Учебнометодический комплекс по пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
 Скачать 25.26 Mb.
|
|
Тема 2.2 Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках Содержание работы: Оформление первичных документов по движению денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Обработка выписки банка. Оформление журнала-ордера 2, ведомости 2. Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных лекционных занятиях, и усвоение порядка отражения в учете операций по движению денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Оснащение: методические указания по выполнению практической работы, альбом документов, необходимых для оформления, согласно условию заданий. Задание 1. Оформите платежное поручение, используя исходную информацию. Данные платежного поручения отразите в журнале регистрации платежных поручений. Исходная информация для оформления платежного поручения Организация ООО «Сигма» 23 марта 2015 года перечислила денежные средства в сумме 40 000 руб. + 18% НДС фирме «Керамика» за материалы согласно договору № 56 от 25 декабря 2014 года. Номер платежного поручения – 56. Реквизиты ООО Сигма»: -номер расчетного счета ООО «Сигма» - 407028769100000230087; -ИНН – 0255010044; -КПП – 025501001; -ОКОНХ – 71100; -ОКВЭД – 50.30.1; -ОКПО – 55837707; -обслуживающий банк ОАО «Уралсиб», в городе Белебее; -БИК банка – 044525787; -корреспондентский счет банка – 30101810100000000787; -КПП банка – 997950001. Реквизиты ООО «Керамика»: -номер расчетного счета 40702810700090007740; -ИНН – 1615004548; -КПП – 161501001; -обслуживающий банк - ООО МКБ «Аверс» в г. Казани; -БИК банка – 049205774; -корреспондентский счет банка – 30101810500000000774. Задание 2. На основании исходных данных составить бухгалтерские проводки по движению денежных средств на аккредитивном счете, составьте оборотную ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках». Исходные данные Договором купли-продажи от 31.12.2013 г., заключенным между ООО «Акцепт» и ОАО «Гранит», предусмотрена поставка холодильников «Минск» в количестве 50 штук по цене 17 200 рублей на общую сумму 860 000 рублей; транспортные расходы по доставке товаров несет покупатель. Условие оплаты – аккредитив, выставляемый поставщику и грузоперевозчику – железной дороге покупателем. 20.03.2014 г., выполняя условия договора, покупатель выставил аккредитив: -поставщику – 860 000 рублей; -железной дороге – 25 700 рублей. Аккредитивы выставлены за счет: -собственных средств на расчетном счете – 25 700 рублей; -краткосрочного кредита банка – 860 000 рублей. После отгрузки 26.03.2014 г. произведены платежи: -железной дороге за доставку - 25 700 рублей; -поставщику за товар – 800 000 рублей. Неиспользованная сумма аккредитива 30.03.2014г. в сумме__?__ рублей направлена на погашение ранее полученного краткосрочного кредита. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 55 «Специальные счета в банках»
Задание 3. Обработайте банковскую выписку и сделайте записи в журнале - ордере 2 и ведомости 2.
Журнал - ордер 2 по кредиту счета 51 «Расчетные счета» за ____________20___ года
Ведомость 2 по дебету счета 51 «Расчетные счета» за___________20______года Сальдо на начало месяца _______руб._____коп.
Сальдо на конец месяца _________руб._____п. Контрольные вопросы 1. В каких случаях открывается специальный счет в банке? 2.Удобна ли аккредитивная форма расчетов в качестве безналичной? 3. Какими первичными документами оформляется перечисление денежных средств со специального счета? 4.В каком регистре аналитического учета отражаются операции по движению денежных средств на специальном счете? 5.Какие регистры синтетического учета используются для отражения движения денежных средств на специальных счетах в банках? 6.Какие действия выполняет бухгалтер, обрабатывая выписку банка с расчетного счета? 7.Регистр какого учета аналитического или синтетического представляет собой банковская выписка? 8.Как часто необходимо получать в банке банковскую выписку? 9.На какой период «открывают» журнал-ордер 2 и ведомость 2? 10.Какую роль выполняет ведомость в учете операций по движению денежных средств на расчетном счете? ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 11 Тема 2.3 Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте и операций по валютным счетам Содержание работы: Оформление первичных документов по операциям в иностранной валюте. Оформление регистров аналитического и синтетического учета по операциям в иностранной валюте. Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных лекционных занятиях, и усвоение порядка отражения в учете операций по движению денежных средств в иностранной валюте. Оснащение: методические указания по выполнению практической работы, альбом документов, необходимых для оформления, согласно условию заданий. Задание 1. Используя условие задачи, оформите приходный кассовый ордер по операции № 6 и платежное поручение по операции № 7. Задание 2. На основании данных для выполнения задачи отразить на счетах операции по движению средств на валютном счете предприятия. По счету 52 «Валютные счета» подсчитать обороты и вывести конечный остаток, оформить журнал-ордер 2/1. Остаток по счету 52 «Валютные счета» на 01.02.2014 г. 30 000 долларов США, курс – 32,40 рублей за доллар. Журнал хозяйственных операций за февраль 2014 года
Данные для оформления платежного поручения Реквизиты организации – плательщика: -номер расчетного счета ООО «Сигма» - 407028769100000230087; -ИНН – 0255010044; -КПП – 025501001; -ОКОНХ – 71100; -ОКВЭД – 50.30.1; -ОКПО – 55837707; -обслуживающий банк ОАО «Сбербанк», филиал в городе Белебее; -БИК банка – 044525787; -корреспондентский счет банка – 30101810100000000787; -КПП банка – 997950001. Реквизиты организации – получателя денежных средств – иностранной компании: -наименование организации – «Клёкнер Стил Трейд ГМБХ»; -адрес – Украина, ул. Мечникова, 16; -обслуживающий банк – Поволжский банк Сбербанка России Sberbank (Povolzhsky Office); -SWIFT-код - SABRRUMMSE1; -адрес - Samara region; -БИК банка – 044525787; -корреспондентский счет банка – 30101810100000000787; -КПП банка – 997950001. -IBAN - DE00 0000 0000 0000 0000 00 (Германия) Примечание! IBAN (англ. International Bank Account Number), стандарт № 13616 Международной организации по стандартизации ИСО (ISO, International Organization for Standardization) и Европейского комитета по банковским стандартам ECBS, European Committee for Banking Standards – международный номер банковского счёта. Формат кода IBAN включает: -1-2 символ - код страны, где находится банк получателя (в соответствии со стандартом ISO 3166-1 alpha-2); -3-4 символ - контрольное уникальное число IBAN, рассчитываемое по стандарту (ISO 7064); -5-34 символ - внутригосударственный номер счёта, включающий как сам номер счёта, так и признак банка получателя (в том числе код филиала банка).Длина IBAN не может превышать 34 знака. Задание 3. Решите ситуационные задачи. Задача 1. 14 января 2014 года в кассу ОАО «БелЗАН» с валютного счета организации поступили денежные средства в сумме 1000 долл.США на командировочные расходы. Денежные средства оприходованы по кассе, номер ПКО – 05. В этот же день денежные средства по расходному кассовому ордеру № 09 выданы на командировочные расходы Самойлову Риму Закировичу. Курс на 14 января составил 33,50 рубля. Оформите кассовые ордера и произведите записи в кассовой книге. Задача 2.Организация дала поручение уполномоченному банку приобрести иностранную валюту на сумму 600 000 рублей. Курс на день покупки - 35 рублей за доллар. Комиссия банку - 3 200рублей. Контрольные вопросы
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 12 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
