Курсовая. Учет депозитных операций
 Скачать 96.36 Kb.
|
1. Депозитные операции: содержание, классификация и порядок учета1.1 Содержание и классификация депозитных операцийТермин «депозитные операции» подразумевает под собой привлечение извне финансовых средств на банковские депозитные (сберегательные) счета. С помощью депозитных операций выполняется множество различных функций, а именно: регистрация и открытие депозитных счетов; вклады денежных средств на счета в банковские организации; начисление процентной ставки, предусмотренной договором; выдача депозитных средств с начисленными процентами по сроку окончания договора или расторжения его сторонами. Объектами таких пассивных операций выступают именно депозиты, другими словами сумма денежных вкладов, которая вносится на счет в банке субъектами депозитных операций. Это одна из составляющих основ банка, на которой идет развитие и достигается успех в финансовой деятельности. О профессионализме и надежности банковских организаций говорит значительное привлечение депозитных вкладов, тем самым подчеркивая доверие клиентов к банку и уверенность в надежности банка.[8, c.51] Депозитные счета образуются путем привлечения средств в форме наличных и безналичных средств, могут быть в национальной валюте или в иностранной, а также привлечение средств в виде различных банковских металлов. Они размещаются физическими лицами или юридическими лицами на собственных счетах в банковских организациях. При оформлении депозита заключается договор в письменной форме, который предусматривает определенные условия и срок действия. После окончания срока договора или при досрочном расторжении его, сумма вклада выплачивается клиенту с начисленными процентами. Привлеченными денежными средствами, а также банковскими металлами банковские организации могут управлять самостоятельно. вкладчикам депозита договор дает право на получение суммы вклада с начисленными за период процентами, в четко установленный срок, также указанный в договоре. [14, c.94] По правилам, договор оформляется в двух экземплярах: один из которых остается в банке, а другой остается у клиента. Сотрудник банковской организации регистрирует договор в соответствующем журнале, в котором фиксирует номер договора, дату и номер депозитного счета. Договор подписывается обеими сторонами, обязательно ставится печать банка. По окончанию срока действия договора, срок действия договора может продлиться на такой же установленный период при тех же условиях. Каждый банк или кредитная организация методом осуществления операций по депозитам разрабатывает свою депозитную политику. Депозитная политика в каждом банковском учреждении подразумевает под собой выполнение определенных целей и задач, определяет форму и содержание деятельности банковской организации, направленную на формирование, планирование и регулирование ресурсов банка. Основа депозитных операций способствует формированию широкой структуры депозитной базы на основе привлечения финансов, для поддержания потенциала банковской организации при проведении активных операций. А также способствует уменьшению времени, быстроте реакции на финансовые потребности своих клиентов. [12, c.84] Конечная и одна из основных целей депозитной политики коммерческих банков – повышение объемов базы собственных ресурсов при минимальных расходах, а также удержании определенного уровня ликвидности, учитывая риски в любых проявлениях. Различают несколько видов депозитных операций проводимые банковскими организациями: аукционы по депозитам, где аукционной основой определяются операции по депозитам и по процентным ставкам; операции, осуществляемые по фиксированным (постоянным) процентным ставкам. Также согласно клиентской категории депозиты оформляются для юридических субъектов – это предприятия, компании, организации и другие банки; а также для физических лиц. По форме выплаты или изъятия депозиты можно разделить: депозиты до востребования – это такие обязательства, которые не определяются конкретным сроком, но подразумевают выплату клиенту средств с начисленными процентами по первому же его требованию; срочные депозиты – это такие обязательства, которые имеют срок своего действия, который, в свою очередь, строго регламентирован в заключенном сторонами депозитном договоре; условные депозиты – это такие обязательства, средства по которым подлежат выплате по ранее оговоренным условиям. [11, c.74] |