Рабочая тетрадь по теме Учет операций по расчетному счету. 2Рабочая тетрадь по рсчету. Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках

• Название: Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках
• Анкор: Рабочая тетрадь по теме Учет операций по расчетному счету
• Дата: 09.09.2022
• Размер: 198 Kb.
• Имя файла: 2Рабочая тетрадь по рсчету.doc
• Тип: Протокол; #668788
• страница: 1 из 5

ФГОУ СПО

«Поволжский Государственный межрегиональный строительный колледж»

Р А Б О Ч А Я Т Е Т Р А Д Ь

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

По теме «Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках»

Разработал преподаватель

Васильева Е.В.

Рассмотрено на заседании

Комиссии экономического

Цикла

Протокол № ___от______

Председатель комиссии

___________________

Менчинская И.Н.

Саратов

2010

Инструкционная карта

Тема «Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках» является одной из самых важных по принципу распространённости и четкости оформления. На её изучение отводится 8 часов аудиторских занятий из них 6 часов практические занятия.

В ходу изучения материала по теме «Учет денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках»учащийся должен обратить внимание на следующие аспекты:

• 
  Расчетный счет, его назначение.
  
• 
  Порядок открытия расчетного счета.
  
• 
  Документальное оформление операций по расчетному счету.
  
• 
  Банковские платежные документы. Выписка банка.
  
• 
  Синтетический учет операций по расчетному счету. Журнал-ордер №2, ведомость №2, порядок их заполнения.
  
• 
  Формы безналичных расчетов.
  
• 
  Аналитический и синтетический учет операций на специальных счетах в банках.
  

В ходе её изучения учащийся должен

ЗНАТЬ	нормативные акты, регламентирующие учет денежных средств на банковских счетах; назначение и порядок открытия расчетного счета; порядок учета операций на расчетных и специальных счетах в банках; документальное оформление операций;
УМЕТЬ	составлять первичные документы по учету операций на расчетном счете; заполнять учетные регистры.

В ходе самостоятельной работы над подготовкой теоретического материала студент должен изучить следующие источники:

1. 
   Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 №129-ФЗ. - М.:1996. В части ответственности за предоставление отчетности;
   
2. 
   План счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организации и инструкция по его применению. Утвержден Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н.
   
3. 
   Инструкция ЦБ РФ № 14 «О безналичных расчетах»;
   
4. 
   Инструкция ЦБ РФ «О расчетных, текущих счетах открываемых в учреждениях КБ»
   
5. 
   Учебник «Бухгалтерский учет» Богаченко В.М., Кириллова Н.А. – Ростов-на-Дону.: Феникс, 2001г. стр.
   
6. 
   Учебник «Бухгалтерский учет» Кондраков Н.П.. – М.: Инфра, 2002г. стр. 350-354;
   
7. 
   Учебник «Бухгалтерский учет» Васильева Е.В. М., Экзамен, 2008 г. стр.13-15.
   

После изучения теоретического материала для проверки усвоения материала необходимо ответить на следующие вопросы:

1. 
   Какие формы безналичных расчетов Вам известны?
   
2. 
   Какие документы необходимо представить в банк для открытия расчетного счета?
   
3. 
   Какую сумму денег должно положить на расчетный счет вновь организуемое предприятие?
   
4. 
   Какими платежными документами оформляется движение средств на расчетном счете?
   
5. 
   Что является регистром аналитического учета по операциям на расчетном счете?
   
6. 
   В чем особенность выписки банка?
   
7. 
   Что значит обработать выписку банка?
   
8. 
   Где ведется синтетический учет операций по расчетному счету?
   
9. 
   Где ведется синтетический учет операций по специальным счетам в банках?
   
10. 
    В каких учетных регистрах ведут синтетический учет операций на расчетном счете?
    

Итогом изучения темы является выполнение практической работы №2

Задание на практическую работу №2

На основании предложенного задания

• 
  оформить журнал хозяйственных операций;
  
• 
  обработать выписку банка;
  
• 
  оформить платежные поручения и платежное поручение требование;
  
• 
  оформить журнал-ордер №2 и ведомость №2;
  

На 10 января текущего года на расчетом счете организации имелось 570 000 рублей

В январе месяце на предприятии КФ «Строитель» произошли следующие операции:

Дата	Содержание операции	Сумма	Дебет	Кредит	№ ж\о
10.01	Поступила на расчетный счет оплата от покупателя МП «Метеор»	11250,00
10.01	Оплачен с расчетного счета счет поставщика «Оптторг» аванс за материалы	10000,00
10.01	Перечислены с расчетного счета налоги и сборы в бюджет (Подоходный налог с з/платы декабря) в пенсионный фонд в фонды соц. страха	171,00 2700,00 640,00
10.01	Получены с расчетного счета наличные в кассу на выдачу заработной платы	20000,00
10.01	Получена на расчетный счет арендная плата за арендуемые основные средства За январь месяц	5490,00
10.01	Оплачена на расчетный счет покупателем ООО «Марс» ранее отгруженная продукция	25000,00
18.01	Сданы деньги из кассы ( выручка за товары) на расчетный счет	10000,00
18.01	Получены с расчетного счета в кассу Наличные для выдачи депонированной заработной платы	4000,00
23.01	Получен на расчетный счет краткосрочный банковский кредит	500000
25.01	Перечислен с расчетного счета аванс За очередной этап строительства цеха №4	1000000
27.01	Получен на расчетный счет аванс за продукцию собственного производства от АО «Северсталь» согласно договора №4	200000
28.01	Открыт с расчетного счета особый счет для расчетов с иногородним поставщиком	200000
29.01	Наличные из кассы сданы на расчетный счет (возвращенные неиспользованные подотчетные суммы)	2500,00
30.01	Оплачен с расчетного счета счет МП «Шанс» за полученные ранее материалы	7000
31.01	Поступил на расчетный счет аванс от покупателя АО «Мастер»	10000
31.01	Получены с расчетного счета наличные в кассу на хозяйственные расходы	3000

Приложение №1

В ыписка

За 10 января 200 __ г.