаточно часто издержки эксплуатационных бизнес-рисков возникают из-за технических рисков. Например, риск «занесение информации о клиенте в базу данных невозможен» может возникнуть из-за технического риска «обрыв канала связи». В другом случае бизнес-риск может быть обусловлен соответствующей организацией процесса и/или архитектурным решением.

Для решения задачи повышения эффективности социально-экономической деятельности необходимо:

— определить все бизнес-риски, которые могут возникнуть,

— оценить связанные с ними возможные потери,

— определить технические риски исходя из выбранных решений,

— оценить вероятность возникновения технических рисков,

— построить матрицу соответствия технических и бизнес-рисков,

— выбрать оптимальный вариант деятельности, изменяя архитектуру и технические параметры системы.

Организационные бизнес-риски обусловлены вероятностью оппортунистического поведения исполнителей, связанного с недостатком облученности или мотивации. Многие из них при достаточной вероятности возникновения могут свести весь эффект от реализации проекта к нулю, поэтому к их анализу необходимо подойти особенно аккуратно. К наиболее очевидным организационным рискам, относятся:

− сопротивление персонала, возникающее, например, из-за угрозы потери работы в результате планируемого сокращения штата, опасения проявления некомпетентности, угрозы выявления реальных результатов работы того или иного менеджера и др.;

− утечка информации в результате «двойной игры» со стороны одного из менеджеров.

Значимыми факторами для организационных рисков являются:

— условия конкуренции в конкретной отрасли (степень концентрации производства, реальная рыночная власть организации, и пр.),

— темпы роста рынка данной продукции (наличие товаров-субститутов),

— состояние рынка труда.

Для организации в целом эти максимально возможные потери не должны превышать капитал организации. В противном случае существует вероятность возникновения финансовой неустойчивости организации. Учитывая, что риск организации в целом складывается из рисков, принимаемых на себя отдельными направлениями ее деятельности, необходимо распределить капитал всей организации на каждое бизнес-направление в соответствии с рискованностью осуществляемых ими операций. По причине корреляции между различными рыночными индикаторами в общем случае, сумма всех распределенных капиталов будет больше потенциальных потерь организации в целом [5].

Для учета неопределенности и риска при оценке эффективности могут использоваться следующие три метода:

— проверка устойчивости;

— корректировка параметров проекта и экономических нормативов;

— формализованное описание неопределенности.
4.2. Метод проверки устойчивости деятельности (проекта)
Метод проверки устойчивости деятельности (проекта) предусматривает разработку сценариев ее реализации в наиболее вероятных или наиболее неблагоприятных для каких-либо участников условиях. По каждому сценарию исследуется, как будет действовать в соответствующих условиях организационно-экономический механизм реализации Деятельности (проекта), каковы будут при этом доходы, потери и показатели эффективности у отдельных участников, государства и населения.

Деятельность (проект) считается устойчивым и эффективным, если во всех рассмотренных ситуациях интересы участников соблюдаются, а возможные неблагоприятные последствия устраняются за счет созданных запасов и резервов или возмещаются страховыми выплатами.

Степень устойчивости проекта по отношению к возможным изменениям условий реализации может быть охарактеризована показателями предельного уровня объемов производства, цен производимой продукции и других параметров проекта. Предельное значение параметра проекта для некоторого t-го года его реализации определяется как такое значение этого параметра в t-ом году, при котором чистая прибыль участника в этом году становится нулевой.

Одним из наиболее важных показателей этого типа является точка безубыточности, характеризующая объем продаж, при котором выручка от реализации продукции совпадает с издержками производства.

(23),

где Т_б – точка безубыточности,

З_с – постоянные издержки,

З_v – переменные издержки,

Ц – цена единицы продукции.

Для подтверждения работоспособности проектируемого производства (на данном шаге расчета) необходимо, чтобы значение точки безубыточности было меньше значений номинальных объемов производства и продаж (на этом шаге). Чем дальше от них значение точки безубыточности (в процентном отношении), тем устойчивее проект.

Метод расчета усложняется, если при изменении объемов производства или, что то же, при изменении уровня использования производственной мощности, величина издержек изменяется нелинейно, хотя алгоритм остается прежним.
4.3. Метод корректировки параметров
Для учета неопределенности условий реализации деятельности (проекта) может применяться метод корректировки параметров и применяемых в расчете экономических нормативов. При этом выполняются следующие действия:

— сроки выполнения других работ увеличиваются на среднюю величину возможных задержек;

— учитывается среднее увеличение стоимости работ, обусловленное ошибками проектной организации, пересмотром проектных решений в ходе строительства и непредвиденными расходами;

— учитываются запаздывание платежей, неритмичность поставок сырья и материалов, внеплановые отказы оборудования, допускаемые персоналом нарушения технологии, уплачиваемые и получаемые штрафы и иные санкции за нарушения договорных обязательств.

— в составе косвенных финансовых результатов, учитывается влияние инвестиционных рисков на сторонние предприятия и население;

— увеличивается норма дисконта и требуемая норма доходности.
4.4. Метод формализованного описания неопределенности
Наиболее точным является метод формализованного описания неопределенности, включающий следующие этапы:

— описание всего множества возможных условий реализации деятельности (проекта) в форме соответствующих сценариев, либо в виде системы ограничений на значения основных технических, экономических и т.п. параметров проекта) и отвечающих этим условиям затрат;

— преобразование исходной информации о факторах неопределенности в информацию о вероятностях отдельных условий реализации и соответствующих показателях эффективности или об интервалах их изменения;

— определение показателей эффективности деятельности (проекта) в целом с учетом неопределенности условий его реализации – показателей ожидаемой эффективности.

Основными показателями, используемыми для сравнения различных вариантов деятельности (проекта) и выбора лучшего из них, являются показатели ожидаемого интегрального эффекта. Если вероятности различных условий реализации проекта известны точно, ожидаемый интегральный эффект рассчитывается по формуле математического ожидания:

(24),

где Э_ож – ожидаемый интегральный эффект,

Э_i – интегральный эффект при i-ом условии реализации;

Р_i – вероятность реализации этого условия.

В общем случае расчет ожидаемого интегрального эффекта рекомендуется производить по формуле:

(25),

где Э_max и Э_min – наибольшее и наименьшее из математических ожиданий интегрального эффекта по допустимым вероятностным распределениям;

k – специальный норматив для учета неопределенности эффекта, отражающий систему предпочтений соответствующего хозяйствующего субъекта в условиях неопределенности. При определении ожидаемого интегрального экономического эффекта его рекомендуется принимать на уровне 0,3.