положение. Положение Старт-2 2021.1_18 мес_а. Условия конкурса старт2 4

• Название: Условия конкурса старт2 4
• Анкор: положение
• Дата: 10.01.2022
• Размер: 208.73 Kb.
• Имя файла: Положение Старт-2 2021.1_18 мес_а.docx
• Тип: Документы; #327487
• страница: 8 из 9

В расходы за средства гранта не включаются:

• 
  штрафы и пени;
  
• 
  приобретение и установка бухгалтерских программ;
  
• 
  услуги сотовой связи;
  
• 
  услуги банков по изготовлению и обслуживанию банковских карт;
  
• 
  комиссия за оформление чековых книжек, карточек с образцами подписей; электронные ключи; комиссия за открытие счета;
  
• 
  обучение сотрудников;
  
• 
  юридические, консультационные, консалтинговые, маркетинговые услуги;
  
• 
  регистрация фирмы;
  
• 
  аренда жилого помещения;
  
• 
  приобретение приборов, оборудования,
  
• 
  специальные мероприятия для инвесторов, исследования рынка, поиск спонсоров;
  
• 
  выставки, конференции, семинары,
  
• 
  расчеты Исполнителя с физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, по закупке материальных и нематериальных ценностей, аренде оборудования, помещений и др.;
  
• 
  расходы по обеспечению правовой охраны результатов научно-технической деятельности.
  
• 
  расходы на получение сертификата электронной подписи,
  
• 
  расходы на приобретение и установление программного обеспечения для использования электронной подписи.
  

При заключении договоров с контрагентами Грантополучателям (МИП) необходимо уделять внимание вопросам проявления должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагентов. На этапе выбора поставщиков необходимо проверять их юридический статус и деловую репутацию, проявляя тем самым должную осмотрительность (Письмо ФНС России от 16 марта 2015 г. № ЕД-4-2/4124).

Проверять контрагентов нужно в первую очередь для того, чтобы обезопасить МИП от «фирм-однодневок», убедиться в благонадежности партнера. Под «фирмой-однодневкой» в общем смысле понимается юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, как правило, не представляющее налоговую отчетность, зарегистрированное по адресу массовой регистрации и т.д. (Письмо ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84).

Три основных признака «фирмы - однодневки»: «массовый» руководитель, «массовый» учредитель, «массовый» заявитель (Постановление ФАС Московского округа от 17 декабря 2009 г. № КА-А40/14190-09).

Налоговым кодексом Российской Федерации не определен конкретный перечень документов и действий, который необходимо запрашивать у контрагентов с целью подтверждения должной осмотрительности.

Для целей самостоятельной оценки рисков МИП по результатам своей финансово-хозяйственной деятельности, в т.ч. оценки рисков при выборе контрагентов, могут учитываться утвержденные приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков.

Информация о способах ведения финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском размещается на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе "Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков".

На сайте ФНС России также размещаются сведения об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (адреса "массовой регистрации", характерные для "фирм-однодневок"), и наименования юридических лиц, в состав исполнительных органов которых входят дисквалифицированные лица.

При оценке рисков, которые могут быть связаны с характером взаимоотношений с некоторыми контрагентами рекомендуется исследовать следующие признаки:

• 
  отсутствие личных контактов руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-поставщика и руководства (уполномоченных должностных лиц) компании-покупателя при обсуждении условий поставок, а также при подписании договоров;
  
• 
  отсутствие документального подтверждения полномочий руководителя компании-контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  
• 
  отсутствие документального подтверждения полномочий представителя контрагента, копий документа, удостоверяющего его личность;
  
• 
  отсутствие информации о фактическом местонахождении контрагента, а также о местонахождении складских и/или производственных и/или торговых площадей;
  
• 
  отсутствие информации о способе получения сведений о контрагенте (нет рекламы в СМИ, нет рекомендаций партнеров или других лиц, нет сайта контрагента и т.п.). При этом негативность данного признака усугубляется наличием доступной информации (например, в СМИ, наружная реклама, Интернет-сайты и т.д.) о других участниках рынка (в том числе производителях) идентичных (аналогичных) товаров (работ, услуг), в том числе предлагающих свои товары (работы, услуги) по более низким ценам;
  
• 
  отсутствие информации о государственной регистрации контрагента в ЕГРЮЛ (общий доступ, официальный сайт ФНС России www.nalog.ru).
  

Наличие подобных признаков свидетельствует о высокой степени риска квалификации подобного контрагента налоговыми органами как проблемного (или "однодневки"), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными.

Дополнительно повышают такие риски одновременное присутствие следующих обстоятельств:

• 
  выступление контрагента, имеющего признаки «фирмы-однодневки», в роли посредника;
  
• 
  наличие в договорах условий, отличающихся от существующих правил (обычаев) делового оборота (например, длительные отсрочки платежа, поставка крупных партий товаров без предоплаты или гарантии оплаты, несопоставимые с последствиями нарушения сторонами договоров штрафными санкциями, расчеты через третьих лиц, расчеты векселями и т.п.);
  
• 
  отсутствие очевидных свидетельств (например, копий документов, подтверждающих наличие у контрагента производственных мощностей, необходимых лицензий, квалифицированных кадров, имущества и т.п.) возможности реального выполнения контрагентом условий договора, а также наличие обоснованных сомнений в возможности реального выполнения контрагентом условий договора с учетом времени, необходимого на доставку или производство товара, выполнение работ или оказание услуг;
  
• 
  приобретение через посредников товаров, производство и заготовление которых традиционно осуществляется физическими лицами, не являющимися предпринимателями (сельхозпродукция, вторичное сырье (включая металлолом), продукция промысла и т.п.);
  
• 
  - отсутствие реальных действий плательщика (или его контрагента) по взысканию задолженности. Рост задолженности плательщика (или его контрагента) на фоне продолжения поставки в адрес должника крупных партий товаров или существенных объемов работ (услуг);
  
• 
  - выпуск, покупка (продажа) контрагентами векселей, ликвидность которых не очевидна или не исследована, а также выдача (получение) займов без обеспечения. При этом негативность данного признака усугубляет отсутствие условий о процентах по долговым обязательствам любого вида, а также сроки погашения указанных долговых обязательств больше трех лет;
  
• 
  - существенная доля расходов по сделке с «проблемными» контрагентами в общей сумме затрат налогоплательщика, при этом отсутствие экономического обоснования целесообразности такой сделки при одновременном отсутствии положительного экономического эффекта от ее осуществления и т.п.
  

Для подтверждения должной осмотрительности при выборе контрагента по сделке необходимо запросить у него надлежащим образом заверенные копии следующих документов:

• 
  свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
  
• 
  свидетельства о постановке на учет в налоговом органе юридического лица;
  
• 
  свидетельства о государственной регистрации юридического лица;
  
• 
  выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;
  
• 
  устава;
  
• 
  бухгалтерского баланса;
  
• 
  протокола собрания участников (акционеров) о назначении на должность генерального директора;
  
• 
  приказа о вступлении в должность генерального директора;
  
• 
  карточки с образцами подписей и оттиска печати;
  
• 
  паспорта руководителя контрагента и лиц, имеющих право подписывать первичные документы;
  
• 
  налоговых деклараций с отметкой налоговой инспекции о получении;
  
• 
  договоров аренды помещения, в котором осуществляет свою деятельность контрагент;
  
• 
  документов, подтверждающих наличие основных средств, транспортных средств, персонала;
  
• 
  сертификата дилера, дилерского договора, лицензии.
  

Меры, включающие в себя получение налогоплательщиком от контрагента указанных документов, свидетельствуют о его осмотрительности и осторожности при выборе контрагента (Письмо Минфина России от 21.07.2010 N 03-03-06/1/477).

Кроме того, у контрагента запрашиваются оригиналы следующих документов:

• 
  доверенностей на лиц, имеющих право подписывать от имени контрагента договоры, счета-фактуры и другие документы;
  
• 
  справки налоговой инспекции о состоянии расчетов с бюджетом, об отсутствии задолженности по налогам.
  

Минфин и ФНС считают, что мерами, свидетельствующими о должной осмотрительности и осторожности при выборе контрагента, являются (Письма Минфина России от 10.04.2009 N 03-02-07/1-177, от 06.07.2009 N 03-02-07/1-340, от 31.12.2008 N 03-02-07/2-231; ФНС России от 11.02.2010 N 3-7-07/84):

• 
  получение копии свидетельства о постановке контрагента на учет в налоговом органе;
  
• 
  проверка факта занесения сведений о контрагенте в ЕГРЮЛ;
  
• 
  получение доверенности или иного документа, уполномочивающего то или иное лицо подписывать документы от имени контрагента;
  

использование официальных источников информации, характеризующих деятельность контрагента.

ТРЕБОВАНИЯ

к подготовке финансовых отчетов по расходованию денежных средств (средств гранта) по Договорам (Соглашениям) на выполнение НИОКР по программе «СТАРТ» Фонда содействия инновациям (Фонд) с малыми инновационными предприятиями (Грантополучателями).

При подготовке Грантополучателями текущей финансовой отчетности о целевом расходовании средств гранта, предоставленных Фондом по Договорам (Соглашениям) для финансового обеспечения выполнения НИОКР, следует руководствоваться следующими положениями:

1. 
   Строго целевое использования денежных средств.
   

• 
  Средства, предоставляемые Фондом на выполнение НИОКР, являются средствами целевого финансирования, полученные и используемые получателем по назначению, определенному Фондом, как источником целевого финансирования, с обязательным предоставлением отчета о целевом использовании средств гранта.
  
• 
  Расходы на НИОКР в финансовых отчетах принимаются в случае, если они соответствуют требованиям нормативных актов РФ, допустимым направлениям расходов средств гранта (смете), указанным в Положении о программе, техническому заданию и календарному плану на выполнение НИОКР.
  
• 
  Полученные Грантополучателем средства должны быть полностью израсходованы на выполнение НИОКР на момент предоставления отчетности в соответствии с КП.
  
• 
  Сумма финансового отчета должна соответствовать стоимости соответствующего этапа НИОКР по календарному плану.
  

2. 
   Соблюдение правил закупки материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг.
   

• 
  Все расходы на НИОКР должны быть понесены в течение срока действия Договора (Соглашения) на выполнение НИОКР. В финансовую отчетность не включаются расходы, понесенные ранее даты начала договора гранта или позднее даты его завершения.
  

Материальные ценности, работы, услуги должны быть предназначены для выполнения работ текущего этапа календарного плана и должны быть поставлены или оказаны в текущем этапе календарного плана договора гранта.

• 
  В процессе выполнения договора гранта запрещены:
  

• 
  сделки с аффилированными лицами
  
• 
  приобретение за счет средств гранта товаров и услуг, стоимость которых превышает среднерыночную стоимость аналогичных товаров и услуг в регионе осуществления инновационного проекта.
  
• 
  оплата расходов векселями,
  
• 
  взаимозачеты с другими организациями,
  
• 
  расчеты с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП (кроме расчетов по оплате труда и договорам ГПХ с работниками, участвующими в выполнении НИОКР)
  
• 
  Полное выполнение работ этапа КП контрагентами
  

• 
  Не рекомендуется оплата за наличный расчет.
  

3. 
   Обязательность документальной отчетности и контроля.
   

• 
  Расходы на НИОКР признаются, если сумма расходов может быть определена и подтверждена документально в соответствии с законодательством.
  
• 
  Получатель целевых средств обязан вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках Договора (Соглашения) на выполнение НИОКР.
  
• 
  Оформление и подача финансового отчета производится в автоматизированной системе «Фонд-М» путем заполнения формы финансового отчета и вложением электронных форм платежных бухгалтерских документов в соответствии со сроками календарного плана. Иные подтверждающие документы по расходам на НИОКР должны быть представлены Грантополучателем по требованию Фонда.
  
• 
  Все вложенные документы должны быть хорошо читаемые, отсканированы в цвете и сохранены в формате PDF. Сканировать документы необходимо целиком, а не постранично - один файл должен содержать один полный документ. Название файла должно совпадать с заголовком документа или давать ясное понимание назначения документа.
  

Финансовый отчет составляется в форме электронного документа и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью Грантополучателя, в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 06.04.2011 года № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Подтверждающими документами по каждому направлению расходования денежных средств являются следующие документы:

Заработная плата

Документы:

• 
  сводная ведомость начисленной заработной платы за отчетный этап НИОКР (генерируется в системе);
  
• 
  акт приема-передачи выполненных работ (оказанных услуг) (в случае наличия работ по договорам гражданско-правового характера с физическим лицом).
  
• 
  чек, сформированный в приложении "Мой налог" (в случае привлечения к выполнению НИОКР самозанятых лиц).
  

В чеке должны быть указаны:

1) наименование документа;

2) дата и время осуществления расчета;

3) фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика-продавца;

4) идентификационный номер налогоплательщика продавца;

5) указание на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход";

6) наименования реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

7) сумма расчетов;

8) идентификационный номер налогоплательщика юридического лица или индивидуального предпринимателя - покупателя (заказчика) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению идентификационного номера налогоплательщика возлагается на покупателя (заказчика);

9) QR-код, который позволяет покупателю (заказчику) товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;

10) идентификационный номер налогоплательщика уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

11) наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации (в случае их участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);

12) уникальный идентификационный номер чека - номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.
Иные документы по направлению расходования «заработная плата» предоставляют по запросу Фонда.
В разделе отчета «Заработная плата» учитываются:

• 
  начисленная (с учетом НДФЛ) за отчетный период заработная плата сотрудникам предприятия непосредственно занятым выполнением работ по договору гранта с Фондом;
  
• 
  оплата физическим лицам на основании акта выполненных работ (оказанных услуг) по договорам гражданско-правового характера, непосредственно занятым выполнением работ по договору гранта с Фондом.
  

Среднее значение заработной платы, начисленной из средств, полученных по договору гранта от Фонда, каждому работнику не более 75 000 рублей в месяц за отчетный период.

Максимальный уровень заработной платы, начисленной из средств, полученных по договору гранта от Фонда, каждому работнику не более 100 000 рублей в месяц за отчетный период. При этом среднее значение начисленной заработной платы каждого работника не должно превышать 75 000 руб. в месяц за отчетный период.

При расчете средней заработной платы за отчетный период учитываются фактически отработанные месяцы отчетного периода с фактическим начислением заработной платы.

Пример:

• 
  отчетный период в соответствии с КП - 6 месяцев,
  
• 
  заработная плата начислялась за 3 месяца.
  

Для определения средней заработной платы за отчетный период начисленная за отчетный период заработная плата делится на 3 месяца.

Для определения средней выплаты физическим лицам по договорам гражданско-правового характера учитываемая за этап сумма выплат (с учетом НДФЛ) делится на количество фактически отработанных месяцев.

Не учитываются следующие расходы:

• 
  превышение среднего значения заработной платы работников, занятых выполнением НИОКР по договору гранта;
  
• 
  заработная плата работников, выполняющих работы по реализации проекта, не относящиеся к выполнению НИОКР по договору гранта с Фондом.
  

Вышеперечисленные расходы могут быть учтены за счет средств предприятия.

Начисления на заработную плату - страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование с выплат сотрудникам.