Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприятий по улучшению его финансовой устойчивости. Анализ финансового состояния предприятия и разработка мероприяти. Управленческий анализ деятельности предприятия ооо Стимул 5
 Скачать 1.52 Mb.
|
3. Проектная частьПроанализировав положение на рынке, состояние ассортимента, производственный процесс на анализируемом предприятии ООО «Стимул», в целях повышения эффективности производства, автор предлагает провести следующие мероприятия: - Продать новый склад готовой продукции, введенный в действие в 2006 г.; - На складе готовой продукции, произвести сокращение 2 рабочих: за счет обеспечения более грамотного размещения готовой продукции на складе и самовывоза части готовой продукции — мебели. Обеспечение логистического решения (складских работ и самовывоза) возложить на отдел сбыта (в результате чего высвобождается 2 человека. - На складе сырья, произвести сокращение 1 рабочего: за счет обеспечения более грамотного размещения сырья на складе. Обеспечение логистического решения (складских работ) возложить на отдел сбыта (в результате чего высвобождается 1 человек: 1 – кладовщик). - На «раскройке» пиловичника , установить 10 электронных счетчиков для более точного раскроя, в результате чего высвобождается 2 человека. - Использовать факторинг. Далее рассчитывается экономическая эффективность предлагаемых для внедрения на анализируемом предприятии ООО «Стимул» мероприятий, основными показателями которой являются рост производительности труда и годовой экономический эффект. Мероприятие №1. В результате продажи нового склада готовой продукции произойдет высвобождение денежных средств в объеме 814 тыс.руб. Мероприятие № 2 и № 3 (объединены, т.к. оплата кладовщиков и рабочих составляет 8,9 тыс.руб.). Исходные данные для расчета экономической эффективности мероприятия №1 – содержатся в таблице 31. Таблица 31 Исходные данные расчета экономической эффективности
В результате высвобождения профессий кладовщика и рабочих (склады: сырья и готовой продукции), высвобождается 5 человек. Вспомогательные расчеты Экономия по фонду заработной платы от высвобождения пяти рабочих, включая кладовщика, составит: 8,9 × 12 × 5 = 534, 0(тыс.руб.) Экономия по отчислениям (ЕСН): 534,0 × 0,26 = (тыс.руб.) Снижение затрат на спецодежду: 0,8 × 5 = 4,0 (тыс.руб. Итого экономия составит: 534,0 + 138,8 + 4 = 676,8 (тыс. руб.) Расчет экономической эффективности 1. Прирост производительности труда в целом по ООО «Стимул», %  .2. Годовой экономический эффект: Эг = 676,8 (тыс. руб.) Итак, в результате высвобождения пяти человек, прирост производительности труда по ООО «Стимул» составит 4,0%, а годовой экономический эффект на предприятии составит 676,8 тыс. руб. Мероприятие №4. Установка 4 электронных счетчиков в цехе №1, позволит высвободить 3 человека (табл. 32). Таблица 32 Исходные данные расчета экономической эффективности
Вспомогательные расчеты Годовая экономия по заработной плате: 8,9 × 2 × 12 = 213,6 (тыс.руб.) Экономия по отчислениям (ЕСН – 26%):  (тыс.руб.)Экономия по спецодежде: 0,8 × 2 = 1,6 (тыс.руб.) Общая экономия: 213,6 + 55,5 + 1,6 = 270,7 (тыс.руб.) Затраты на внедрение счетчиков: 4 × 5 = 20 (тыс.руб.) Расчет экономической эффективности 1. Прирост производительности труда, %  .2. Годовой экономический эффект:  270,7 – 20 = 250,7 (тыс.руб.)Таким образом, установка 4 электронных счетчиков, позволяет: - высвободить 2 человека; - повысить производительность труда на предприятии на 1,5%; - получить годовой экономический эффект в размере – 250,7 тыс.руб. Мероприятие № 5 – использование факторинга. Стоимость факторинговых услуг определяется как сумма стоимости предоставленного ООО «Стимул» финансирования и факторинговой комиссии по текущим ставкам банка. Базой для определения стоимости факторинговых услуг является процент от суммы требований и количество дней отсрочки платежа ООО «Стимул». Применение факторинга с комиссией в 4,0% позволит анализируемому предприятию ликвидировать дебиторскую задолженность (которая может стать сомнительным долгом, см. раздел 2.2.10) и своевременно погашать кредиторскую задолженность. Размер дебиторской задолженности в на 01 июля 2007 году, которая может превратиться в убытки составляет 174,3 тыс.руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности составляла 39 дня (в 1-ой половине 2007 года). Применение факторинга с комиссией в 4,0% позволит ООО «Стимул»: - ликвидировать сомнительные долги в размере 174 тыс. руб.; - ускорить поступление денежных средств в размере 1 000 тыс.руб. При реализации дебиторской задолженности банку 80% средств или: 174,3 × 0,80 = 139,4 (тыс.руб.) поступит на счет предприятия ООО «Стимул через 3 дня. Оставшаяся часть дебиторской задолженности за вычетом комиссионных банка в размере поступит через 25 дней: 174,3 – 139,4 – (174,3 × 4,0%/100%) = 27,9 тыс.руб. Полученные средства в размере: 139,4 + 27,9 = 167,3 тыс.руб. направляются на погашение кредиторской задолженности. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности возрастет, соответственно сократится и ее срок оборота до размера: 80% дебиторской задолженности возвращается через 3 дня 20% дебиторской задолженности возвращается через 25 дней. (80 × 3 + 20 × 25) / 100 = 7,4 дней В таблице 33 представим результаты применения факторинга. Таблица 33 Расчет эффективности применения факторинговых операций
Общий экономический эффект от внедрения предложенных мероприятий (№№1-4) составляет: Эг = 676,8 + 814 + 250,7 + 1 181,6 = 2 923,2 тыс.руб. Вывод Приведенные расчёты (эффект от проведения мероприятий при производстве м) говорят о целесообразности и экономической эффективности проведения предлагаемых мероприятий. Важно, чтобы работа по анализу и проектированию рациональных действий после проведения деятельности ООО «Стимул» имела систематический характер и учитывала все направления хозяйствования предприятия. Выполним расчет изменения основных финансово-экономических показателей хозяйственной деятельности предприятия ООО «Стимул», полученного в результате внедрения мероприятий (№№1-5). 1. Рассчитаем объем выручки по проекту (Vпр): Vпр = Vбаз + ΔV где, Vбаз – базовый объем выручки; ΔV – прирост объема выручки по расчетам эффективности мероприятий Тогда, Vпр = 73 575 + 2 109,2 = 75 684,2 (тыс.руб.). Причем реализация основных средств (склад) учитывается в прочих доходах. 2. Определим численность персонала по проекту (рабочих): Чпр = Чбаз ± ΔЧ где, Чбаз – численность рабочих по базовому периоду ± ΔЧ – высвобождение(-), увеличение(+) численность рабочих Итак, Чпр = 110 – 5 - 2 = 103 (чел.) 3. Рассчитаем проектируемый уровень производительности труда: ПТпр = Vпр / Чпр Тогда, ПТпр(рабочих) = 75 684 / 103 = 734,8 (тыс.руб.). 4. Определим проектируемый фонд заработной платы: Фпр = fбаз × Vпр где, fбаз – доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде (2006 год), равная 0,16 (11 777 /73 575) для всего персонала ООО «Стимул» и fбаз – доля фонда заработной платы в объеме выручки в базовом периоде, равная 0,15 (8 755, /73 575) для рабочих ООО «Стимул». В цифрах, Фпр(всего персонала) = 0,16 × 75 684 = 12 114,9 (тыс.руб.); Фпр(рабочих) = 0,119 × 75 684 = 9 027,2 (тыс.руб.); 5. Определим среднегодовую (Зср.г.), заработную плату: Зср.г. = Фпр / Чпр Тогда, Зср.г.(персонала) 12 114,9 / 133 = 91,0 (тыс.руб.) Зср.г.(рабочих) 11 315,7 / 103 = 87,6 (тыс.руб.) 6. Определим величину проектируемой себестоимости продукции Спр = Сбаз ± Э где, Э – положительный(+), отрицательный (-) результат расчета эффективности В цифрах, Спр = 34 106 – 2 109,2 = 31 997 (тыс.руб.) 7. Определим сумму прибыли от продаж по проекту уровень управленческих и коммерческих расхоов не изменяется) Прпр = Vпр – Спр – Комм.расх – Упр.расх = 40 950 (тыс.руб.) Завершим экономическую часть таблицей основных финансово-экономических показателей (табл. 34). Таблица 34 Проект основных финансово-экономических показателей ООО «Стимул»
Краткие выводы по главеТаким образом, в результате выполнения рекомендаций предложенных автором дипломной работы анализируемое предприятие ООО «Стимул» добьется: - увеличения рентабельность продаж с 49,9% в 2006г. до 54,% в проектируемом 2007 году; - сокращения затрат на 1 руб. реализации (0,42 руб. против 0,46 руб. в 2006 г.); - роста на 8,3% среднегодовой заработной платы 1 работающего (темп прироста); - увеличения объема реализации продукции до 75 684,18 тыс. руб. 3.2. Улучшение финансового состояния предприятия с использованием новых технологий. Расширение ассортимента, методом привлечения новых технологий, повлечет приток новых потребителей мебели. Внедрение новых программ и оборудования для разработки и реализации на современном рынке конкурентноспособных предметов мебели: Новой программой eXponent Furniture Designer для проектирования шкафов-купе ООО «Стимул» овладело совсем недавно, и надеется при правильной работе ускорить разработку новых моделей корпусной мебели, тем самым увеличить клиентскую базу. eXponent Furniture Designer – это графический дизайнер, база данных заказов, система печати, классификатор комплектующих составляют функционально законченный комплекс, позволяющий организовать полноценный процесс обработки заказов. Программа специально ориентирована на проектирование шкафов-купе. Создать эскиз и чертежи шкафов-купе, автоматически рассчитать стоимость и оформить бланк заказа можно прямо на глазах у клиента. Ведение базы данных заказов. Возможности программы: - Мощный графический дизайнер позволит создать проект как простого шкафа, так и интерьера целой квартиры. - Мастера, создающие шкаф одним щелчком, оригинальные режимы формирования отделений, техника прилипания объектов сделают оформление чертежей по-настоящему быстрым. - Учтены технологические особенности мебельного производства. - Гибкая настройка перечня, изображений и способов расчета стоимости комплектующих. - База данных заказов, оснащенная средствами поиска. Построение графика выполнения заказов. - Подготовка пакета документов, состоящего из спецификации, бланка заказа и чертежей. Автоматическая линия модели станка «Beaver 150/6M» предназначена для сращивания короткомерных брусков по длине и сочетает в себе высокую степень автоматизации с простотой обслуживания и исключительной надежностью. Автоматическая линия для сращивания по длине мод. "Beaver 150/6M" включает: - два автоматических шипорезных станков ( D, C ) - двухпозиционного пресса для сращивания по длине ( F ) - транспортирующих конвейеров и сбрасывателя ( A, D, E ) Производственные показатели автоматической линии с применением станка BEAVER- 150 /6М представлены в табл. 35. Таблица 35 Производственные показатели станка BEAVER- 150 /6М
ВЫВОД: Предполагается, что автоматическая линия сможет работать 248 дней в году в две смены по восемь часов в смену. С планируемым объемом работ автоматическая линия модели «Beaver 150/6M» справится при работе в одну смену и с численностью операторов-диагностов в два человека. При таком объеме работ автоматическая линия будет загружена на 42,7 %, что соответствует среднему уровню загрузки. Следовательно, эта автоматическая линия позволит увеличить и ускорить производительность, уменьшит трудоемкость, сократит постоянные издержки (выплата з.платы, т.к.минимальное задействование человекоресурсов и др.), повысит рентабельность производства. Преимущество линии после модификации заключаются в следующем: - значительно увеличилась скорость каждой операции линии: - увеличены цилиндры пневматической системы всех станков, что позволило увеличить скорость всех операций на 50% и более - скорость системы транспортировки материала на всех станках увеличилась на 30% - значительно повысились характеристики и надежность электрической системы линии: - прежние включатели магнитного типа заменены на английские фирмы "NORGEN" - прежние электронно-магнитные клапаны заменены на японские фирмы "GSM" После модернизации работа системы поворачивания заготовки стала более стабильной, коэффициент эффективности поворачивания заготовки составляет 99% Улучшена функциональность поэтапного зубчатого соединения на прессах для сращивания по длине. Появилась возможность поэтапного зубчатого соединения максимум в четыре этапа (для шестиметровой линии). При этом для установки длины заготовки используется процессор, что позволяет более точно установить длину заготовки. Например: за один цикл прессования возможно изготовить четыре плети длиной по 1,5 м. На модифицированной линии используется двухсекционный приемный конвейер. Для пользования автоматической линии потребуется закупить и смонтировать данное оборудование. Стоимость автоматической линии модели «Beaver 150/6M» с транспортно-заготовительными расходами на текущий момент времени составляет 2 213,4 тыс. руб. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||