Главная страница
Навигация по странице:

  • Тест№5

  • 2. В Главной книге при журнально-ордерной форме учета развернуто представлены обороты по

  • 3. При журнально-ордерной форме учета баланс составляется по данным остатков в

  • 4. По видам отчетность подразделяется на

  • 5. По назначению отчетность подразделяется на

  • 6. По степени обобщения информации отчетность подразделяется на

  • 7. К бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ4/99 предъявляются следующие требования

  • 8. В состав квартальной отчетности включаются

  • 9. В состав годовой бухгалтерской отчетности включаются

  • 10.К событиям, подтверждающим существование на отчетную дату хозяйственных условий, в которых осуществлялась деятельность, относятся

  • 11.К фактам хозяйственной деятельности, возникающим после отчетной даты, относятся

  • 12.К условным фактам хозяйственной деятельности относятся

  • 13.Финансовый результат работы хозяйствующего субъекта состоит из следующих элементов

  • 14.В отчете об изменении капитала отражаются

  • 15.Под организацией бухгалтерского учета понимается совокупность

  • Сумма т.р. Д К

  • ДКР по бухгалтерскому учету. Бух. Учет ДКР финал. Учет и порядок ведения хозяйственных расчетных операций с сотрудниками, отражение на бухгалтерских счетах


    Скачать 28.84 Kb.
    НазваниеУчет и порядок ведения хозяйственных расчетных операций с сотрудниками, отражение на бухгалтерских счетах
    АнкорДКР по бухгалтерскому учету
    Дата08.04.2022
    Размер28.84 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаБух. Учет ДКР финал.docx
    ТипОтчет
    #454329


    Задание 1. Теоретический вопрос.

    1. Учет и порядок ведения хозяйственных расчетных операций с сотрудниками, отражение на бухгалтерских счетах


    По Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации существует 3 вида хозяйственных расчетных операций с сотрудниками:

    • расчеты, связанные с начислением и выплатой сумм оплаты труда;

    • расчеты с подотчетными лицами;

    • расчеты по прочим операциям - по возмещению материального ущерба, по займам, предоставленным организацией своим работникам.

    Рассмотрим каждый из этих видов, их учет и порядок ведения.

    1. Расчеты, связанные с начислением и выплатой сумм оплаты труда.

    Учет заработной платы в бухгалтерском учете осуществляется при помощи счета 70. Рассмотрим, как организовать учет расчетов с персоналом по оплате труда, и разъясним нюансы ведения учета зарплаты сотрудников в материале далее. С целью организации бухучета труда и зарплаты на предприятии в учетной политике прописывается, какие формы первичных документов для этой цели будут использованы. При этом со вступлением в силу закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ использование унифицированных форм перестало быть обязательным.

    Но многие бухгалтеры при организации учета оплаты труда на предприятии отдают предпочтения формам первичных документов, утвержденным постановлением Госкомстата от 05.01.2004 № 1. Первичной документацией по учету движения персонала являются приказы (о приеме на работу, увольнении, переводах, предоставлении оплачиваемого отпуска и т. д.). Для каждого принятого на работу сотрудника заводится личная карточка и открывается персональный лицевой счет.
    На лицевой счет, открываемый, как правило, на год, заносятся данные о начисленной и выплаченной зарплате, суммах удержаний и вычетов. Данные в лицевые карты переносятся из табелей учета рабочего времени, листов нетрудоспособности, нарядов на выполнение сдельной работы, приказов (о произведении удержания или начислении премии) и прочих документов.

    Расчет и начисление заработной платы необходимо производить в соответствии с положениями 21 главы Трудового кодекса РФ. Процесс расчета зарплаты осуществляется в несколько этапов.

    Первым этапом является анализ информации, содержащейся в первичных документах по учету труда и его оплаты, составленных по унифицированным формам.

    Второй этап представляет собой расчет сумм оплаты труда (и других выплат) сотрудникам, а также лицам, выполняющим работы и оказывающим услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

    На третьем этапе происходит расчет и удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в соответствии с главой 23 Налогового кодекса.

    Четвертым этапом будут начисления страховых взносов, взимаемых с начисленных сумм оплаты труда.

    На пятом этапе оформляются документы (так же унифицированных форм) на выплату заработной платы.

    Учитывая тот факт, что в соответствии с п.1 ст.9 закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами, так как именно эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет, значение первичной документации нельзя недооценивать.

    Тем более, что многие первичные документы по кадровому учету и заработной плате необходимо хранить в течении 75 лет (либо – постоянно, т.е. не менее 10 лет) 75 лет в соответствии с требованиями Приказа Минкультуры от 25.08.2010г. №558 с последующей передачей в Государственный архив в случае прекращения деятельности компании. Кроме того, законодательством предусмотрена административная и даже уголовная ответственность за нарушение порядка ведения и сохранности кадровых документов.

    Для учета расчетов по оплате труда персоналу используется бухгалтерский счет 70 — на нем обобщаются соответствующие сведения по каждому работнику предприятия.

    По дебету счета показываются суммы выплаченной зарплаты, а также суммы удержаний (по налогам (сч. 68), по исполнительным документам (сч. 76), недостачам (сч. 73) и порче ценностей (сч. 94) и т. д.). Если работник своевременно не получил начисленную ему зарплату, то данная сумма отражается по дебету сч. 70 в корреспонденции со сч. 76.

    По кредиту отображаются:

    • суммы начисленной зарплаты в корреспонденции со счетами, на которых собираются соответствующие затраты;

    • суммы начисленных отпускных в корреспонденции со сч. 96;

    • начисленные дивиденды сотрудникам фирмы в корреспонденции со сч. 84.

    На предприятиях должен быть организован аналитический учет по бухгалтерскому счету 70 в отношении каждого работника.

    1. расчеты с подотчетными лицами.

    Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами необходим в любой организации как для контроля денежной наличности и учета реально произведенных затрат, так и для правильного расчета налогов.

    В качестве подотчетного лица может выступать работник, с которым у юридического лица заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера. Подотчетные лица в бухучете — это прежде всего счет 71.

    Процедура отчета по полученным суммам такова:

    1. Авансовый отчет об израсходованных суммах необходимо сдать в бухгалтерию для проверки.

    2. После проверки он утверждается руководителем организации.

    3. Затем производится окончательный денежный расчет с подотчетным лицом.

    При окончательном расчете сотрудник возвращает неизрасходованные деньги, а в случае, если было потрачено больше запланированного, перерасход выплачивается ему, но после утверждения руководством организации.

    Форма авансового отчета (АО-1) является унифицированной (Постановление Госкомстата № 55). С 2013 г. она не является обязательной (Закон № 402-ФЗ) и может быть разработана организацией с содержанием обязательных реквизитов первичного документа.

    Итак, выдача сотруднику денежных средств под отчет может осуществляться как наличным, так и безналичным расчетом. Порядок оформления выдачи в любом случае идентичен. Процедура подтверждения использования выданных денег одинакова для обоих случаев. Наиболее частые ошибки при учете расчетов с подотчетными лицами вызваны несоблюдением требований законодательства. Если вы прочли данную статью, вероятность таких нарушений будет нулевой.

    Служебная командировка — это выезд сотрудника в местность, отдаленную от его основного места работы, для выполнения служебных функций. Оформление документов, на основании которых нужно вести бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами в этом случае, должно проводиться в соответствии с постановлением Правительства РФ «Об особенностях направления работников в служебные командировки» от 13.10.2008 № 749.

    Выдача денег для поездки в командировку рассчитывается исходя из стоимости проезда туда и обратно, расходов на жилье и суточных.

    При этом нужно учесть, что:

    • днем выезда и днем приезда считаются даты, зафиксированные в транспортных билетах;

    • расходы за проживание должны будут учитываться по факту на основании предоставленных подотчетником документов;

    • суточные могут быть установлены и выданы в соответствии с внутренними документами, регламентирующими их размер, например, положением о командировках (ст. 168 ТК РФ).

    Для правильного расчета налогооблагаемой базы по НДФЛ суточные учитывают в пределах норм, установленных законом: 700 руб. по России и 2500 руб. — в загранкомандировке, для расчета налога на прибыль в расходы включается сумма в пределах размера, оговоренного внутренними документами работодателя (трудовым договором, приказом, положением о командировках).

    3) расчеты по прочим операциям - по возмещению материального ущерба, по займам, предоставленным организацией своим работникам.

    Кроме денег, которые выплачиваются сотрудникам в качестве вознаграждения за труд, а также средств, выданных под отчет, на фирме существуют иные операции, называемые в документации «прочими». Они в обязательном порядке должны фиксироваться в налоговом и бухгалтерском учете.

    Познакомимся поближе со счетом 73, предназначенным для расчетов с персоналом по таким видам операций. Счет 73 обобщает данные о выполнении всех финансовых операций, кроме проведения заработной платы и расчетов с участием подотчетных и депонированных средств, а также алиментов. Таковыми могут являться:

    • займы, выдаваемые работнику организации;

    • возмещение материального ущерба, взысканное с материально ответственного лица;

    • расчеты по купленным фирмой материальным ценностям;

    • частичная компенсация закупаемой фирмой спецодежды, формы;

    • погашение кредитов за проданные работнику товары;

    • возмещение финансовых потерь за простои по вине работника;

    • компенсация за использование автомобиля или иного личного имущества работника в целях организации;

    • выплаты страховых сумм по тем или иным договорам страхования (имущества, здоровья, от несчастных случаев и пр.);

    • иные.

    Организация открывает к счету 73 субсчета, каждый из которых будет отражать сущность «прочей» операции, например:

    • 73.1 «Расчеты с персоналом по предоставленным займам»;

    • 73.2 «Расчеты с материально ответственными лицами по возмещению ущерба».

    Компания сама вправе определять, какие именно хозяйственные операции с персоналом включать в расчеты по данному счету, давать им наименования и присваивать шифры или субсчета.

    Как правило, организация чаще всего использует субсчета 73.1 и 73.2 именно для расчетов по займам и возмещению нанесенного ущерба. Рассмотрим особенности учета и проводок по этим хозяйственным операциям.

    1. Расчеты с персоналом по предоставленным займам

    Фирмы нередко предоставляют своим работникам финансовые займы, например:

    • на постройку садового домика;

    • на кооперативное строительство;

    • на благоустройство земельных участков и др.

    Они выдаются на основании распоряжения (приказа) руководства или действующего в компании Положения о выдаче займов, которое можно внести в договор. При этом обязательно заключается договор займа, подписываемый обеими сторонами, о какой бы сумме ни шла речь (ст. 808 ГК РФ). В тексте договора указывается, что работник, являющийся заемщиком, берет на себя обязательство перед организацией на выплату займа. Чаще всего фирма не требует процентов, но иногда такой пункт допускается – он также описывается в договоре. Сотруднику придется вернуть взятые средства досрочно, если он:

    • уволится по своему желанию, не имея уважительных причин;

    • будет нарушать трудовую дисциплину;

    • использует взятые средства не по целевому назначению.

    Законодательство не регламентирует сроки и порядок возврата, но они должны быть указаны в договоре. Если иного не значится, то конечным сроком возврата по умолчанию считается месячный срок после выставления организацией требования вернуть заем (ст. 810 ГК РФ).

    По каждому договору займа, то есть отдельному работнику, аналитический учет ведется отдельно.

    1. Расчеты с персоналом по возмещению материального ущерба

    Если в трудовом договоре работника прописана материальная ответственность, то в случае причинения ущерба с него может быть взыскана сумма, не превышающая его среднемесячный заработок. Такая ответственность называется ограниченной, именно она предусмотрена Трудовым кодексом РФ (ст. 241). Она наступает, если сотрудник:

    • оказался виновен в порче имущества организации (неосторожно или по небрежности);

    • утратил финансово важные документы;

    • неправильно оформил такие документы;

    • сделал брак в своей работе;

    • похитил или допустил хищение материальных ценностей, за которые был ответственен;

    • допустил недостачу.

    Но если заключен трудовой договор по ст. 243 ТК РФ, то вместо ограниченной материальной ответственности он несет полную.

    После того как установлен размер ущерба, руководитель в течение месяца выносит распоряжение о взыскании из заработной платы ответственного лица. Если время для распоряжения упущено, взыскивать деньги за причиненный ущерб разрешается уже только через судебное разбирательство. Фирма имеет право снимать с каждой выплаты зарплаты не более 20% (в некоторых особых случаях – до половины). Если ущерб вызван преступлением, удержание может составить 70%, но не более.

    Работник вполне может внести сумму ущерба и по собственной воле. Это могут быть не только финансовые средства, но и, по договору с работодателем, имущество, аналогичное испорченному. Аналитический учет по данному субсчету следует вести также по каждому работнику.

    1. Учет и расчет НДФЛ с учетом стандартных налоговых вычетов, отражение на бухгалтерских счетах


    Чтобы правильно рассчитать НДФЛ, нужно использовать положения ст. 225 НК РФ.

    Расчет подоходного налога происходит в несколько этапов:

    1. В начале для расчета НДФЛ за налоговый период определяются все доходы, подлежащие обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 225 НК РФ).

    2. Для каждого вида дохода уточняется ставка налога согласно ст. 224 НК РФ.

    3. Исчисляется налоговая база по НДФЛ за налоговый период. При этом нужно помнить, что для расчета НДФЛ при применении нескольких налоговых ставок исчисление налоговой базы производится отдельно по каждому виду доходов. Также налоговая база по доходам от долевого участия высчитывается отдельно от налоговой базы по всем остальным доходам, к которым применима ставка 13%, с учетом требований ст. 275 НК РФ, плюсом к этим условиям является правильный учет налоговых вычетов.

    1. Производится непосредственный расчет НДФЛ по формуле, приведенной ниже. При этом сумма налога округляется до полных рублей, т. е. сумма меньше 50 коп. не учитывается, а равная или свыше 50 коп. округляется в большую сторону до целого рубля.

    Формула расчета НДФЛ, согласно п. 1 ст. 225 НК РФ, выглядит следующим образом:

    Сумма НДФЛ = Налоговая база × Налоговая ставка.

    Обратите внимание, что налоговая база может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов (стандартных, социальных, имущественных и т. д.). А также перед расчетом налога следует убедиться, что полученный доход не попал в льготный список (освобожденных от НДФЛ выплат). Чтобы посчитать НДФЛ к уплате в бюджет РФ, достаточно сложить все суммы налога, исчисленные отдельно по каждой налоговой базе.

    Налоговый кодекс предусматривает 7 групп вычетов по НДФЛ в зависимости от целей их предоставления:

    • стандартные вычеты:

      • для льготных категорий физлиц;

      • для лиц, на обеспечении которых находятся дети;

    • социальные вычеты:

      • на лечение;

      • на обучение;

      • на дополнительные меры по пенсионному обеспечению;

      • на другие социально значимые цели;

    • имущественные вычеты:

      • при приобретении жилья и земельных участков;

      • при продаже некоторых видов имущества;

      • в случае изъятия у налогоплательщика недвижимости для государственных или муниципальных нужд;

    • профессиональные вычеты для физлиц, которые:

      • оказывают услуги;

      • выполняют работы по гражданско-правовым договорам;

      • получают авторское вознаграждение;

    • инвестиционные вычеты для физлиц, которые:

      • открывают инвестиционные счета;

      • получают доходы от продажи (погашения) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ;

    • вычеты при переносе на будущее убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке;

    • вычеты при переносе на будущее убытков от участия в инвестиционном товариществе.

    Кроме того, статья 217 НК РФ перечисляет доходы, освобождаемые от налогообложения. Некоторые доходы освобождаются от налогообложения в сумме, не превышающей 4 000 руб., полученных за налоговый период. К таким доходам относятся, например:

    • стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей;

    • стоимость призов и выигрышей в денежной и натуральной форме, полученных налогоплательщиками:

      • на конкурсах и соревнованиях;

      • в проводимых мероприятиях в целях рекламы;

      • от участия в азартных играх и лотереях;

    • суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

    Условия и размеры применения этих вычетов существенно различаются. Налоговый агент при расчете налоговой базы НДФЛ учитывает необлагаемые доходы и предоставляет налогоплательщику на основании заявления и подтверждающих документов следующие вычеты:

    • стандартные;

    • имущественные;

    • социальные;

    • профессиональные.

    Предоставить стандартные вычеты сотруднику невозможно, если у него отсутствует доход, потому что вычет предоставляется путем уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ. Но в ситуации, когда доход отсутствовал не весь год или в отдельных месяцах доход был меньше предоставляемого вычета, применяются правила, установленные учетной политикой организации.

    Одним из стандартных налоговых вычетов является вычет на налогоплательщика, который предоставляется определённым физическим лицам, например, «чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и супругам погибших военнослужащих. Полный перечень физических лиц, которые могут претендовать на получение стандартного вычета, указан в пп. 1, 2, 4 ст.218 НК РФ.

    Стандартные налоговые вычеты:

    вычет на налогоплательщика

    вычет на ребенка (детей)

    Данный вид стандартного налогового вычета предоставляется 2 категориям физических лиц, перечисленным в п. 1 ст. 218 НК РФ.


    Вычет на ребенка (детей) предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход сотрудника превысил эту сумму.

    • на первого и второго ребенка – 1400 рублей;

    • на третьего и каждого последующего ребенка – 3000 рублей;

    на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей – опекунам и попечителям).


    В плане счетов бухгалтерского учета для отражения начисления и уплаты налогов отведен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для отражения операций по налогу на доходы физических лиц к этому счету необходимо открыть субсчет – «НДФЛ». Исчисляя НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам, проводки составлять не нужно – они составляются только при удержании налога и перечислении его в бюджет.

    Удержание НДФЛ всегда отражается по кредиту счета 68 -НДФЛ, перечисление – по дебету этого счета.


    Операция

    Проводка

    Удержание НДФЛ

    Удержание НДФЛ из зарплаты работника

    Дебет счета 70 – Кредит 68-НДФЛ

    Удержан НДФЛ из отпускных, выплачиваемых работнику

    Удержание НДФЛ с выплаченных дивидендов

    Удержание НДФЛ с выплат работнику, не относящихся к труду

    Дебет счета 73 – Кредит счета 68-НДФЛ

    Удержание НДФЛ с выплат физлицам, не являющихся работниками

    Дебет счета 76 – Кредит 68-НДФЛ

    Удержание НДФЛ с выплаченных дивидендов, получатель которых не является работником организации

    Дебет счета 75 – Кредит 68-НДФЛ

    Перечисление НДФЛ в бюджет

    Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет

    Дебет счета 68-НДФЛ – Кредит счета 51


    Задание 2. Тест№5

    1. При использовании мемориально-ордерной формы бухгалтерского учета оборотная ведомость по синтетическим счетам составляется на основе итогов:

    а) мемориальных ордеров;

    б) первичных документов;

    в) Главной книги.

    2. В Главной книге при журнально-ордерной форме учета развернуто представлены обороты по:

    а) дебету синтетических счетов;

    6) кредиту синтетических счетов;

    в) аналитическим счетам.

    3. При журнально-ордерной форме учета баланс составляется по данным остатков в:

    а) журналах- ордерах;

    б) Главной книге;

    в) оборотной ведомости по синтетическим счетам.
    4. По видам отчетность подразделяется на:

    а) государственную;

    б) статистическую;

    в) налоговую;

    г) бухгалтерскую;

    д) оперативную

    5. По назначению отчетность подразделяется на:

    а) первичную;

    б) бухгалтерскую;

    в) налоговую;

    г) специальную;

    д) внутреннюю.

    6. По степени обобщения информации отчетность подразделяется на:

    а) бухгалтерскую;

    б) сводную

    в) первичную;

    г) специальную;

    д) налоговую.
    7. К бухгалтерской отчетности в соответствии с ПБУ4/99 предъявляются следующие требования:

    а) понятность информации;

    б) приоритет содержания над формой;

    в) последовательность применения учетной политики;

    г) достоверность информации;

    д) сопоставимость бухгалтерской отчетности.

    8. В состав квартальной отчетности включаются:
    а) бухгалтерский баланс;

    б) отчет о прибылях и убытках;

    в) отчет о движении капитала;

    г) отчет о движении денежных средств.

    9. В состав годовой бухгалтерской отчетности включаются:

    а) бухгалтерский баланс;

    б) отчет о прибылях и убытках;

    в) отчет о движении капитала;

    г) отчет о движении денежных средств;

    д) пояснительная записка.

    10.К событиям, подтверждающим существование на отчетную дату хозяйственных условий, в которых осуществлялась деятельность, относятся:

    а) приобретение другой организации как имущественного комплекса;

    б) крупная сделка, связанная с приобретением основных средств;

    в) решение о выпуске ценных бумаг;

    г) объявление дебитора банкротом, если на отчетную дату в отношении его осуществлялась процедура банкротства;

    д) решение о реорганизации хозяйственного органа.

    11.К фактам хозяйственной деятельности, возникающим после отчетной даты, относятся:

    а) приобретение другой организации как имущественного комплекса;

    б) решение о реорганизации хозяйственного органа;

    в) решение о выпуске акций;

    г) объявление дебитора банкротом;

    д) стихийные бедствия;

    е) национализация.

    12.К условным фактам хозяйственной деятельности относятся:
    а) судебные разбирательства, по которым на отчетную дату

    решение не принято;

    б) решение о реорганизации хозяйственного органа;

    в) объявление дебитора банкротом;

    г) гарантийные обязательства перед покупателями продукции;

    д) неурегулированные разногласия с налоговыми органами.
    13.Финансовый результат работы хозяйствующего субъекта состоит из следующих элементов:

    а) прибылей (убытков) от реализации продукции;

    б) дооценки активов;

    в) доходов и расходов от внереализационной деятельности;

    г) операционных расходов;

    д) страховых возмещений;

    14.В отчете об изменении капитала отражаются:

    а) состав и движение собственного капитала;

    б) сумма доходов и расходов от внереализационных операций;

    в) движение резервов, созданных за счет себестоимости;

    г) движение резервов, созданных за счет прибыли;

    д) движение денежных средств.
    15.Под организацией бухгалтерского учета понимается совокупность:

    а) стадий учетного процесса;

    б) условий его построения;

    в) составление учетной политики;

    г) методов и функций бухгалтерского учета

    Задание 3. Задача
    Поставить корреспонденцию счетов хозяйственных операций, приведенных в журнале операций. Указать Активные и Пассивные счета. Подсчитать ИТОГИ по Д и К

    Журнал хозяйственных операций за месяц







    Сумма

    т.р.

    Д

    К

    1

    Поступило в кассу с расчетного счета

    25000

    50

    51

    2

    Выдана из кассы заработная плата

    21400

    70

    50

    3

    Выдано из кассы подотчетным лицам

    880

    71

    50

    4

    Поступило в кассу от подотчетных лиц

    210

    50

    71

    5

    Внесено на расчетный счет из кассы

    130

    51

    50

    6

    Поступили материалы от поставщиков

    23000

    10

    60

    7

    Зачислен на расчетный счет кредит банка

    50000

    51

    66,67

    8

    Отпущены материалы в производство

    21600

    20

    10

    9

    Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы

    82800

    60

    51

    10

    Прибыль присоединена к уставному капиталу

    21100

    99

    80

    11

    С расчетного счета погашена задолженность по кредитам банка

    11000

    66,67

    51

    12

    Прибыль направлена в резервный фонд

    8600

    99

    82




    ИТОГО

    265720









    К активным счетам относят следующие виды счетов: 10, 20, 50, 51.

    К пассивным счетам относят: 66, 67, 70, 80, 82.

    Активно-пассивные счета: 60, 71.

    Далее откроем счета и проведем все хозяйственные операции, после чего подсчитаем обороты по дебету и кредиту и закроем счета.



    10

    50

    51

    Сн - 0




    Сн - 0




    Сн - 0




    6) 23 000

    8) 21 600

    1) 25 000

    4) 210

    7) 50 000

    2) 21 400

    3) 880

    5) 130

    5) 130

    1) 25 000

    9) 82 800

    11) 11 000

    ДО – 23 000

    КО – 21 600

    ДО – 75 210

    КО – 22 410

    ДО - 130

    КО – 118 800

    Ск – 1 400




    Ск – 52 800




    Ск – 118 670







    70

    80

    82




    Сн - 0




    Сн - 0




    Сн - 0

    2) 21 400

    2.1)21 400




    10) 21 100




    12) 8 600

    ДО – 21 400

    КО – 21 400

    ДО - 0

    КО – 21 100

    ДО - 0

    КО – 8 600




    Ск -0




    Ск – 21 100




    Ск – 8 600




    71

    99

    66,67

    Сн - 0







    Сн - 0




    Сн - 0

    3) 880

    4) 210

    10) 21 100

    12) 8 600




    11) 11 000

    7) 50 000

    ДО - 880

    КО - 210

    ДО – 29 700

    КО - 0

    ДО – 11 000

    КО – 50 000

    Ск - 670




    Ск – 29 700







    Ск – 40 000




    20

    60

    Сн - 0

    Сн - 0

    Сн - 0




    2.1) 21 400

    8) 21 600

    9) 82 800

    6) 23 000




    ДО – 43 000

    ДО – 82 800

    КО – 23 000

    КО - 0

    Ск – 39 800




    Ск – 23 000





    Составим оборотно-сальдовую ведомость:

    № х/о

    Сальдо на начало периода

    Обороты

    Сальдо на конец периода

    Дебет

    Кредит

    Дебет

    Кредит

    Дебет

    Кредит

    10

    -




    23 000

    21 600

    1 400




    20

    -




    43 000

    -

    39 800




    50

    -




    75 210

    22 410

    52 800




    51

    -




    50 130

    118 800

    118 670




    60

    -




    82 800

    23 000

    23 000




    66




    -

    11 000

    50 000




    40 000

    70




    -

    21 400

    21 400




    -

    71

    -




    880

    210

    670




    80




    -

    -

    21 100




    21 100

    82




    -

    -

    8 600




    8 600

    99




    -

    29 700

    -

    29 700




    Итого

    -

    -

    287 120

    287 120

    266 040

    69 700


    написать администратору сайта