АПцукцу3. Учебное пособие РостовнаДону 2007
 Скачать 2.09 Mb.
|
Таблица 3
3. Исчисление страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с 1.01.2008 г. осуществляется по следующим категориям плательщиков: а) для выступающих в качестве работодателей страхователей, ( для выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств предусмотрено иное исчисление страховых тарифов): Таблица 11
в) в течение 2005-2007 годов для страхователей: выступающих в качестве работодателей страхователей, за исключением выступающих в качестве работодателей организаций, занятых в производстве сельскохозяйственной продукции, родовых, семейных общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования, и крестьянских (фермерских) хозяйств: Таблица 13
Условия задач: Задача 1 Работнику предприятия в текущем году установлен месячный оклад в размере 30 000 руб. Кроме оклада работнику: Начислена материальная помощь (не связанная с чрезвычайными событиями): в феврале – 1 500 руб., в апреле – 18 000 руб. Оплачена стоимость участия в семинаре по повышению квалификации: в марте в сумме 9 500 руб. Определите размер единого социального налога. Задача 2 Предприятие не имеет льгот по уплате ЕСН. Численность работающих на предприятии – 7 человек, из которых 5 человек работают по трудовым договорам, а 2 человека – по договорам гражданско-правового характера (один из них зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя). За январь-март текущего года в пользу работающих на предприятии были проведены следующие выплаты: Заработная плата работающим по трудовым договорам – 285 000 руб.; в том числе: а) за январь начислено 95 000 руб. (одному из работников – 35 000 руб.; остальным – по 15 000 руб.) б) за февраль начислено – 95 000 руб.; за март начислено – 95 000 руб.; Вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем – 44 000 руб.; в том числе: а) за январь начислено – 8 000 руб.; б) за февраль начислено – 16 000 руб.; в) за март начислено – 20 000 руб.; Вознаграждения по договору гражданско-правового характера на выполнение работ (оказание услуг), заключенному с индивидуальным предпринимателем – 45 000 руб.; в том числе: а) за январь начислено – 10 000 руб.; б) за март начислено – 35 000 руб.; Подарок одному из работников, сделанный ко дню рождения (в январе), стоимостью 3 000 руб.; Материальная помощь, оказанная работнику по его заявлению в феврале – 2 500 руб.; Возмещение расходов по командировке (в феврале) – 10 000 руб. (из которых в пределах норм выплачено 9 400; сверх норм – 600 руб.); Пособие по временной нетрудоспособности (в марте) – 5 625 руб. Определите размер единого социального налога. Задача 3 На предприятии работают 3 работника, один из которых является инвалидом I степени. За январь текущего года всем работникам начислено по 10 000 руб.: Иванов О.А. – 1968г. рождения, Петров Е.Н. (инвалид I степени) – 1958г. рождения, Сидоров А.К. – 1952г. рождения. Определите сумму ЕСН по предприятию за январь текущего года и сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Задача 4 В организации работают 5 человек. В январе текущего года в пользу работников произведены следующие выплаты: Ампилогов (1981 г.р.) – 3 000 руб., Дементьева (1964 г.р.) – 2 800 руб., Копылов (1953 г.р. инв. 1 гр.) – 3 200 руб., Петрова (1979 г.р.) – 150 000 руб., Фишер (1980 г.р.) – 2 400 руб. Определите размер единого социального налога и сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Задача 5 Среднесписочная численность работников ОАО «Горизонт» за январь текущего года составила 95 человек. Сумма заработной платы, начисленная работникам составила 510 000 руб. По договору подряда на выполнение ремонтных работ в течение января текущего года в ОАО «Горизонт» работало 5 человек, которым было начислено вознаграждение на общую сумму 43 000 руб. В феврале работникам начислена заработная плата в сумме 510 000 руб. и премия по итогам работы за январь 320 000 руб. Исчислить сумму ЕСН в условиях текущего года Сравнить с условиями предыдущего года. Задача 6. Определить налогооблагаемую базу и сумму Единого социального налога работнику завода № 2 Акулову О.Б. за январь текущего года на основании следующих данных: начислена сдельная заработная плана – 6000 руб.; надбавка за сверхурочную работу – 800 руб.; пособие по временной нетрудоспособности – 1 200 руб.; компенсация командировочных расходов – 1 220 руб., в т.ч. сверх нормы 600 руб.; материальная помощь – 1 320 руб.; предприятием оплачены обеды в заводской столовой на сумму – 320 руб. Сделать распределение по всем государственным внебюджетным фондам Задача 7. Исчислить Единый социальный налог за 1 полугодие текущего года на основании следующих данных организации: средняя численность работников – 16 чел. ( 2 граждан Украины); начислено выплат в сумме – 1 820 000 руб., в т.ч. компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника – 4 500 руб.; пособие по временной нетрудоспособности – 5 200 руб.; дивиденды за предыдущий год – 125 000 руб.; 3. В организации работают 3 инвалида, за 1 полугодие им было назначено 275 000 руб.: Зорькина О.И. ( инвалид I степени) – начислено выплат 115 000 руб.; Калюжный Е.П. ( инвалид II степени) – начислено выплат 30 000 руб.; Сидоров О.Н. (инвалид III степени) – начислено выплат 30 000 руб. Задача 8. Исчислить единый социальный налог по данным организации за 1 квартал текущего года: Численность работников – 52 чел., в т.ч. 2 иностранных гражданина; Российским гражданам за 1 квартала начислено выплат в общей сумме 2 800 000руб., в т.ч.: единовременные премии при уходе на пенсию – 15 000руб.; расходы, связанные с командировками в пределах норматива – 85 000 руб. Сделать распределение по всем государственным внебюджетным фондам. Задача 9. Исчислить Единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за текущий год Сидоровой Е.П., 1957 г.р. на основании следующих данных: Сумма, начисленная по тарифной сетки – 180 000 руб.; Начисления стимулирующего характера – 15% от основного заработка; Пособие по временной нетрудоспособности – 15 000 руб.; Пособие по уходу за больным ребенком – 10 000 руб.; Расходы на оплату труда за время вынужденного простоя – 20 000руб.; Расходы на оплату отпуска – 45 000 руб.; Начисления за работу в ночное время – 32 000 руб.; Компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск – 12 000 руб.; Компенсационные выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного травмой, полученной на рабочем месте – 15 000 руб.; Единовременное вознаграждение за выслугу лет – 40 000 руб. Задача 10 Исчислить Единый социальный налог организации за период с января по апрель текущего года на основании следующих данных: В организации работают 7 человек. В пользу работников были произведены следующие выплаты: (руб.)
С Петровым Е.К., Сидоровым А.П., Апухтиным Т.А и Пушикиным А.С. заключены договора с 3 января по 30 апреля. Иванов О.А. является совместителем, с января по март он работал по 4-х часовому графику в день по 5-ти дневной рабочей недели; Зверева И.Т. и Львова О.Б. являются штатными работниками, работают по 5-ти дневной рабочей недели. Зверева И.Т. в апреле находилась в дополнительном отпуске без сохранения заработной плата в связи с обучением в образовательном учреждении. Задача 11. В организации работают 7 чел. Ежиков А.А. (инвалид 1 гр. 1942г.р.) – заработная плата за январь – 8 000, материальная помощь – 2 000. Медведев А.Б. (1965 г.р.) – заработная плата за январь – 15 000, доплата за откл. от норм. условий труда – 3 000 Волкова О.Л. (1981 г.р.) – заработная плата за январь – 25 000, премия за счет нераспред.прибыли - 10 000 Лисицын Л.Г. (инв. 2 гр. 1955 г.р.) – заработная плата за январь – 315 000, премия за счет нераспред.прибыли – 25 000 Зайцев Р.Р. ( 1958 г.р.) – заработная плата за январь – 8 000, выплата по больничному листу – 850 Муравьева И.В. (1984г.р.) – заработная плата за январь – 35 000, Бобров И.И. ( 1967г.р.) – заработная плата за январь – 15 000 С учетом вышеприведенных данных заполнить следующую таблицу с учетом действующих ставок по ЕСН.
Задача 12. В организации работают 5 чел. Говорков А.А. ( 1942г.р.) – заработная плата – 24 000, ежемесячно начисляется премия за производственные результаты в размере 50% оклада, ежемесячно производятся компенсационные выплаты за использование личного автомобиля ГАЗ в служебных целях в сумме – 2000 руб. Услышина А.Б. (1966 г.р.) – заработная плата – 24 000, ежемесячно начисляется премия за производственные результаты в размере 50% оклада, оплачены в январе командировочные расходы в сумме 5 000 руб. Глухова О.Л. (1981 г.р.) – заработная плата – 16 000, ежемесячно начисляется премия за производственные результаты в размере 50% оклада, в марте выплачено пособие по временной нетрудоспособности в размере 6000 руб. Молчун И.И. (инв. 1 гр. 1955 г.р.) – заработная плата за январь – 16 000, ежемесячно начисляется премия за производственные результаты в размере 50% оклада, Говорильня Р.Р. ( 1958 г.р.) – заработная плата за январь – 16 000, ежемесячно начисляется премия за производственные результаты в размере 50% оклада, С учетом вышеприведенных данных заполнить следующую таблицу с учетом действующих ставок по ЕСН.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||