Учебное пособие по изучению дисциплины и выполнению курсовой работы для студентов очной и заочной формы обучения
 Скачать 1.81 Mb.
|
|
2.17.3 Система основных счетов Счета являются важным элементом СНС. Они используются для регистрации экономических операций, осуществляемых в экономическом процессе институциональными единицами, которые являются резидентами данной страны. Большая часть этих показателей исчисляется балансовым методом, т.е. как разница между суммой записей в ресурсах и суммой записей в использовании. Наиболее важные показатели, относящиеся к экономике в целом, называются агрегатами (например, валовой внутренний продукт, национальный доход, национальное богатство). По своей форме счета СНС сходны со счетами бухгалтерского учета и они имеют Т-образную форму. В счетах СНС различают две стороны – ресурсы и использование (но не дебет и кредит, как это принято в бухгалтерском учете). В каждом счете сумма записей, относящихся к ресурсам, равна сумме записей, относящихся к использованию. В СНС существует четкая классификация счетов. Различают следующие группы счетов: 1. Счета для институциональных секторов экономики; 2. Счета для отраслей экономики; 3. Счета для отдельных экономических операций; 4. Счета для экономики в целом (консолидированные счета). Счета для институциональных секторов экономики (секторальные счета), в свою очередь, подразделяются на следующие три группы: а) счета текущих операций; б) счета накопления; в) балансы активов и пассивов. Счета текущих операций включают: 139 - счет производства; - счет образования доходов; - счет распределения первичных доходов; - счет вторичного распределения доходов; - счет использования располагаемого дохода; - счет перераспределения доходов в натуральной форме; - счет использования скорректированного располагаемого дохода. Счета накопления включают: - счет операций с капиталом; - финансовый счет; - счета других изменений в активах (счет других изменений в объеме активов и счет переоценки). Балансы активов и пассивов включают: - баланс активов и пассивов на начало периода; - баланс активов и пассивов на конец периода. Счета текущих операций. Счет производства предназначен для описания и анализа результатов производства. Таблица 2.17.1 Счет производства Использование Ресурсы 2. Промежуточное потребление 3. Валовая добавленная стоимость (1-2) 1. Выпуск Итого использовано Итого ресурсов Счет образования доходов предназначен для того, чтобы показать распределение ВДС на составляющие элементы. Основные составляющие элементы ВДС приведены на левой стороне счета. Таблица 2.17.2 Счет образования доходов Использование Ресурсы 2. Оплата труда 3. Другие налоги на производство (за вычетом других субсидий на производство) 4. Потребление основного капитала 5. Прибыль/смешанный доход (1-2-3-4) 1. Добавленная стоимость (валовая) Итого использовано Итого ресурсов Счет распределения первичных доходов предназначен для того, чтобы показать, как доходы, созданные в одних секторах – производителях добавленной стоимости, поступают в виде первичных доходов к другим секторам – получателям. Таблица 2.17.3 Счет распределения первичных доходов Использование Ресурсы 5. Доходы от собственности выплаченные 6. Сальдо первичных доходов 1. Прибыль/смешанный доход 2. Оплата труда 3. Чистые налоги на производство и импорт 140 (1+2+3+4-5) 4. Доходы от собственности полученные Итого использовано Итого ресурсов Счет вторичного распределения доходов описывает процесс перераспределения доходов, осуществляемый главным образом в денежной форме. Перераспределение доходов осуществляется с помощью перераспределительных платежей, которые в СНС называются трансфертами. Трансферты бывают текущие и капитальные, в денежной и натуральной форме. Таблица 2.17.4 Счет вторичного распределения доходов Использование Ресурсы 3. Текущие трансферты выплаченные 4. Располагаемый доход (1+2-3) 1. Сальдо первичных доходов 2. Текущие трансферты полученные Итого использовано Итого ресурсов Балансирующей статьей является располагаемый доход. Счет использования располагаемого дохода предназначен для регистрации операций, связанных с использованием располагаемого дохода. Сбережение – балансирующая статья счета. При сложении всех сбережений всех секторов экономики получается агрегат СНС – национальное сбережение. Таблица 2.17.5 Счет использования располагаемого дохода Использование Ресурсы 2. Расходы на конечное потребление 3. Сбережение (1-2) 1. Располагаемый доход Итого использовано Итого ресурсов Счет перераспределения доходов в натуральной форме показывает перераспределение с помощью трансфертов не только в денежной форме, но и в натуральной форме, т.е. посредством предоставления бесплатных услуг социально-культурного характера или бесплатного предоставления товаров отдельным лицам или группам лиц. Таблица 2.17.6 Счет перераспределения доходов в натуральной форме Использование Ресурсы 3. Социальные трансферты в натуральной форме (выплаченные) 4. Скорректированный располагаемый доход (1+2-3) 1. Располагаемый доход 2. Социальные трансферты в натуральной форме (полученные) Итого использовано Итого ресурсов Счет использования скорректированного располагаемого дохода получается, если к располагаемому доходу домашних хозяйств добавить социальные трансферты, полученные ими в натуральной форме. Этот поток охватывает все поступления домашними хозяйствами, которые определяют их возможности потреблять и осуществлять сбережения. Балансирующая статья – сбережение. Она совпадает с балансирующей статьей счета использования располагаемого дохода. Таблица 2.17.7 Счет использования скорректированного располагаемого дохода Использование Ресурсы 2. Фактическое конечное потребление 1. Скорректированный располагаемый 141 3. Сбережение (1-2) доход Итого использовано Итого ресурсов Счета накопления Счет операций с капиталом имеет целью показать источники финансирования инвестиций и их использование на капитальные затраты. Основной источник финансирования капитальных затрат – сбережение. Другой источник финансирования – капитальные трансферты, т.е. единовременные перераспределительные платежи. Таблица 2.17.8 Счет операций с капиталом Изменения в активах Изменения в обязательствах и чистой стоимости капитала 4. Чистое (за вычетом потребления основного капитала) накопление основного капитала 5. Изменение запасов материальных оборотных средств 6. Чистое приобретение ценностей выплаченные 7. Чистое приобретение земли и других непроизведенных активов (материальных и нематериальных) 8. Чистое кредитование / чистое заимствование (1+2-3-4-5-6-7) 1. Сбережение 2. Капитальные трансферты полученные (+) 3. Капитальные трансферты (-) Итого изменений в активах Итого изменений в обязательствах и чистой стоимости капитала Финансовый счет регистрирует не сами финансовые активы или финансовые обязательства, а их изменения за период. На правой стороне этого счета регистрируются операции, связанные с принятием финансовых обязательств, а на левой стороне счета – операции, связанные с приобретением финансовых активов. Статьи в счете расположены по мере убывания ликвидности соответствующих активов. Таблица 2.17.9 Финансовый счет Изменения в активах Изменения в обязательствах и чистой стоимости капитала 8. Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) 9. Наличные деньги и депозиты 10. Ценные бумаги (кроме акций) 11. Ссуды 12. Акции и другие виды участия в капитале 13. Страховые технические резервы 14. Другие счета дебиторов 1. Чистое кредитование / чистое заимствование 2. Наличные деньги и депозиты 3. Ценные бумаги (кроме акций) 4. Ссуды 5. Акции и другие виды участия в капитале 6. Страховые технические резервы 7. Другие счета кредиторов 142 Итого изменений в активах Итого изменений в обязательствах и чистой стоимости капитала Баланс активов и пассивов Баланс активов и пассивов составляется на начало и конец периода и характеризует величину и структуру имеющихся ресурсов (активов), финансовые обязательства, а также чистую стоимость капитала. Чистая стоимость капитала – это балансирующая статья этого счета. Если сложить чистую стоимость капитала всех секторов экономики, то получается важный агрегат СНС – национальное богатство. Таблица 2.17.10 Баланс активов и пассивов на начало / конец периода Активы Обязательства и чистая стоимость капитала 1. Нефинансовые активы 2. Финансовые активы 3. Обязательства 4. Чистая стоимость капитала (1+2-3) Итого активов Итого обязательств и чистой стоимости капитала Контрольные вопросы 1. Перечислите основные задачи макро-, мезо- и микроэкономического анализа, решаемые на основе системы национальных счетов. 2. Почему валовой внутренний продукт является центральным показателем системы национальных счетов? 3. Каково значение трех методов исчисления валового внутреннего продукта? 4. В чем особенности в методологии исчисления показателей «добавленная стоимость» по отдельным группам отраслей экономики? 5. Расскажите о направлениях макроэкономического анализа на основе СНС в целом и показателя валового внутреннего продукта. 6. Назовите методы исчисления валового внутреннего продукта, приведите формулы расчета производственным методом, используемые при оценке выпуска в основных ценах и ценах производителя. 7. Какие доходы отражаются в расчете ВВП распределительным методом? Что они характеризуют? 8. Какие показатели являются компонентами конечного использования ВВП? 9. Каково назначение, содержание и схема сводного счета производства. 10. Какие основные направления и методы статистического анализа счета образования доходов. 11. Перечислите основные направления и методы статистического анализа показателей счета распределения первичных доходов. 12. Опишите назначение, содержание и схему счета вторичного распределения доходов. 13. Каково назначение и содержание счета использования располагаемого дохода. 143 14. Перечислите счета, входящие в группы текущих счетов и счетов накопления. Задания для самостоятельной работы Задание 2.17.1 Имеются следующие фактические данные по Российской Федерации за 2005 год (в текущих ценах; млрд руб.) по данным статистического сборника «Национальные счета России в 1998 – 2005 гг.»: Выпуск товаров и услуг в основных ценах…………………………..37054,6 Промежуточное потребление………………………………………....18520,1 Налоги на производство и импорт………………………………….....4405,3 В том числе налоги на продукты и импорт…………………….......3265,0 Субсидии на производство и импорт…………………………………...224,9 В том числе субсидии на продукты и импорт ....................……….…201,5 Оплата производителями-резидентами труда наемных работников резидентов и нерезидентов…………………………………………..…9289,3 Сальдо оплаты производителями - нерезидентами труда наемных работников – резидентов и производителями резидентами труда нерезидентов…- 53,3 Доходы от собственности, переданные «остальному миру»………….927,5 Доходы от собственности, полученные от«остального мира»…….…464,9 Текущие трансферты, полученные от «остального мира»…………….132,7 Текущие трансферты, переданные «остальному миру»……………….165,8 Конечное потребление………………………………………………...13941,6 Капитальные трансферты, переданные «остальному миру»………….359,2 Капитальные трансферты, полученные от «остального мира»………...12,3 Валовое накопление………………………………………………….....4511,9 Потребление основного капитала……………………………………...3926,1 Экспорт товаров и услуг…………………………………………….… 7588,1 Импорт товаров и услуг………………………………………………...4655,4 Определите: 1. ВВП тремя методами; 2. Валовую и чистую прибыль; 3. Валовой национальный доход; 4. Валовой национальный располагаемый доход; 5. Национальное сбережение; 6. Чистое кредитование или заимствование. Постройте: 1. Счет производства; 2. Счет образования доходов; 3. Счет распределения первичных доходов; 4. Счет вторичного распределения доходов; 5. Счет использования располагаемого дохода; 6. Счет операций с капиталом. Задание 2.17.2 Имеются следующие данные об изменении физического объема ВРП по Республике Башкортостан за период с 1998 по 2005 гг. (1990 = 100%): 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 Индексы физического объема ВРП 56,8 59,4 62,7 67,9 69,8 76,1 80,9 86,5 144 Определите, как в среднем ежегодно изменялся физический объем ВРП в указанном периоде, исчислите цепные темпы изменения ВРП (в сопоставимых ценах). Сформулируйте выводы. Задание 2.17.3 Имеются следующие данные за 2005 и 2006 гг. по Российской Федерации (в текущих ценах; млрд руб.): №п/п Наименование показателя 2005 г. 2006 г. 1 Выпуск товаров в основных ценах 17778 21844 2 Выпуск услуг в основных ценах 19231 24047 3 Промежуточное потребление в отраслях, производящих товары 8334 11075 4 Промежуточное потребление в отраслях, производящих услуги 10147 11949 5 Налоги на производство и импорт В т.ч. налоги на продукты и импорт 4405 3294 4954 3678 6 Субсидии на производство и импорт В т.ч. субсидии на продукты и импорт 225 202 289 235 Определите: 1. ВВП в рыночных ценах; 2. Структуру производства ВВП. Проанализируйте полученные результаты. Задание 2.17.4 Имеются следующие данные по Республике Башкортостан за два года (в текущих ценах; млн руб): №п/п Показатели 2004 г. 2005 г. 1 Выпуск в основных ценах: в отраслях, производящих товары в отраслях, производящих услуги 493160,9 191788,6 586959,5 226945,8 2 Промежуточное потребление: в отраслях, производящих товары в отраслях, производящих услуги 279437,5 74992,7 329994,1 80691,1 3 Чистые налоги на продукты 19674,2 21789,1 Определите: 1. Валовой региональный продукт (ВРП) в рыночных ценах за два года; 2. Структуру производства за каждый год; 3. Структурные сдвиги в производстве. Сформулируйте выводы. Задание 2.17.5 По данным статистического сборника «Россия в цифрах» имеются данные по Российской Федерации за два года (млрд руб). № п/п Показатели 2005 г. 2006 г. 1 Расходы на конечное потребление в т.ч.: домашних хозяйств государственных учреждений некоммерческих учреждений, обслуживающих домашние хозяйства 14363 10629 3598 136 17743 12911 4698 134 2 Чистый экспорт товаров и услуг 2932 3390 145 3 Изменение запасов материальных оборотных средств 502 620 4 Валовое накопление основного капитала 3848 4796 Определите: 1. ВВП, его структуру; 2. Валовое накопление, его структуру и динамику. Рассчитайте показатели структурных сдвигов, проанализируйте полученные результаты. Задание 2.17.6 Имеются следующие данные за 2002 - 2006 гг. по Российской Федерации: №п/п Показатель 2002 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2006 г. 1 Валовой внутренний продукт в текущих ценах, млрд руб 10831 13243 17048 21620 26781 2 Индекс физического объема ВВП 104,7 107,3 107,2 106,4 106,7 3 Среднегодовая численность занятых в экономике, тыс чел. 65574 65979 66407 66792 67017 Определите: 1. Индексы-дефляторы ВВП; 2. Влияние изменения цен и физического объема ВВП на изменение ВВП в текущих ценах; 3. Влияние изменения производительности труда и численности занятых в экономике на изменение объема ВВП. Задание 2.17.7 На основе данных статистических справочников Российской Федерации (официальных публикаций) составлена таблица. Показатели экономического развития 2002 2003 2004 2005 2006 ВВП (в фактически действовавших ценах), млрд руб. 10831 13243 17048 21620 26781 Индекс физического объема ВВП, % к предыдущему году 104,7 107,3 107,2 106,4 106,7 Основные фонды на начало года, в ценах соответствующего периода, млрд руб. 24431 30329 32541 38366 42368 Индекс физического объема основных фондов, % к предыдущему году 100,0 101,3 101,6 101,9 102,3 Среднегодовая численность занятых в экономике, тыс чел. 65574 65979 66407 66792 67017 Определите: 1) ВВП в постоянных ценах за каждый указанный год (в ценах 2002г. и ценах предыдущего года); 2) Среднегодовую стоимость основных фондов за каждый указанный год (в ценах 2002 г. и ценах предыдущего года); 3) Индекс-дефлятор ВВП (к 2002 г. и к каждому предыдущему году); 4) Показатели экономической эффективности и их динамику: производительность труда, фондоотдачу и фондовооруженность; 5) Влияние факторов на рост ВВП в текущих ценах (влияние цен и 146 физического объема); 6) Влияние факторов на динамику физического объема ВВП (изменения производительности труда и числа занятых). Задание 2.17.8 С целью оценки динамики затрат живого и овеществленного труда рассчитайте структуру ВВП РФ, определите долю промежуточного потребления и валовой добавленной стоимости в текущих ценах (млрд руб). Сделайте выводы. №п/п Наименование показателя 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. 1 Выпуск в основных ценах 15923 18990 23298 29598 37055 2 Налоги на продукты и импорт 2166 2646 3154 3774 4655 3 Субсидии на продукты и импорт 171 166 187 185 202 4 Промежуточное потребление 8077 9409 11644 14799 18520 Задание 2.17.9 На основе данных статистических справочников Республики Башкортостан (официальных публикаций) составлена таблица. Показатели экономического развития 2000 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. ВРП (в фактически действовавших ценах), млн руб. 145125,0 242920,5 310845,1 381431,0 Индекс физического объема ВРП, % к предыдущему году 105,5 109,0 106,4 106,9 Основные фонды по балансовой стоимости на конец года, млн руб. 432691 672147 721830 868425 Индекс физического объема основ- ных фондов, % к предыдущему году 96,7 95,2 102,3 102,9 Среднегодовая численность занятых в экономике, тыс чел. 1746,2 1788,8 1788,9 1797,6 Определите: 1) ВРП в постоянных ценах за каждый указанный год (в ценах 2000г. и ценах предыдущего года); 2) Среднегодовую стоимость основных фондов за каждый указанный год (в ценах 2000 г. и ценах предыдущего года); 3) Показатели экономической эффективности и их динамику: производительность труда, фондоотдачу и фондовооруженность; 4) Влияние факторов на рост ВРП в текущих ценах (влияние цен и физического объема); 5) Влияние факторов на динамику физического объема ВРП (изменения производительности труда и числа занятых). 147 2.18 Статистика финансов Цель: изучить методологию исчисления и анализа показателей статистики финансов. Изучив данную тему, студент должен: знать: - основные понятия и категории статистики государственных финансов, денежного обращения, банковской деятельности, страхования, финансов предприятий, цен и инфляции; уметь: - исчислять абсолютные и относительные показатели статистики государственных финансов; - определять скорость обращения денежной массы; - анализировать показатели банковской деятельности; - определять показатели страховой деятельности; - рассчитывать показатели статистики финансов предприятий. Учебные вопросы: 1. Статистика государственных финансов. 2. Статистика денежного обращения. 3. Статистика банковской деятельности. 4. Статистика фондового рынка. 5. Статистика страхования. 6. Статистика финансов предприятий и организаций. 7. Статистика цен и инфляции. 2.18.1 Статистика государственных финансов Государственные финансы – экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием государством фондов денежных средств в процессе образования, распределения и перераспределения национального дохода. В систему государственных финансов входят также государственные внебюджетные фонды: пенсионный фонд (ПФР); фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС); фонд социального страхования (ФСС РФ). Показатели статистики государственных финансов: абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы (доходы бюджета; расходы бюджета; профицит бюджета; дефицит бюджета); абсолютные показатели доходов бюджета; абсолютные показатели расходов бюджета; относительные показатели бюджета и бюджетной системы (соотношение дохода бюджета, в % к ВВП; доходы бюджета в расчете на душу населения; 148 удельный вес налоговых (неналоговых) доходов в бюджете; соотношение доходной и расходной частей бюджета; степень дефицитности (профицитности) бюджета, в % к ВВП; степень дефицитности бюджета, в % к расходам бюджета; удельный вес доходов регионального бюджета в доходах консолидированного бюджета; уровень налоговой недоимки, в % к доходам бюджета) и др. 2.18.2 Статистика денежного обращения Денежное обращение – движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах. Денежная масса – количество денег, находящихся в обращении на определенный момент времени. Для расчета совокупной денежной массы используется система агрегатов: 1) денежный агрегат М 0 включает абсолютно ликвидные активы – наличные деньги в обращении; 2) денежный агрегат М 1 = М 0 + средства на расчетных, текущих и специальных счетах предприятий, населения и местных бюджетов + депозиты населения и предприятий в коммерческих банках + депозиты населения до востребования в сберегательных банках + средства государственного страхования; 3) денежный агрегат М 2 = М 1 + срочные депозиты населения в сберегательных банках; 4) денежный агрегат М 3 = М 2 + депозитные сертификаты + облигации государственного займа. В настоящее время денежный агрегат М 2 является основным показателем, характеризующим величину денежной массы в статистике России, при этом в структуре денежной массы выделяются только величина наличных денег М 0 и безналичные средства. На денежную массу влияют два фактора: 1. Количество денег в обращении, определяемое государством – эмитентом денег. 2. Скорость обращения денежной массы, которая измеряется двумя показателями: 1) количество оборотов денежной массы: , 2 М ВВП V где ВВП – валовой внутренний продукт в текущих ценах; 2 М – совокупный объем денежной массы в изучаемом периоде, определяемый как средние остатки денег за период; 2) продолжительность одного оборота денежной массы в днях: , V Д t или , : 2 Д ВВП М t 149 где Д – число календарных дней в периоде. 2.18.3 Статистика банковской деятельности В Российской Федерации сложилась двухуровневая система банков: 1) Центральный банк Российской Федерации (Банк России); 2) коммерческие банки и другие небанковские финансовые учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции. Показатели банковской деятельности: 1) показатели, характеризующие развитие банковской системы страны и ее регионов (количество банков, зарегистрированных на данной территории; количество филиалов банков, зарегистрированных в данном регионе; среднее количество филиалов, созданных одним банком и др.). 2) показатели статистики кредитных, валютных операций, операций с ценными бумагами: показатели кредитных операций банков (средний размер ссуды; средняя ссудная задолженность по кредиту; средний срок пользования ссудами; число оборотов кредита; относительное и абсолютное изменение среднего числа оборотов кредита; средняя длительность пользования кредитом; относительное и абсолютное изменение средней длительности пользования кредитом и др.); показатели валютных операций банков (число участников торгов; объем спроса; объем предложения; объем операций брутто и нетто; число сделок; средний размер разовой сделки; курсы национальной валюты на определенную дату и в среднем за определенный период и др.); показатели операций с ценными бумагами; 3) показатели анализа состояния банка: показатели ликвидности, характеризующие степень надежности банка и его возможность своевременно выполнять обязательства перед своими клиентами (коэффициент мгновенной ликвидности; коэффициент текущей ликвидности; коэффициент долгосрочной ликвидности; коэффициент общей ликвидности); показатели задолженности, характеризующие распределение риска между владельцами компании и ее кредиторами (коэффициент покрытия основных средств; коэффициент краткосрочной задолженности; коэффициент покрытия общей задолженности); показатели деловой активности, оценивающие эффективность использования руководством компании ее активов (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности); показатели прибыли и рентабельности, характеризующие общую эффективность работы финансовой компании (балансовая прибыль; чистая прибыль; процентная маржа; прибыль на единицу активов; прибыль на единицу акционерного капитала; процентная маржа на единицу работающих активов). 150 2.18.4 Статистика фондового рынка Фондовый рынок (рынок ценных бумаг) – рынок, который позволяет аккумулировать временно свободные денежные средства и направлять их от финансово избыточных субъектов экономики к субъектам, испытывающим дефицит денежных ресурсов. Фондовый рынок принято делить на: первичный (эмиссия и размещение впервые выпущенных ценных бумаг) и вторичный (обращение ранее выпущенных ценных бумаг); биржевой (торговля ценными бумагами на фондовых биржах) и внебиржевой (торговля ценными бумагами вне фондовой биржи). Участники фондового рынка: эмитенты; инвесторы; профессиональные участники рынка ценных бумаг. Фондовая биржа – организованный, регулярно функционирующий рынок, на котором владельцы ценных бумаг совершают через членов биржи, выступающих в качестве посредников, сделки купли-продажи. Показатели биржевой деятельности: показатели объема биржевых торгов; ценовые показатели биржевых торгов; фондовые индексы. 2.18.5 Статистика страхования Страхование – система экономических отношений, включающая образование специального фонда (страхового фонда) и его использование (распределение и перераспределение). Страховой рынок – особая форма денежных отношений, где объектом купли-продажи выступает специфическая услуга – страховая защита, формируются предложение и спрос на нее. Субъекты страхового рынка: страховщик; страхователь (полисодержатель); страховые агенты; страховые брокеры; страховые актуарии. Показатели страховой деятельности: абсолютные показатели (страховое поле; число застрахованных объектов (число заключенных договоров); число страховых случаев; число пострадавших объектов; сумма поступивших платежей; сумма выплат возмещения; абсолютная сумма дохода страховых организаций и др.); относительные показатели (уровень выплат страховых сумм; степень охвата страхового поля; частота страховых случаев; коэффициент выплат; убыточность страховой суммы и др.); 151 средние показатели (средняя страховая сумма застрахованного имущества; средняя сумма страхового взноса (платежа); средняя сумма страховых выплат и др.). 2.18.6 Статистика финансов предприятий и организаций Система показателей статистики финансов предприятий: 2. Показатели прибыли и рентабельности: 1) прибыль – результативный показатель, комплексно отражающий хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений: прибыль от реализации продукции (работ, услуг) – разность между выручкой от реализации продукции (за вычетом НДС, акцизов, экспортных пошлин и других вычетов в соответствии с законодательством) и затратами на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции: , zq pq Ï ðåàë где zq – выручка от реализации продукции (работ, услуг); cq – полная себестоимость реализованной продукции; балансовая прибыль – финансовые результаты от реализации товаров (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям ( бал П ); чистая прибыль – часть балансовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов и сборов: , ПБ П П бал чист где ПБ – платежи в бюджет; 2) рентабельность – относительный показатель эффективности производства, означающий прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности: рентабельность реализованной продукции: , С П R реал реал где С – полная себестоимость реализованной продукции; общая рентабельность: , Ф П R бал общ где Ф – среднегодовая стоимость основных фондов, нематериальных активов и материальных оборотных средств; рентабельность капитала: 152 , К В R кап где В – выручка от реализации продукции; К – капитал предприятия (основной капитал, материальные оборотные средства, нематериальные активы, фонды обращения). 3. Показатели финансовой устойчивости (коэффициент автономии; коэффициент соотношения заемных и собственных средств; коэффициент маневренности; индекс финансовой напряженности; коэффициент финансовой стабильности). 4. Показатели оборачиваемости оборотных средств (коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; коэффициент оборачиваемости оборотных средств (число оборотов); коэффициент закрепления оборотных средств; средняя продолжительность одного оборота оборотных средств; сумма средств, высвобождаемых в результате ускорения оборачиваемости оборотных средств и др.). 5. Показатели ликвидности (коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия); коэффициент срочной ликвидности; коэффициент абсолютной ликвидности). 2.18.7 Статистика цен и инфляции Цена – выражение стоимости товара в денежных единицах определенной валюты (национальной или международной) за количественную единицу товара. Различают индивидуальный и средний уровень цен. Средняя цена за единицу товара – обобщенная характеристика для однородных товарных групп. Индексы цен: 1) индивидуальный индекс цен; 2) сводные (агрегатные) индексы цен (индекс цен Ласпейреса; индекс цен Пааше; «идеальный» индекс цен Фишера; индекс цен Эджворта–Маршалла); 3) индексы средних цен (индекс переменного состава; индекс фиксированного состава; индекс структурных сдвигов). Инфляция – обесценивание бумажных денег и безналичных денежных средств, сопровождающееся ростом цен на товары и услуги в экономике. Для общей характеристики уровня инфляции в статистике используются два основных показателя: 1) дефлятор ВВП, оценивающий уровень инфляции по всей совокупности товаров и услуг, производимых и потребляемых в государстве. Дефлятор ВВП определяется с помощью агрегатной формулы Пааше как отношение объема ВВП в ценах отчетного периода к объему ВВП в ценах базисного периода: ; 1 0 1 1 q p q p ДВВП 2) индекс потребительских цен (ИПЦ), измеряющий уровень инфляции в отношении потребительских товаров и услуг, приобретаемых конечными 153 покупателями. В качестве формулы для расчета сводного индекса потребительских цен используется модифицированная формула Ласпейреса. Контрольные вопросы 1. Дайте определение понятия государственные финансы. 2. Какие показатели относятся к статистике государственных финансов. 3. Охарактеризуйте денежные агрегаты для расчета совокупной денежной массы. 4. Как определяются количество денег в обращении и скорость обращения денежной массы. 5. Какие показатели характеризуют развитие банковской системы страны и ее регионов? 6. Какие показатели характеризуют кредитные, валютные операции, операции с ценными бумагами. 7. Охарактеризуйте показатели анализа состояния банка. 8. Как классифицируется фондовый рынок? 9. Какие показатели относятся к абсолютным и относительным показателям страховой деятельности. 10. Охарактеризуйте систему показателей статистики финансов предприятий. Задания для самостоятельной работы Задание 2.18.1 Индекс потребительских цен повысился за последний год до 112,3%. Как изменилась покупательная способность денег? Задание 2.18.2 Имеются данные по региону за 1 и 4 квартал, млн. руб. Показатели 1 кв. 4 кв. Валовой внутренний продукт 24 96 Совокупная денежная масса 18 52 Определите показатели оборачиваемости совокупной денежной массы: 1. Число оборотов. 2. Продолжительность одного оборота. 3. Среднедневной оборот совокупной денежной массы. Задание 2.18.3 Имеются следующие данные, млн. руб.: Показатели Базисный Отчетный Валовой внутренний продукт 1530 1780 154 Совокупная денежная масса 750 820 Наличность в обращении и депозиты до востребования (агрегат М1) 420 540 Определите: 1. Долю наличности в обращении в общей сумме денежной массы. 2. Скорость обращения денежной массы. 3. Скорость обращения денежного агрегата М1. 4. Абсолютное изменение скорости обращения совокупной денежной массы, обусловленное изменением скорости обращения наличной денежной массы и доли наличности в совокупной денежной массе. Задание 2.18.4 Имеются данные о выпущенных и изъятых из обращения денежных знаках по достоинству, тыс. шт. Операции Достоинство денежных знаков, руб. 1 2 5 10 50 100 500 1000 5000 Выпуск денег в обращение 250 210 180 160 120 90 70 50 20 Изъятие денег из обращения 260 220 190 170 130 80 50 30 10 Определите: 1.Величину средней купюры выпущенной в обращение и изъятой из обращения. 2. Массу денег, выпущенную в обращение и изъятую из обращения. 3. Изменение денежной массы в результате эмиссии денег. Задание 2.18.5 Исчислите индекс-дефлятор ВВП на основе номинального и реального ВВП. Показатели 2002 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г. 2006 г. ВВП в фактически действовавших ценах, млрд руб. (номинальный ВВП) 10831 13243 17048 21620 26781 ВВП в ценах базисного года, млрд руб. (реальный ВВП) 9250,9 12342, 1 14820, 5 17664, 8 20507, 7 Задание 2.18.6 Исходя из следующих данных, определите средний размер ссуды. Номер ссуды Размер ссуды, руб Срок пользования ссудами, мес. 1 15 000 12 2 30 000 15 155 3 55 000 8 Задание 2.18.7 Имеются данные о кредитовании банками предприятий республики, млн.руб. Предприятие Средний остаток кредита Число оборотов кредита Базисный год Отчетный год Базисный год Отчетный год 1 18 16 5 6 2 20 22 6 8 Определите индексы среднего числа оборотов кредита переменного и постоянного состава и структурных сдвигов. Задание 2.18.8 Имеются данные о кредитовании банками отраслей экономики, млн.руб. Отрасли Число оборотов кредита Доля средних остатков кредита к итогу Базисный год Отчетный год Базисный год Отчетный год 1 8 10 0,3 0,4 2 12 11 0,7 0,6 Определите относительное и абсолютное изменение среднего числа оборотов кредита. Задание 2.18.9 Имеются следующие данные о результатах деятельности предприятия за два года: Показатели, тыс. руб. 2008 2009 Выручка от реализации продукции (без НДС и других платежей) 30 000 34 000 Полная себестоимость реализованной продукции 27 500 29 500 Прибыль от реализации имущества предприятия 50 62 Прибыль (убыток) от внереализационной деятельности 200 –150 Платежи в бюджет из прибыли 440 625 Среднегодовая стоимость основных фондов 12 500 15 000 Определите за каждый год: 1) прибыль от реализации продукции; 2) балансовую прибыль; 3) чистую прибыль; 4) рентабельность реализованной продукции; 5) общую рентабельность. |