Учебнометодический комплекс по пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации

• Название: Учебнометодический комплекс по пм. 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации
• Анкор: berkovskaya-ol._ga-nikolaevna--_.doc
• Дата: 31.01.2017
• Размер: 25.26 Mb.
• Имя файла: berkovskaya-ol._ga-nikolaevna--_.doc
• Тип: Учебно-методический комплекс; #1487
• страница: 41 из 102

Тема 1.1 Значение документации в бухгалтерском учете
Содержание работы: Унифицированные формы первичных бухгалтерских документов. Организация документооборота.
Цель работы: приобретение практических навыков в оформлении графика документооборота организации.
Оснащение: методические указания по выполнению практической работы, примеры формирования графика документооборота.

Задание 1. Составьте схему документооборота по одной из предложенных форм для определенного документа первичного бухгалтерского учета (таблицы 1, 2).
Задание выполняется по вариантам:

вариант – приходный кассовый ордер;

2 вариант – приходный ордер;

3 вариант - накладная на отпуск готовой продукции покупателям;

4 вариант – авансовый отчет;

5 вариант – расходный кассовый ордер;

Контрольные вопросы

1. 
   Дайте определение документообороту.
   
2. 
   Кто в организации отвечает за формирование графика документооборота?
   
3. 
   Кто должен контролировать соблюдение графика документооборота?
   
4. 
   Почему необходимо соблюдать правила, установленные графиком документооборота?
   

Наименование документа		Требование-накладная	Примечание	Таблица 1 График документооборота для требования – накладной ООО «Профиль»
Создание документа	Количество экземпляров	2	Обязательно предусматриваются экземпляры для передающей и принимающей стороны, могут быть предусмотрены дополнительные экземпляры, которые остаются у передающей стороны после сдачи отчета в бухгалтерию
	Ответственный за выписку	Получатель материальных ценностей	Требование-накладную выписывает подразделение, получающее ценности
	Ответственный за оформление	Отдел материально-технического снабжения, бухгалтерия	В зависимости от структуры управления отпуск материалов со склада разрешает сотрудник отдела материально-технического снабжения или руководитель организации. Бухгалтерия может осуществлять регистрацию данных документов
	Ответственный за исполнение	Склад	Ответственность за исполнение документа возлагается на передающее ТМЦ подразделение
	Срок исполнения	Ежедневно до 16 часов	Индивидуально, так как организация может установить время для отпуска ТМЦ со склада, например, до 15 часов. В остальное время осуществляется приемка ценностей, оформление отчетов
Проверка документа	Ответственный за проверку	Бухгалтерия	В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии
	Кто представляет документ на проверку в бухгалтерию	Один экземпляр – цех Второй экземпляр - склад	Получение от каждого подразделения экземпляра требования позволяет обеспечить контроль за достоверностью отчетов, в частности, через сопоставление данных
	Порядок предоставления	Вместе с отчетом при реестре	Первичные учетные документы должны прилагаться к отчету о движении ценностей вместе с реестром о передаче документов, что позволяет бухгалтеру проверить, все ли документы переданы в бухгалтерию, что исключает возможные последующие спорные ситуации
	Срок предоставления	Ежедневно до 17 часов	В зависимости от объема деятельности организации и структуры управления, документы могут предоставляться в бухгалтерию от нескольких раз в день до нескольких раз в месяц
Обработка документа	Кто исполняет	Бухгалтерия	В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии
	Срок исполнения	Ежедневно	Срок обработки документов устанавливается в зависимости от конкретных условий деятельности организации , но не реже одного раза в месяц
Передача в архив	Кто исполняет	Бухгалтерия	В этой графе целесообразно указать должность и фамилию проверяющего работника бухгалтерии
	Срок исполнения	По окончании квартала в течение 10 дней после сдачи квартальной отчетности	Возможно установление других сроков сдачи документов в архив (по окончании месяца, квартала, года).

Таблица 2 График документооборота, составленный по принципу «от операции»

Вид Операции

Документ

Порядок создания документа

Порядок создания документа

Исполнение документа (свершение операции)

Порядок проверки документа

Порядок обработки документа

Бухгалтерский и налоговый учет

Примечание (- изменения в законодательстве)

Количество экземпляров

Ответственный за выписку

Сроки создания документа

Ответственный за оформление

Сроки подписания

Ответственный за исполнение

Сроки исполнения

Ответственный за проверку

Кто предоставляет документ на проверку

Порядок предоставления

Срок предоставления

исполнитель

Срок исполнения

Регистры, в которых отражены данные документа

Бухгалтерская проводка

Учет для целей налогообложения

Учет согласно ПБУ 18/02

Отпуск материалов со склада

Требование-накладная

2 экземпляра 1-ый-складу 2-ой- цеху

Получатель ТМЦ

По мере необходимости

ОМТС

Ежедневно до 12 часов

склад

Ежедневно с 11-00до 17-00

бухгалтерия

1 экз. – цех, 2 экз. - склад

Вместе с отчетом при реестре

Ежедневно до 18-00

бухгалтерия

ежедневно

Ведомость10

Дт 20 Кт 10

Совпадает с бухгалтерским

-

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 03
Тема 1.2 Правила проверки первичных бухгалтерских документов

Содержание работы: Проведение проверки принятых первичных документов бухгалтерского учета: формальной, по существу, арифметической.

Проведение таксировки и контировки первичных бухгалтерских документов
Цель работы: закрепление теоретических знаний, полученных по данной теме на аудиторных занятиях, и усвоение порядка проведения проверки первичных учетных документов
Оснащение: методические рекомендации по выполнению практической работы, оформленные бланки первичных учетных документов.
Задание 1. Проведите проверку первичных документов бухгалтерского учета: формальную, по существу, арифметическую.
Задание 2. Проведите таксировку и контировку данных первичных бухгалтерских документов. По результатам проверки оформите таблицу 1.

Таблица 1

Результаты проверки первичных учетных документов

Наименование документа	Дата составления	Обнаруженные ошибки	Выполненные бухгалтерские проводки

Контрольные вопросы

1. 
   Перечислите известные вам виды проверки первичной учетной документации
   
2. 
   Какие действия выполняет бухгалтер, осуществляя таксировку первичных учетных документов?
   
3. 
   Какую роль выполняет таксировка первичной учетной документации в процессе обработки первичных учетных документов?
   
4. 
   Какова цель контировки первичных учетных документов?
   
5. 
   Как вы считаете, необходима ли унификация документов?
   

Первичные учетные документы

	ТРЕБОВАНИЕ - НАКЛАДНАЯ № 56			Код
Организация ООО «Альтаир»			по ОКПО	020202

Да­та сос­та­вле­ния	Код ви­да опе­ра­ции	От­пра­ви­тель		По­лу­ча­тель		Кор­рес­пон­ди­ру­ющий счет		Учет­ная еди­ни­ца вы­пус­ка про­дук­ции (ра­бот, ус­луг)
		струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	струк­тур­ное под­раз­де­ле­ние	вид де­ятель­нос­ти	счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
01.06.2014	10	Склад № 02	Хранение	Кондитерский цех	Производство	20/1	05	кг

Через кого Иванову А.Н.

Затребовал

Михайлова А.В.

Разрешил

	Кор­рес­пон­ди­рую­щий счет			Ма­те­ри­аль­ные цен­нос­ти				Еди­ни­ца из­ме­ре­ния			Ко­ли­чес­тво		Це­на, руб. коп.	Сум­ма без уче­та НДС, руб. коп.		По­ряд­ко­вый но­мер по склад­ской кар­то­те­ке
	счет, суб­счет	код ана­ли­ти- чес­ко­го уче­та		на­име­но­ва­ние			но­менк- ла­тур­ный но­мер	код	на­име­но­ва­ние		зат­ре- бо­ва- но	от­пу- ще­но
	1	2		3			4	5	6		7	8	9	10		11
	25	05		Мука, в/с			102456	-	кг		100	100	25=	2300=
	20/1	05		Маргарин				-	кг		50	50	40=	2000=
									ИТОГО
Отпустил			Кладовшик Морозова Морозова Н.А.						Получил мастер цеха Иванова
			(должность)		(подпись)	(расшифровка подписи)				(должность)			(подпись)		(расшифровка подписи)

ООО «Альтаир»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0310001

КВИТАНЦИЯ

ООО «Альтаир»

по ОКПО

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

02

(структурное подразделение)

от “

15

”

июня

2014

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

Задорнова Михаила Викторовича

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

06.2014

Основание:

Остаток подотчетных сумм

Де­бет

Кре­дит

Сумма, руб. коп.

Код це­ле­во­го наз­на­че­ния

код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния

кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет

Код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та

50

71

Сумма

140

руб.

58

коп.

Соловьева Р.К.

(цифрами)

Принято от

Сто сорок -----------------------------------

Остаток подотчетных сумм

(прописью)

Основание:

---------------------------------------------------------

------------------------

руб.

58

коп.

Сумма

Сто сорок ---------------------------------------------------------------------

В том числе

(прописью)

------------------------------------------------------------------

руб.

58

коп.

“

15

”

июня

2014

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Краснова

О.Г.Краснова

Главный бухгалтер

Краснова

О.Г.Краснова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Волкова

А.М.Волкова

Кассир

Волкова

А.М.Волкова

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

ООО «Профиль»		по ОКПО
(организация)
(структурное подразделение)
	Номер документа		Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР	10		22 июня 2014

Де­бет				Кре­дит	Сум­ма, руб. коп.	Код це­ле­во­го наз­на­че­ния
	код струк­тур­но­го под­раз­де­ле­ния	кор­рес­пон­ди­рую­щий счет, суб­счет	код ана­ли­ти­чес­ко­го уче­та
		51			40 000-95

Выдать Банку по чеку № 56 РБ – 102___________________________________________________________________________________________

(фамилия, имя, отчество)

Основание депонированная заработная плата___________________________________________________________________________________

Сумма Сорок тысяч ______________________________________________________________________________________________руб. 00 коп.

(прописью)

Приложение

Руководитель организации Директор_______ ___________ И.В. Самойлов ____________

(должность) (подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер Краснова_________ О.Г.Краснова_______________

(подпись) (расшифровка подписи)

Получил ____________________________________________________________________________________________________________________

(сумма прописью)

руб. коп.

«» г. Подпись _____

По __________________________________________________________________________________________________________________

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир Волкова А.М.Волкова______________

(подпись) (расшифровка подписи)

									Коды
Форма по ОКУД									0345009
Товарно-транспортная накладная							№		213
				(серия)	Дата составления				10	06	2014
Грузоотправитель		ЗАО «Фрегат», г. Москва, Ленинградский пр., д. 80, тел. [phone]				по ОКПО			52564479
Грузополучатель		полное наименование организации, адрес, номер телефона				по ОКПО			52563456
		ООО «Омега», г. Владимир, ул. Садовая, д. 5, тел. 5-21-43
Плательщик	полное наименование организации, адрес, номер телефона					по ОКПО			52563456
	ООО «Омега», г. Владимир, ул. Садовая, д. 5, р/сч. 407038104800000080939
	полное наименование организации, адрес, банковские реквизиты

I. ТОВАРНЫЙ РАЗДЕЛ (заполняется грузоотправителем)

Код продукции (номенклатурный номер)

Номер прейскуранта и дополнения к нему

Артикул или номер по прейскуранту

Количество

Цена, руб. коп.

Наименование продукции, товара (груза), ТУ, марка, размер, сорт

Единица измерения

Вид упаковки

Количество мест

Масса, т.

Сумма, руб. коп.

Порядковый номер записи по складской картотеке (грузоотправителю, грузополучателю)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

8

–

–

15

28800

Компьютер

Шт.

Коробка

30

0,08

432 000

93

12

–

–

5

3500

Телефакс

Шт.

Коробка

1

0,002

17 500

17

Товарная накладная имеет продолжение на

–

листах, на бланках за №

Наценка, %

10

и содержит

Два

порядковых номеров записей

Складские или транспортные расходы

320=

прописью

Всего наименований

Два

Масса груза (нетто)

Семьдесят восемь кг

0,078

Т

прописью

прописью

0,082

Т

Всего мест

Тридцать одно

Масса груза (брутто)

Восемьдесят два кг

прописью

прописью

Всего к оплате

449 500

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАНЯТИЕ 04