Главная страница
Навигация по странице:

  • Прибыль — разность между учтенными доходами от реализации и расходами, начисленными на реализованную продукцию.

  • Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств состоит в следующем

  • – при расчете прибыли расходы на производство продукции признаются после ее реализации, а не в момент их оплаты;

  • Управление денежными средствами осуществляется с помощью прогнозирования денежного потока.

  • Чистый денежный поток со знаком плюс или минус. определяется как разница между притоком и оттоком денежных средств.

  • Виды и структура денежного потока По масштабам обслуживания хозяйственного процесса

  • – денежный поток по отдельным хозяйственным операциям. По направленности движения денежных средств

  • – валовой – характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов;

  • По уровню достаточности объема

  • – дефицитный – определяет такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно ниже реальных потребностей предприятия в целенаправленном их расходовании.

  • – денежный поток по операционной деятельности; – денежный поток по инвестиционной деятельности; – денежный поток по финансовой деятельности.

  • Денежный поток по операционной деятельности

  • Денежный поток по финансовой деятельности

    		•

    Управление Денежными потоками. Управление денежными потоками. Управление денежными потоками Подготовил студенты анохин А. С. Группы экн0511


    Скачать 0.69 Mb.
    НазваниеУправление денежными потоками Подготовил студенты анохин А. С. Группы экн0511
    АнкорУправление Денежными потоками
    Дата20.01.2022
    Размер0.69 Mb.
    Формат файлаpptx
    Имя файлаУправление денежными потоками.pptx
    ТипДокументы
    #337273
    Управление денежными потоками
    Подготовил студенты анохин А.С. Группы экн051-1
    Сущность денежного потока.
    Сущность денежного потока.
    В деятельности любого предприятия тремя наиболее важными финансовыми показателями являются:
    • выручка от реализации;
    • прибыль;
    • поток денежных средств.
      • Выручка — учетный доход от реализации продукции или услуг за данный период, отражающий как денежные, так и неденежные формы дохода.
      Прибыль — разность между учтенными доходами от реализации и расходами, начисленными на реализованную продукцию.
      Денежный поток предприятия представляет собой совокупность распределенных во времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью.
    Различие между суммой полученной прибыли и величиной денежных средств состоит в следующем:
    – прибыль отражает денежные и не денежные доходы, учтенные в течение определенного периода, что не совпадает с реальным поступлением денежных средств;
    – прибыль признается после совершения продажи, а не после поступления денежных средств;
    – при расчете прибыли расходы на производство продукции признаются после ее реализации, а не в момент их оплаты;
    – денежный поток отражает движение денежных средств, которые не учитываются при расчете прибыли: амортизацию, капитальные расходы, налоги, штрафы, долговые выплаты и чистую сумму долга, заемные и авансированные средства. Управление денежными средствами осуществляется с помощью прогнозирования денежного потока.
    Положительные потоки (притоки)отражают поступление денег на предприятие, отрицательные (оттоки) – выбытие или расходование денег предприятием.
    Чистый денежный поток со знаком плюс или минус. определяется как разница между притоком и оттоком денежных средств.
    Если сумма оттока больше, то для обеспечения прогнозируемого денежного потока рассчитывается величина краткосрочного финансирования в виде банковской ссуды или других поступлений.
    Виды и структура денежного потока
    По масштабам обслуживания хозяйственного процесса:
    – денежный поток по предприятию в целом;
    – денежный поток по отдельным видам хозяйственной деятельности предприятия;
    – денежный поток по отдельным структурным подразделениям (центрам ответственности);
    – денежный поток по отдельным хозяйственным операциям.
    По направленности движения денежных средств:
    – положительный – характеризующий совокупность поступлений денежных средств на предприятие от всех видов хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина используется термин «приток денежных средств» ); – отрицательный – определяет совокупность выплат денежных средств предприятием в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций (в качестве аналога этого термина используется термин «отток денежных средств» ). – валовой – характеризует всю совокупность поступлений или расходования денежных средств в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов;
    – чистый – определяет разницу между положительным и отрицательным денежными потоками (между поступлением и расходованием денежных средств) в рассматриваемом периоде времени в разрезе отдельных его интервалов. По уровню достаточности объема :
    – избыточный – характеризует такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно превышают реальную потребность предприятия в целенаправленном их расходовании;
    – дефицитный – определяет такой денежный поток, при котором поступления денежных средств существенно ниже реальных потребностей предприятия в целенаправленном их расходовании.
    – денежный поток по операционной деятельности;
    – денежный поток по инвестиционной деятельности;
    – денежный поток по финансовой деятельности.
    Денежный поток по операционной деятельности – характеризуется денежными выплатами поставщикам сырья и материалов; сторонним исполнителям отдельных видов услуг, обеспечивающих операционную деятельность; заработной платы персоналу, занятому в операционном процессе, а также осуществляющему управление этим процессом; налоговых платежей предприятия в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; другими выплатами, связанными с осуществлением операционного процесса. Одновременно этот вид денежного потока отражает поступления денежных средств от покупателей продукции; от налоговых органов в порядке осуществления перерасчета излишне уплаченных сумм и некоторые другие платежи, предусмотренные международными стандартами учета; Денежный поток по финансовой деятельности – характеризует поступления и выплаты денежных средств, связанные с привлечением дополнительного акционерного и паевого капитала, получением долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, уплатой в денежной форме дивидендов и процентов по вкладам собственников и некоторые другие денежные потоки, связанные с осуществлением внешнего финансирования хозяйственной деятельности предприятия. Спасибо за внимание!

    написать администратору сайта