Учет в банках Сборник задач и ситуаций. Учебное пособие для студентов, обучающихся по направлению подготовки 080100. 62 "Экономика"
 Скачать 0.6 Mb.
|
Тема 5. Учет кассовых операций банкаВ результате освоения данной темы студенты должны получить представление об организации кассовой работы в банке, порядке документооборота и правилах учета приходных и расходных кассовых операций. На самостоятельное изучение предлагаются вопросы, связанные с порядком определения платежности денежных знаков, правил хранения и перевозки денежной наличности. Задача №44. В течение дня коммерческим банком совершены кассовые операции по приему наличных денег в сумме 4 345 000 руб. и по выдаче денег - в сумме 82 300 руб. Остаток денег в кассе на начало операционного дня составлял 11 375 800 руб. Лимит остатка операционной кассы банка установлен в сумме 11 500 000 руб. Задание: 1. Охарактеризуйте документы, которыми оформляются операции по приему и выдаче наличных денег. 2. Составьте бухгалтерские проводки по учету приходно-расходных кассовых операций. 3. Определите остаток кассы на конец операционного дня и определите действия, которые должен предпринять банк по урегулированию остатка кассы. Составьте необходимые бухгалтерские проводки. Задача №45. Коммерческим банком "Экспресс-Волга", расположенным в г. Саратов, дано поручение подразделению расчетной сети Банка России осуществить подкрепление операционной кассы филиала банка, расположенного в г. Камышине и не имеющего корреспондентского субсчета в расчетной сети Банка России, в сумме 80 млн. руб. Задание: 1. Охарактеризуйте порядок подкрепления операционной кассы филиала, не имеющего корсчета в подразделении Банка России. 2. Перечислите документы, которыми оформляются в коммерческом банке подкрепление операционной кассы филиала банка. 3. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций. Задача №46. Филиалом коммерческого банка получено от подразделения расчетной сети Банка России подкрепление операционной кассы в сумме 80 млн. руб. Коммерческому банку направлено подтверждение. Задание: 1. Охарактеризуйте порядок получения подкрепления операционной кассы в филиале коммерческого банка. 2. Составьте бухгалтерские проводки, которыми будет оформлено в филиале коммерческого банка получение от подразделения Банка России подкрепление операционной кассы, при условии, что операции по счетам внутрибанковских требований и обязательств отражаются в один день. Задача №47. Банк инкассировал наличную денежную выручку кафе "Ветерок" в сумме 95 тыс. руб. и магазина №2 в сумме 485 тыс. руб. В тот же день инкассированная денежная наличность передана в кассу пересчета. После пересчета инкассированная денежная выручка зачислена на расчетные счета кафе "Ветерок" и магазина №2. Результаты пересчета подтвердили суммы, указанные в препроводительных ведомостях. Задание: 1. Охарактеризуйте порядок инкассации денежной выручки и составления препроводительных ведомостей. 2. Охарактеризуйте порядок учета инкассированной выручки. 3. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций. Задача №48. В приходном кассовом журнале банка были отражены следующие операции по приему наличных денег: - по приходному кассовому ордеру принято 150 тыс. руб. от физического лица Градова Е.Б. для зачисления во вклад сроком на 6 месяцев; - по приходному кассовому ордеру принято 15 тыс. руб. от физического лица Васильева А.И. для осуществления перевода без открытия банковского счета получателю, расположенному на территории РФ; - по объявлению на взнос наличными от ООО "Рубеж" принята выручка от реализации продукции в сумме 120 тыс. руб. для зачисления на расчетный счет; - от сотрудника банка Белова А.К. принята сумма неизрасходованного аванса, выданному ему ранее на хозяйственные нужды, в размере 2 тыс. руб. Задание: 1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу банка. 2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций. Задача №49. В расходном кассовом журнале банка были отражены следующие операции по выдаче наличных денег: - по расходному кассовому ордеру выплачены проценты по вкладу гражданину Иванову Д.В. в сумме 4,5 тыс. руб.; - по денежному чеку ООО "Север" выданы средства на выплату заработной платы в сумме 320 тыс. руб.; - по расходному кассовому ордеру выданы средства в подотчет завхозу банка Сидорову И.И. в сумме 1 тыс. руб. для приобретения канцелярских принадлежностей; - по расходной кассовой ведомости работникам банка выданы наличные денежные средства на выплату заработной платы в сумме 200 ты. руб.; - по расходному кассовому ордеру осуществлено подкрепление банкоматов банка в общей сумме 5 млн. руб. Задание: 1. Охарактеризуйте документооборот по выдаче наличных денег из кассы банка. 2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций. Задача №50. В начале операционного дня 21 апреля Банк осуществил операцию по загрузке банкомата, расположенного в помещении банка, в сумме 23 000 тыс. руб. В течение операционного дня клиенты банка - физические лица через банкомат сняли наличные денежные средства со своих счетов в сумме 30 000 тыс. руб. и внесли наличные денежные средства для зачисления на свои банковские счета в сумме 10 000 тыс. руб. Задание: 1. Охарактеризуйте порядок кассового обслуживания клиентов банка через банкоматы. 2. Составьте бухгалтерские проводки по отражению в учете перечисленных операций. Задача №51. Ниже приведен фрагмент кассового журнала банка по приходу за 10 августа:
Задание: 1. Охарактеризуйте правила ведения кассового журнала по приходу. 2. Расшифруйте записи в кассовом журнале банка по приходу используя данные приложения 3. 3. Охарактеризуйте содержание совершенных банком операций по приему наличных денег. Задача №52. Ниже приведен фрагмент кассового журнала банка по расходу за 10 августа:
Задание: 1. Охарактеризуйте правила ведения кассового журнала по расходу. 2. Расшифруйте записи в кассовом журнале банка по расходу используя данные приложения 4. 3. Охарактеризуйте содержание совершенных банком операций по выдаче наличных денег. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||