КР-БУ-Кретинин-13 (7) (1). Учет затрат на производство и реализацию продукции. Документальное оформление операций по отражению затрат. Учет и распределение накладных расходов

• Название: Учет затрат на производство и реализацию продукции. Документальное оформление операций по отражению затрат. Учет и распределение накладных расходов
• Анкор: 866u8uy7ijuy
• Дата: 28.05.2022
• Размер: 253.67 Kb.
• Имя файла: КР-БУ-Кретинин-13 (7) (1).docx
• Тип: Курсовая; #554630
• страница: 2 из 5

Раздел 2 Расчетно-практическая часть

2.1 Формирование первоначального бухгалтерского баланса на начало отчетного периода

Таблица 3
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)

Бухгалтерский баланс

на

20

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

Пояснения1	Наименование показателя2		Код		На конец текущего года	На конец предыдущего года
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110				700
	Результаты исследований и разработок	1120
	Нематериальные поисковые активы	1130
	Материальные поисковые активы	1140
	Основные средства	1150				1366
	Доходные вложения в материальные ценности	1160
	Финансовые вложения	1170
	Отложенные налоговые активы	1180
	Прочие внеоборотные активы	1190
	Итого по разделу I	1100				2066
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210				1365
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220
	Дебиторская задолженность	1230				270
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	1240
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1250				1825
	Прочие оборотные активы	1260
	Итого по разделу II	1200				3460
	БАЛАНС	1600				5526

Окончание табл.3

Пояснения1	Наименование показателя2		Код		На конец текущего года	На конец предыдущего года
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	1310				350
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320
	Переоценка внеоборотных активов	1340
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350
	Резервный капитал	1360
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370				1200
	Итого по разделу III	1300				1550
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1410				1400
	Отложенные налоговые обязательства	1420
	Оценочные обязательства	1430
	Прочие обязательства	1450
	Итого по разделу IV	1400				1400
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	1510				980
	Кредиторская задолженность	1520				1596
	Доходы будущих периодов	1530
	Оценочные обязательства	1540
	Прочие обязательства	1550
	Итого по разделу V	1500				2576
	БАЛАНС	1700				5526

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

2.2 Формирование журнала хозяйственных операций

Таблица 4

№ п/п	Дата	Наименование хозяйственной операции	Корреспонденция счетов		Сумма с разбивкой по счетам	Общая сумма, р.
			Дебет	Кредит
1	03.01	Отражено увеличение уставного капитала, указанное в учредительных документах	75.1	80		140000
2	05.01	Внесены наличные в кассу (вклад в уставный капитал)	50	75		43000
3	06.01	Вклад в уставный капитал на расчетный счет	51	75		97000
4	07.01	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей и заказчиков	51	62		3000000
5	08.01	С расчетного счета оплачен взнос в саморегулируемую организацию строителей	76	51		120000
6	08.01	Из кассы выданы деньги подотчет	71	50		30000
7	10.01	Оприходован материал 1 от поставщика П1. Сумма с НДС.	10 19.3	60 60	405000 81000	486000
8	12.01	С расчетного счета оплачен персональный компьютер	60	51		90000
9	15.01	Отпущен материал 1 по учетным ценам для целей основного производства для объекта А	20	10		225000
10	16.01	Оприходован материал 2 от поставщика П2. Сумма с НДС	10 19.3	60 60	277500 55500	333000
11	20.01	Акцептован счет организации за доставку материалов 1 и 2. Сумма с НДС	16 19.3	60 60	72500 14500	87000
12	20.01	Отпущен материал 2 по учетным ценам для объекта Б	20	10		115000
13	20.01	Оприходован персональный компьютер и по акту введен в эксплуатацию. Сумма с НДС	08 19.1 01	60 60 08	75000 15000 75000	90000
14	22.01	Оплачен счет поставщика П1 с расчетного счета	60	51		486000
15	25.01	Отпущен материал 1 по учетным ценам для ремонта офиса	26	10		117000
16	29.01	Подотчетному лицу из кассы выдали денежные средства для расчетов с транспортной компанией	71	50		87000
17	30.01	Оплачен счет транспортной организации Т1 за доставку материалов подотчетным лицом	60	71		87000
18	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту А. Сумма с НДС	20 19.3	60 60	516667 103333	620000
19	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по объекту Б. Сумма с НДС	20 19.3	60 60	333333 66667	400000
20	30.01	Акцептован счет за электроэнергию, воду по офису. Сумма с НДС	26 19.3	60 60	145000 29000	174000
21	30.01	Начислена зарплата рабочим по объекту А	20	70		814000
22	30.01	Начислена зарплата рабочим по объекту Б	20	70		320000
23	30.01	Начислена заработная плата администрации	26	70		210000
24	30.01	Начислен НДФЛ	70	68		175000
25	30.01	С расчетного счета перечислен НДФЛ	68	51		175000
26	30.01	Начисления взносов во внебюджетные фонды на ФОТ по объекту А. Расчет	20	69		244200
27	30.01	Начисления взносов во внебюджетные фонды на ФОТ по объекту Б. Расчет	20	69		96000
28	30.01	Начисления взносов во внебюджетные фонды на ФОТ администрации. Расчет	26	69		63000
29	30.01	Списание отклонений в стоимости материалов по объекту А. Расчет	20	16		11926,25
30	30.01	Списание отклонений в стоимости материалов по объекту Б. Расчет	20	16		6090,00
31	30.01	Списание отклонений в стоимости материалов по общехозяйственным расходам. Расчет	26	16		6198,75
32	30.01	Объект А сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 1). Сумма вместе с НДС	62 90	90 68	3897000 649500	3897000
33	30.01	Объект В сдан заказчику (подписан акт сдачи-приемки 2). Сумма вместе с НДС	62 90	90 68	3270000 545000	3270000
34	30.01	Списываются накладные расходы	20	26		541198,75
35	30.01	Списываются затраты	90	20		3223415,00
36	30.01	Закрытие счета реализация	90	99		2749085,00
37	30.01	Начислен налог на прибыль	99	68		549817,00
38	30.01	Закрытие счета прибылей и убытков в конце отчетного периода	99	84		2199268,00‬
39	30.01	Полученные наличные деньги в кассу от подотчетного лица	50	71		46000
40	30.01	С расчетного счета сняты денежные средства в кассу для выдачи заработной платы и прочих хозяйственных нужд	50	51		1400000
41	30.01	Выдана заработная плата из кассы	70	50		1344000
42	30.01	Выплачены дивиденды учредителям с расчетного счета	75	51		260000
43	30.01	Списание НДС 19.3	68	19.3		350000
44	30.01	Списание НДС 19.1	68	19.1		15000

Выделение НДС

Операция № 7 486000 - 120%

X - 20%

Отсюда сумма НДС составляет Х = (486000*20) /120=81000
Операция №10 333000– 120%

X - 20%
Отсюда сумма НДС составляет Х = (333000*20) /120=55500
Операция №11 87000 – 120%

X - 20%

Отсюда сумма НДС составляет Х = (87000*20) /120=14500

Операция №13 90000 – 120%

X - 20%

Отсюда сумма НДС составляет Х = (9000*20) /120=15000

Операция №18 620400 – 120%

X - 20%

Отсюда сумма НДС составляет Х = (620400*20) /120=103400

Операция №19 400000 – 120%

X - 20%

Отсюда сумма НДС составляет Х = (400000*20) /120=66666

Операция №20 174000 – 120%

X - 20%

Отсюда сумма НДС составляет Х = (174000*20) /120=29000
Операция №32 3897000 – 120%

X - 20%

Отсюда сумма НДС составляет Х = (3897000*20) /120=649500

Операция №33 3270000 – 120%

X - 20%

Отсюда сумма НДС составляет Х = (3270000*20) /120=545000