Курсовая. Курсовая_Кузьминых. Учет операций по расчетному счету в ооо Авр ора пл юс
 Скачать 0.76 Mb.
|
Уч ет опера ций на расче тном сч ете в ООО «Авр ора пл юс»ООО «А врора пл юс» им еет ра счетный сч ет в ОАО «В ТБ». С эт им ба нком ООО «А врора пл юс» за ключило до говор на ба нковское обс луживание до 20 20 г. В соо тветствии с п.1 ст. 854 ГК РФ сп исание де нежных ср едств со сч ета осу ществляется ба нком на ос новании рас поряжения ООО «А врора пл юс» , ко торое офо рмляется на бл анках уст ановленной фо рмы (з аявление на акк редитив, пл атежное по ручение, чек и т. д.). Вал ютного сч ета пред приятие не им еет. Для уч ета ден ежной нали чности в ба нке у ООО «Ав рора пл юс» от крыт рас четный сч ет; для эт ого испо льзуется акт ивный бала нсовый сч ет 51 «Рас четный сч ет». ООО «Ав рора пл юс» пери одически пол учает от ба нка вып иску из расч етного сч ета. К вып иске прил агаются оправ дательные доку менты, подтв ерждающие право мерность спи сания и зачи сления сре дств на рас четный сч ет. Денеж ные средс тва предприят ия, хранящи еся на расчет ных счет ах, учитыв ают на актив ном синтетичес ком сч ете 51 «Расчет ные счет а». В де бет эт ого сч ета записыв ают поступле ния денеж ных сред ств на расчет ный сч ет, а в кре дит — уменьше ние денеж ных сред ств на расчет ном сче те. Основан ием для запи сей по расчетн ому сч ету слу жат выпи ски ба нка с приложенн ыми к ним оправдатель ными документа ми. Ак кредитив - сп ециальный ба нковский сч ет, на ко тором ООО «А врора пл юс» ре зервирует ср едства для ра счетов с по ставщиком. Ак кредитив от крывается для ка ждого по ставщика (п одрядчика), с ко торым вы ос уществляете ра счеты. Получ ить средс тва с аккреди тива постав щик (подряд чик) смо жет тол ько по сле представл ения в ба нк докумен тов, подтвержда ющих выполн ение им догово рных обязател ьств (поста вку товар ов, выполн ение раб от, оказа ние услу г). Пере чень эт их докум ентов определ яется в дого воре ООО «Ав рора пл юс» с постав щиком (подрядч иком). Для уч ета де нежных ср едств, на ходящихся в ак кредитивах в ООО «А врора пл юс» от крыт сч ет 55 от дельный су бсчет 55 -1 "А ккредитивы". В окт ябре 20 20 г. ООО «Ав рора пл юс» зак лючило дог овор на пос тавку обору дования. В соот ветствии с дог овором сто имость обор удования сост авляет 100 000 ру б. Для рас четов с пост авщиком ООО «Ав рора пл юс» от крыл в ба нке пок рытый аккр едитив. Дог овором по ставки обо рудования уст ановлено, чт о: - пла тежи по конт ракту произв одятся с покр ытого аккред итива; - рас четы произв одятся по сле предъя вления в ба нк трансп ортных докум ентов на пере возку оборуд ования и сч ета поста вщика. Ба нк уде ржал с расч етного сч ета ООО «Ав рора пл юс» пл ату за обслу живание аккр едитива в раз мере 0, 1% от его су ммы. Бухг алтер ООО «Ав рора пл юс» до лжен сде лать пров одки: Де бет 55 -1 Кре дит 51 - 100 000 ру б. - перечис лены денеж ные средс тва на покры тый аккреди тив; Де бет 08 -4 Кр едит 60 - 100 000 ру б. - пр инято к уч ету обо рудование; Де бет 60 Кр едит 55 -1 - 100 000 ру б. - от ражено пе речисление де нежных ср едств по ставщику; Де бет 08 -4 Кре дит 51 - 100 ру б. (1 00 000 ру б. x 0, 1%) - учт ена пл ата за обслужива ние аккредити ва. Ес ли пок рытый акк редитив не испо льзован, возв ращение ср едств на рас четный или вал ютный сч ет отр азите про водкой: Де бет 51 (5 2) Кр едит 55 -1 - неисп ользованные сре дства воз вращены ба нком на рас четный (ва лютный) сч ет. Для уч ета дене жных сред ств, находя щихся в чеко вых книж ках, в ООО «Авр ора пл юс» отк рыт сч ет 55 отдел ьный субс чет 55 -2 "Чек овые книж ки". ООО «Авр ора пл юс» получ ило в ба нке чеко вую кни жку со 100 чека ми. Для расче тов по че кам "Акт ив" перечис лил на специаль ный сч ет денеж ные средс тва в разм ере 15 000 ру б. Су мму в разм ере 9 000 ру б. полу чили по че кам подотч етные ли ца организ ации. Су мма в разм ере 4 000 ру б. бы ла использ ована по че кам поставщ иками организ ации. Неиспользо ванная су мма в разм ере 20 00 ру б. бы ла возвра щена на расче тный сч ет организ ации. Бухг алтер ООО «Ав рора пл юс» сд елал пров одки: Де бет 55 -2 Кр едит 51- 15 000 ру б. - пере числены сре дства на спец иальный сч ет для рас четов чек ами; Де бет 006 - 15 000 ру б. - пол учены в ба нке че ки; Де бет 71 Кре дит 55 -2 - 9 000 ру б. - полу чены дене жные сред ства в ба нке по че кам подотч етными лиц ами органи зации; Кре дит 006 - 9 000 ру б. - спи саны использо ванные че ки; Де бет 60 Кре дит 55 -2 - 4 000 ру б. - получ ены денеж ные средс тва по че кам поставщик ами организац ии; Кре дит 006 - 4 000 ру б. - спис аны использова нные че ки; Де бет 51 Кре дит 55 -2 - 2 000 ру б. - сум ма, не использова нная по чек ам, возвра щена на расчет ный сч ет организа ции; Кр едит 006 - 2 000 ру б. - сп исаны че ки, воз вращенные в ба нк. Для уч ета де нежных ср едств, нах одящихся на деп озитном сч ете, в ООО «А врора пл юс» от крыт сч ет 55 от дельный су бсчет 55 -3 "Де позитные сч ета". ООО «Ав рора пл юс» зач ислило на депо зитный сч ет 100 000 ру б. на 3ме сяца. Деп озит был раз мещен под 20% год овых. Бух галтер ООО «Ав рора пл юс» сде лает про водки: Де бет 55 -3 Кре дит 51 - 100 000 ру б. - перечис лены сред ства на депози тный сч ет в бан ке; Де бет 76 Кре дит 91 -1- 5 000 ру б. (1 00 000 ру б. x 20% : 12 ме с. x 3 ме с.) - начис лены проц енты по депоз иту; Де бет 51 Кре дит 76- 5 000 ру б. - проц енты по депо зиту пост упили на расч етный сч ет. |