Курсовая. Учет депозитных операций

• Название: Учет депозитных операций
• Дата: 22.02.2022
• Размер: 96.36 Kb.
• Имя файла: Курсовая.docx
• Тип: Курсовая; #369751
• страница: 3 из 8

1.2 Депозиты до востребования

К депозитным обязательствам до востребования относятся: 

• 
  денежные средства, которые привлечены на расчетные, бюджетные, а также текущие счета предприятий, которые не находятся в собственности государства;
  
• 
  денежные средства, которые привлечены на счета физических лиц;
  
• 
  денежные средства, привлеченные на счета фондов, имеющих разное назначение;
  
• 
  денежные средства, привлеченные на счета корреспондентов других банковских организаций;
  
• 
  денежные средства, привлеченные на депозитные счета до востребования федеральных и местных органов, а также коммерческих и некоммерческих предприятий;
  
• 
  денежные средства, находящиеся в расчетах – ими могут выступать чеки, аккредитивы, также обязательства по операциям;
  
• 
  финансовые вклады до востребования от населения. 
  

Несмотря на чувствительную подвижность денежных средств, находящихся на счетах до востребования, существует гарантия определения неснижаемого остатка, также возможность этот остаток применять в качестве ресурса кредита, приносящим стабильную прибыль. Большая часть ресурсов, привлеченных депозитами до востребования, используются кредитными организациями с целью обеспечения уровня ликвидности предприятия, и осуществляет формирование резервов с помощью остатков на счетах в банке. [6, c.57]

С помощью денежных средств, находящихся на депозите до востребования, предприятия, фирмы и физические лица могут осуществлять расчеты с подрядчиками, поставщиками, а также бюджетом и фондами внебюджетной сферы. Существует также возможность осуществления выплат по заработной плате, командировочных выплат и др.  

Ко всему этому на счета могут зачисляться средства от выручки по реализации товаров предприятием за различные периоды, суммы кредитов и взносов, уставные капиталы, заемные средства, неустойки, штрафы и прочие зачисления.

Различают счета депозитов до востребования:

• 
  счет контокоррентный, предполагаемый единый счет, учитывающий всевозможные операции банковской организации и клиента. На подобном счете отражаются банковские ссуды и различные расчеты клиентского поручения, с одной стороны. А с другой – отражаются финансовые средства, зачисляемые как перевод, возврат и др. Контокоррентные счета открываются только заемщикам, пользующимся особым доверием перед банком;
  
• 
  счет корреспондентский не может оформляться для физических лиц или компаний. Открываются исключительно Центробанком, кредитными организациями. Делятся на ЛОРО счета и НОСТРО счета. ЛОРО – депозитный счет открытый непосредственно в данном банке, НОСТРО – оформленные счета в банках-корреспондентах;
  
• 
  карточные счета специального назначения оформляются собственниками пластиковых банковских карточек. Расчеты по карте специального назначения могут осуществляться не выше указанного лимита, или же не выше предоставленной суммы кредитного и расходного лимита. [3, c.51] 
  

Преимуществом такого рода депозита является пользование денежными средствами, как в полном объеме, так и частично. Главным недостатком выступает отсутствие начисления процентной ставки, или же ее начисление в минимальном размере. А для банковской стороны – это невозможность иметь высокий резерв для того, чтобы поддержать определенную ликвидность.

Срочный депозит отличается сроком хранения денежных средств вкладчика, что важно для поддержания ликвидности баланса банковских организаций. Сроки могут быть определены: 

- от 30 дней до трех месяцев;

- от трех месяцев до шести;

- от шести месяцев до девяти;

- от девяти месяцев до двенадцати;

- от одного года и выше. 

Не востребованность срочных депозитов определяет депозиты с истекшим сроком действия, расчеты кредитными картами требуют оформление депозитов, что служит обеспечением для срочных видов депозитов. Предусматривает оформление договора между кредитной организацией и клиентом. Для заинтересованности клиентов в оформлении срочных депозитов практикуется начисление как простых, так и сложных процентов. Учитывая возможности разных категорий граждан, банковские организации предлагают виды депозитов, такие как студенческие, пенсионные, инвестиционные и др., предполагающие повышенные льготные проценты. [17, c.27]

Можно срочные депозиты классифицировать следующим образом:

- депозиты, имеющие ограничение в минимальных суммах и не имеющие совсем ограничений;

- депозит безотзывный, предусматривающий отзыв только с одной стороны, как правило, со стороны банковской организации;

- депозит отзывной, предусматривающий отзыв вклада со стороны клиента;

- депозит пополняемый, имеет возможность пополнять свои резервы вкладчику;

- депозит не пополняемый;

- депозит, имеющий фиксированную процентную ставку на протяжении всего действия договора;

- депозит, имеющий «прогрессивную» процентную ставку, имеющую возможность увеличиваться на протяжении действия договора;

- депозиты капитализированные – суть его заключается в присоединении начисленных процентов к основной сумме депозита. 

Срок, устанавливаемый банком для привлечения вкладов, обуславливается некоторыми причинами. Во многом сроки зависят от обязательств перед банковским законодательством согласно формированию резервов. Банковские организации могут остановиться на необходимом сроке согласно дифференциации норм резервов обязательного назначения, позволяющие осуществлять минимальной нормой отчисления. Также установленный срок зависит от тенденций и конъюнктурных колебаний, которые сложились на финансовом рынке. [15, c.94]

Оформление срочного депозита не может исключать возможности досрочно изъять денежные средства, вложенных им в банк. Но отметим, что процентная ставка при таком порядке изменяется в сторону понижения. Заинтересованность банка в предоставлении услуги срочного депозита состоит в стабильности и возможностях распоряжаться денежными средствами клиентов на протяжении длительного времени. 

Разновидность срочных депозитов является оформление сертификата депозитного или сберегательного.

Особенностью условного вида депозита выступает получение денежных средств до окончания действия договора только с начислением минимальных процентов, не зависимо от срока их использования банковскими организациями. Такой вид депозитов открывается в основном физическими лицами. Процентная ставка увеличивается в случае повышения времени выполнения условий по договору.

Различают пять групп факторов, способных влиять на процесс формирования депозитов:

• 
  первым фактором является политика государства, которая направлена обеспечивать политическую устойчивость и стабильность в развитии экономических показателей.;
  
• 
  вторая группа факторов направлена на динамику главных экономических параметров ставок по процентам, уровня инфляции и безработицы и др. Также связана с развитием экономики в регионе и его инфраструктуре;
  
• 
  третьим фактором является улучшение и развитие системы финансово-кредитных институтов и системы банковских расчетов;
  
• 
  четвертая – определяет демографическую ситуацию в государстве. Как показывает практика, уровень сбережений в национальной валюте выше там, где преобладает большая часть населения молодежи. [3, c.94]