|
|
ПЗ бухгалтерский учет и анализ. Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 2000 рублей. Остаток в кассе на начало дня 1500 рублей
ВЫПОЛНЕНИЕ
ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАДАНИЙ
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
Бухгалтерский учет и анализ
_____________________________________________________
Группа Бн20Э171
Студент
Е.Е. Цой
МОСКВА 2022
Ситуационное задание 1.
Задание
Отразите операции на счетах бухгалтерского учета. Рассчитайте конечное сальдо по счету касса. Сравните с лимитом остатка кассы. В случае превышения лимита осуществите необходимую операцию по внесению соответствующей суммы на расчетный счет.
Исходные данные
Установленный лимит остатка денежных средств в кассе 2000 рублей. Остаток в кассе на начало дня 1500 рублей. Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выдачи зарплаты работникам 100 000 рублей и на хозяйственные нужды 3000 рублей. Выдано работнику организации на командировочные расходы 4000 рублей. Выдана зарплата работникам 95 000 рублей.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Установленный лимит остатка денежных средств в кассе
|
-
|
-
|
2 000
|
2.
|
Остаток в кассе на начало дня
|
-
|
-
|
1 500
|
3.
|
Получены в кассу денежные средства
- расчетного счета для выдачи зарплаты работникам
- хозяйственные нужды
|
50
50
|
51
51
|
100 000
3 000
|
4.
|
Выдано работнику организации на командировочные расходы
|
71
|
50
|
4 000
|
5.
|
Выдана зарплата работникам
|
70
|
50
|
95 000
|
6.
|
Внесение разницу лимита в кассу
|
51
|
50
|
3 500
|
Ситуационное задание 2.
Задание
1)Составьте начальный баланс на основании остатков по счетам
2) Откройте счета бухгалтерского учета, отразите операции на счетах, выведите конечные сальдо
3) Составьте баланс на конец месяца
4) Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
Исходные данные
Остатки по счетам:
№ счета
|
01
|
02
|
08
|
10
|
19
|
51
|
60
|
68
|
80
|
84
|
Сумма
тыс.руб
|
450
|
110
|
580
|
190
|
40
|
740
|
170
|
120
|
1000
|
600
|
Первоначальны баланс
№ счета
|
Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
№ счета
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
01
|
Основное производство
|
450,00
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
170,00
|
10
|
Материалы
|
190,00
|
68
|
Расчёты по налогам и сборам
|
120,00
|
51
|
Расчетные счета
|
740,00
|
80
|
Уставный капитал
|
1 000,00
|
19
|
НДС
|
40,00
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
600,00
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
580,00
|
02
|
Амортизация ОС
|
110,00
|
Итого
|
2 000,00
|
Итого
|
2 000,00
|
2. Хозяйственные операции за месяц
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Перечислено поставщику за токарный станок
|
|
|
|
|
договорная стоимость
НДС
|
-
-
|
-
-
|
150000
27000
|
2.
|
Поступил от поставщика токарный станок
|
08
|
60
|
177000
|
3.
|
Акцептован счет транспортной организации за доставку
|
10
19
|
60
60
|
5000
900
|
4.
|
Введен в эксплуатацию станок
|
01
|
08
|
18200
|
5.
|
|
|
|
|
6.
|
Принято оборудование, полученное безвозмездно
|
08
|
98/2
|
285000
|
7.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%)
|
20
|
02
|
14250
|
Откройте счета бухгалтерского учета, отразите операции на счетах, выведите конечные сальдо
60 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
170,00
|
Оборот
|
177,00
|
Оборот
|
177,00
5,90
|
|
|
Сальдо на конец
|
175,9
|
68 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
120,00
|
Оборот
|
|
Оборот
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
120,00
|
80 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
1000,00
|
Оборот
|
|
Оборот
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
1000,00
|
84 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
600,00
|
Оборот
|
|
Оборот
|
|
|
|
Сальдо на конец
|
600,00
|
02 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
110,00
|
Оборот
|
|
Оборот
|
14,250
|
|
|
Сальдо на конец
|
124,25
|
98/2 Пассив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
|
Оборот
|
285,00
|
|
|
Сальдо на конец
|
285,00
|
01 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
450,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
182,0
|
Оборот
|
|
Сальдо на конец
|
632
|
|
|
10 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
190,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
5,00
|
Оборот
|
|
Сальдо на конец
|
195,00
|
|
|
51 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
740,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
|
Оборот
|
177,00
|
Сальдо на конец
|
563,00
|
|
|
19 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
40,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
27,00
0,9
|
Оборот
|
|
Сальдо на конец
|
67,90
|
|
|
08 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
580,00
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
150,00
285,00
|
Оборот
|
182,0
|
Сальдо на конец
|
833,00
|
|
|
20 Актив
Дебет
|
Кредит
|
Операция
|
Сумма
|
Операция
|
Сумма
|
Сальдо на начало
|
|
Сальдо на начало
|
|
Оборот
|
14,25
|
Оборот
|
|
Сальдо на конец
|
14,25
|
|
|
3.Составьте баланс на конец месяца
№ счета
|
Актив
|
Сумма, тыс. руб.
|
№ счета
|
Пассив
|
Сумма, тыс. руб.
|
01
|
Основное производство
|
632,0
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
175,9
|
10
|
Материалы
|
195,00
|
68
|
Расчёты по налогам и сборам
|
120,00
|
51
|
Расчетные счета
|
563,00
|
80
|
Уставный капитал
|
1000,00
|
19
|
НДС
|
67,90
|
84
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
600,00
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
833,00
|
02
|
Амортизация ОС
|
124,25
|
20
|
Основное производство
|
14,25
|
98/2
|
Безвозмездные поступления
|
285,00
|
Итого
|
2 305,15
|
Итого
|
305,15
|
4.Какие операции должны быть отражены в следующем месяце?
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Принят к зачету НДС
|
68
|
19
|
27900
|
2.
|
Введено в эксплуатацию оборудование
|
01
|
08
|
285000
|
3.
|
Начислена амортизация по имеющимся основным средствам (месячная норма амортизации 5%)
|
20
|
02
|
23350
|
Ситуационное задание 3.
Задание
Отразите на счетах бухгалтерского учета списание чистой прибыли, начисление средств в резервный капитал, направление прибыли на выплату дивидендов. Укажите сальдо счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Исходные данные
АО «ТРИО» получило чистую прибыль за отчетный год в сумме 200000 рублей. Отчисления в резервный капитал составили 20000 рублей. По решению учредителей 1/3 нераспределенной прибыли направляется на выплату дивидендов.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№
п.п
|
Содержание операции
|
Корреспондирующие счета
|
Сумма
(руб)
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
АО «ТРИО» получило чистую прибыль за отчетный год
|
84
|
99
|
200000
|
2.
|
Отчисления в резервный капитал
|
84
|
82
|
20000
|
3.
|
По решению учредителей 1/3 нераспределенной прибыли направляется на выплату дивидендов
|
99
|
84
|
73333
|
Ситуационное задание 4.
По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:
Дать определение платежеспособности предприятия
это способность субъекта экономической деятельности полностью и срок погашать свою кредиторскую задолженность.
Платежеспособность является одним из ключевых признаков нормального (устойчивого) финансового положений предприятия и ликвидности его активов Ликвидность предприятия - отношение долгов к ликвидным активам, то есть может ли компания быстро рассчитаться со всеми кредиторами. Часто понятия «ликвидность» и «платежеспособность» употребляют как синонимы.
Ликвидные активы - имущество, которое можно быстро продать по рыночной цене.
Рассчитать коэффициенты платежеспособности на начало и на конец года
Дать оценку платежеспособности предприятия
Указать возможные пути улучшения платежеспособности
Таблица 1.
Оценка платежеспособности
Показатель
|
На начало года, тыс.руб.
|
На конец года, тыс.руб.
|
Абсолютное
отклонение
+/-
|
Исходные данные для анализа:
|
|
|
|
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
|
652
|
544
|
-108
|
Дебиторская задолженность
|
132
|
254
|
-122
|
Запасы
|
25
|
36
|
+11
|
Прочие оборотные средства
|
10
|
7
|
-3
|
Краткосрочные обязательства
|
354
|
312
|
-42
|
Аналитические показатели:
|
|
|
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
1,84
|
1,74
|
-0,1
|
Коэффициент срочной ликвидности
|
2,21
|
2,58
|
+0,37
|
Коэффициент платежеспособности
|
0,03
|
0,02
|
-0,01
|
коэффициент абсолютной ликвидности (Кал).
Кал = ВА / ТП,
где ВА – высоколиквидные активы (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения);
ТП - текущие пассивы.
Кал н.г. = 652/354 = 1,84
Кал к.г. = 544/312 = 1,74
Коэффициент срочной ликвидности
Ксл= ДС+КФВ+ДЗ/КО
|
(
|
Kсл н.г. = (652+132)/354=2,21
Kсл к.г. = (544+254)/312=2,58
Коэффициент платежеспособности
Кпл = текущ.активы/текущ.обязат.
Кпл н.г.= 0,03
Кпл к.г.= 0,02
3. Оценка платежеспособности предприятия производится с помощью коэффициентов платежеспособности, которые отражают возможность предприятия погасить краткосрочную задолженность за счет тех или иных элементов оборотных средств. Таким образов можно сделать оценку платежеспособность, что на начало года платежеспособность была выше, чем на конец года.
4. Указать возможные пути улучшения платежеспособности
В целом платежеспособность предприятия зависит от прибыльности предпринимательской деятельности, которую осуществляет данный хозяйствующий субъект. Положительный финансовый результат является важнейшим целевым ориентиром в работе любого хозяйствующего субъекта, напротив, нерентабельный бизнес, ведёт к убыткам, к потере предприятием платежеспособности. Поэтому на завершающем этапе анализа платежеспособности предприятия необходимо обосновать и предложить возможные пути ее повышения. |
|
|
Скачать 38.2 Kb.