Учет в банках Сборник задач и ситуаций. Учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению подготовки 080100. 62 "Экономика"
 Скачать 0.6 Mb.
|
Тема 2. Аналитический и синтетический учетИзучение данной темы нацелено на приобретение студентами навыков, связанных с умением "читать" учетные регистры банка и давать релевантную оценку содержащихся в них показателям. В рамках темы предлагаются практические задачи по нумерации лицевых счетов клиентов и расшифровке записей, содержащихся в лицевых счетах. Сведения о кодах некоторых валют, используемых в нумерации лицевых счетов клиентов банка, приведены в приложении 2. Задача №9. 15 августа ОАО "Орион" (негосударственное коммерческое предприятие) представило в филиал Банка заявление на открытие расчетного счета. На момент предоставления заявления в банке было открыто 70 расчетных счетов акционерным обществам. Задание: 1. Охарактеризуйте порядок регистрации открываемых в коммерческих банках лицевых расчетных счетов клиентов. 2. Присвойте номер лицевому расчетному счету, с учетом того, что контрольный ключ - 6. Задача №10. ОАО "Орион" имеет в ОАО КБ "Олимп" следующие счета: - ссудный счет (срок от 30 до 90 дней); - счет по учету просроченной ссудной задолженности; - депозитный счет сроком на 1 год. Задание: 1. Охарактеризуйте порядок нумерации лицевых счетов, открываемых клиентам банка. 2. Определите номера вышеперечисленных лицевых счетов, открытых в коммерческом банке. Задача №11. 12 мая ЗАО Инвестиционная компания "Удача" (негосударственная финансовая организация) открыла КБ "Олимп" следующие виды счетов: расчетный счет в рублях; расчетный счет в дол. США; транзитный счет в дол. США. 18 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета предоставленного кредита сроком 4 месяца в дол. США. 25 мая клиенту был открыт ссудный счет для учета рублевого кредита, предоставленного сроком на 1 год. Задание: 1. Определите номера лицевых счетов: расчетных, ссудных, транзитных (ключ - К, код филиала - 1 и номер по книге счетов - 37). 2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах. Задача №12. Клиенту банка открыты следующие лицевые счета: - №40501810700010007456; - №40501978600010000456; - №41405840900010001456; - №46407810200010017456. Задание: 1. Расшифруйте номера лицевых счетов, определите принадлежность каждого счета и его вид. 2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах. Задача №13. Ниже приведена форма выписки из лицевого счета клиента, которая используется АКБ "Финансовые технологии".
Задание: 1. Перечислите обязательные и дополнительные (необязательные) реквизиты выписки из лицевого счета клиента банка. 2. Расшифруйте номер лицевого счета клиента. 3. Охарактеризуйте операции, которые совершены по лицевому счету. Задача №14. В коммерческом банке "Партнер" открыты следующие лицевые счета по внутрибанковским операциям: - проценты, полученные за предоставленные кредиты негосударственным коммерческим организациям (символ отчета о финансовых результатах 11112); - положительная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 15102); - дивиденды от вложений в акции других организаций (символ ответа о финансовых результатах 14102); - доходы от восстановления резервов на возможные потери по ссудам (символ ответа о финансовых результатах 16305); - проценты, уплаченные по депозитам коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной собственности символ ответа о финансовых результатах 21309); - отрицательная переоценка средств в иностранной валюте (символ ответа о финансовых результатах 24102); - налог на прибыль (символ ответа о финансовых результатах 28101); - распределение прибыли после налогообложения между акционерами в виде дивидендов (символ ответа о финансовых результатах 32001). Задание: 1. Определите номера открытых лицевых счетов при условии, что контрольный ключ - К. 2. Охарактеризуйте операции, которые учитываются на перечисленных счетах. Задача №15. По лицевому расчетному счету ОАО "Орион" за период с 1 сентября по 30 октября совершены следующие операции:
Задание: 1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ОАО "Орион". 2. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций, приведенных в приложении 1. Задача №16. Исходящий остаток лицевого расчетного счета ООО "Букет" по состоянию на 31 июля составлял 1 452 800 руб. За период с 1 августа по 31 августа по лицевому расчетному счету клиента совершены следующие операции:
Задание: 1. Укажите, какие документы прилагаются к выписке из лицевого расчетного счета клиента ООО "Букет". 2. Определите остаток лицевого расчетного счета за каждый день, когда совершались операции. 3. Расшифруйте записи в лицевом счете, исходя из условных цифровых обозначений видов операций, приведенных в приложении 1. Задача № 17. 15 октября входящий остаток корреспондентского счета ОАО КБ "Олимп" составлял 500 000 руб. В течение дня в банке были совершены следующие операции: - получен кредит от Банка России в сумме 1 000 тыс. руб. на срок 2 дня; - выдан кредит государственному коммерческому предприятию "Поле" (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 50 000 руб. на срок 90 дней; - на расчетный счет негосударственного коммерческого предприятия ОАО "Орион", открытый в ОАО КБ "Олимп", сдана наличная денежная выручка в сумме 5 000 тыс. руб.; - на срок 7 дней предоставлен межбанковский кредит банку "Форум" в сумме 1 000 тыс. руб.; - предоставлен кредит ИП Иванову М.И. (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 18 тыс. руб. на срок 30 дней; - предоставлен кредит ОАО "Заря" (расчетный счет в ОАО КБ "Олимп") в сумме 100 000 руб. на срок 120 дней; - негосударственной инвестиционной компании ЗАО "Удача" по денежному чеку выдано 200 000 руб. на выплату заработной платы; - из кассы банка выдано 500 000 руб. на подкрепление банкоматов; - перечислено 100 000 руб. в фонд обязательных резервов по счетам в валюте РФ; - негосударственное коммерческое предприятие ОАО "Орион" оплатило услуги негосударственной инвестиционной компании ЗАО "Удача" в сумме 1 000 руб.; - возвращены денежные средства в сумме 1 000 тыс. руб., размещенные в депозит до востребования в ОАО КБ "Сбербанк"; - по депозитному договору, заключенному на 120 дней с негосударственным коммерческим предприятием ЗАО "Роль" (не имеет расчетного счета в данном банке), привлечено в депозит 100 000 руб.; - по депозитному договору, заключенному на 60 дней с государственным коммерческим предприятием ЗАО "Нота" (расчетный счет в данном банке) привлечено в депозит 130 000 руб.; - по договору банковского вклада с Петровой Н.К принято в кассу 10 000 руб. для зачисления во вклад на условиях "до востребования"; - на корреспондентский счет банка поступило 500 000 руб. от продажи собственного векселя банка сроком до 180 дней от ЗАО "Роль"; - из кассы банка выданы наличные деньги в сумме остатка кассы за операционный день инкассаторам для поставки в РКЦ; - из РКЦ получена выписка о зачислении инкассированных наличных денег на корреспондентский счет банка. Задание: 1. Отразите вышеперечисленные операции в бухгалтерском учете банка по лицевым счетам корреспондентского счета банка и кассы банка. 2. Определите остаток корреспондентского счета на конец дня с учетом инкассирования наличных денег. Задача №18. Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:
Задание: 1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения. 2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам. Задача №19. Ниже приведен фрагмент регистра бухгалтерского учета, используемого в банке:
Задание: 1. Определите наименование приведенного регистра бухгалтерского учета, охарактеризуйте правила его составления и ведения. 2. Охарактеризуйте операции, которые были совершены по указанным в регистре счетам. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||