Задание:
В журнале хозяйственных операций проставить бухгалтерские проводки и рассчитать
недостающие суммы, используя таблицы 7, 8, 10, 11;
Произвести анализ бухгалтерских счетов (схема прилагается);
На основании анализа счетов составить оборотно-сальдовую ведомость по
бухгалтерским счетам;
Заполнить баланс на начало и на конец отчётного периода, используя оборотно-
сальдовую ведомость;
Заполнить таблицу № 9 (отчет о прибылях и убытках), используя таблицу № 8 и
анализ соответствующих счетов;
Произвести расчёты по:
'a) НДС, используя таблицы 5,6;
б) Налогу на имущество организаций, используя таблицы 3, 4;
в) Налогу на прибыль, используя анализ счетов 90, 91, 99, 84;
НДФЛ, используя таблицу № 10;
Заполнить платёжные поручения об уплате налогов.
Журнал хозяйственных операций
за IV квартал 2013 года ООО «Мода»
№ п/п
|
Содержание операций
|
Сумма,
руб.
|
Корресп. счетов
|
|
|
|
д
|
К
|
1
|
Акцептован счёт «Текстильного комбината»
а) Ткани
б) Ж.д. тариф
в) НДС 18%
|
10 100* 9 000
1 100
1 818
|
10
10
19
|
60
60
60
|
2
|
Акцептован счёт магазина «Ткани»
а) Ткани
б) НДС 18 %
|
15 576*
13 200
2 376
|
10
19
|
60
60
|
3
|
Акцептован счёт магазина «Фурнитура»
а) Материалы
б) НДС
|
2 950*
2 500
450
|
10
19
|
60
60
|
4
|
Подлежит вычету сумма НДС по полученным материалам
|
4644
|
68
|
19
|
5
|
Акцептованы счета за:
а) Эл/энергию
б) Водоснабжение
в) Теплоэнергию
г) Услуги связи
д)НДС
|
2 500
1 250
31 800
500
569
|
20
20
20
26
19
|
60
60
60
60
60
|
6
|
Подлежит вычету сумма НДС по полученным услугам
|
7569
|
68
|
19
|
7
|
Отпущены материалы в производство
|
25 800
|
20
|
10
|
8
|
Начислена за IV квартал заработная плата:
а) Служащим
б) Работникам швейного цеха
|
420 000*
200 000
220 000
|
26
20
|
70
70
|
9
|
Произведены отчисления в Пенсионный фонд 22% от ФОТ:
а) Служащим
б) Работникам швейного цеха .
|
44000
48400
|
26
20
|
69
69
|
10
|
Произведены отчисления в фонд соц. страхования 2,9% от ФОТ:
а) Служащим
б) Работникам швейного цеха
|
5800
6380
|
26
20
|
69
69
|
11
|
Произведены отчисления в фонд медицинского страхования 5,1% от ФОТ:
а) Служащим
б) Работникам швейного цеха
|
10200
11220
|
26
20
|
69
69
|
12
|
Удержан из заработной платы НДФЛ
|
53326
|
70
|
68
|
13
|
Начислено пособие по б /листу
|
18 500
|
69
|
70
|
14
|
Акцептован счёт за:
а) Услуги охранно-пожарной сигнализации
б) НДС 18 %
|
8 142*
6 900
1 242
|
20
19
|
60
60
|
15
|
Подлежит вычету сумма НДС за услуги
|
1242
|
68
|
19
|
16
|
Списываются общехозяйственные расходы
|
268500
|
20
|
26
|
17
|
Начислена амортизация по:
|
|
|
|
|
а) Основным средствам
б) Нематериальным активам
|
14 000
2 000
|
20
20
|
02
05
|
18
|
С расчетного счета получены деньги в кассу на хозяйственные расходы
|
2 200
|
50
|
51
|
19
|
Из кассы выдана в подотчет сумма на хозяйственные расходы
|
2 200
|
71
|
50
|
20
|
Предоставлен авансовый отчет на приобретение упаковочного материала
|
2 200
|
10
|
71
|
21
|
Выпущена из производства готовая продукция и сдана на склад по фактической себестоимости (НЗП на конец года составляет 2 ООО руб.)
|
664750
|
43
|
20
|
22
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
|
694 750
|
90/2
|
43
|
23
|
Отражается стоимость продукции отгруженной покупателю:
а) По договорным ценам
б) НДС
|
800 000 144 000
|
62
|
90/1
|
24
|
Начислен НДС по реализованной продукции
|
144000
|
90/3
|
68
|
25
|
Списываются материалы на упаковку готовой продукции
|
2 200
|
44
|
10
|
26
|
Акцептован счёт за:
а) Рекламу о товарах
б) НДС
|
7 906*
6 700
1 206
|
44
19
|
60
60
|
27
|
Подлежит вычету сумма НДС по расходам на рекламу
|
1206
|
68
|
19
|
28
|
Акцептован счёт за транспортные расходы:
а) По отправке готовой продукции
б) НДС 18 %
|
6 490*
5 500
990
|
44
19
|
60
60
|
29
|
Подлежит вычету сумма НДС по транспортным расходам
|
990
|
68
|
19
|
30
|
Списываются расходы на продажу
|
14400
|
90/2
|
44
|
31
|
На расч. счет зачислена сумма за проданное швейное оборудование, в т.ч. НДС 18 %
|
55 000
|
51
|
62
|
32
|
Отражается сумма НДС по реализованным основным средствам
|
8390
|
91/2
|
68
|
33
|
Списывается остаточная стоимость основных средств
|
27 000
|
91/2
|
01
|
34
|
Списывается начисленная амортизация по выбывшим основным средствам \
|
3 000
|
02
|
01
|
35
|
Начислен налог на землю
|
800
|
91/2
|
68
|
36
|
Начислен налог на имущество организаций
|
6068
|
91/2
|
68
|
37
|
Определить результат от реализации продукции
|
90850
|
90/9
|
99
|
38
|
Начислен налог на прибыль 20 %
|
20718
|
99
|
68
|
39
|
Списываются прочие доходы и расходы
|
12742
|
91/9
|
99
|
40
|
Списывается прибыль, не распределенная в отчетном году
|
140874
|
99
|
84
|
41
|
На расчетный счет поступили средства от покупателей
|
571 000
|
51
|
62
|
42
|
С расчетного счета перечислено:
а) Задолженность поставщикам на 01.10.13;
б) Магазину «Ткани»;
|
42 000 15 576
|
60
60
|
51
51
|
|
в) Текстильному комбинату;
г) За эл/энергию, водоснабжение, теплоэнергию, услуги связи;
д) Услуги охранно-пожарной сигнализации;
е) Рекламному агентству.
|
10 100
619
8142
7 906
|
60
60
60
60
|
51
51
51
51
|
43
|
С расчетного счета погашен краткосрочный кредит
|
36 000
|
66
|
51
|
44
|
С расчетного счета перечислена сумма НДС за IV квартал
|
136433
|
68
|
51
|
45
|
С расчетного счета на банковские карты перечислено:
а) Задолженность по заработной плате
б) Аванс по заработной плате
|
20 000
100 000
|
70
70
|
51
51
|
46
|
С расчетного счета перечислена задолженность в фонды соц. страхования
|
6 000
|
69/1
|
51
|
Таблица № 1
Сальдо по счетам ООО «Мода»
на 01.01.2013 года
Код
|
Активы
|
Сумма,
|
счёта
|
|
руб.
|
01
|
Основные средства
|
489 000
|
04
|
Нематериальные активы
|
56 000
|
20
|
Незавершенное производство
|
12 000
|
43
|
Готовая продукция
|
34 000
|
51
|
Расчётный счёт
|
350 000
|
62
|
Расчёты с покупателями
|
112 000
|
X
|
Итого активов:
|
1 053 000
|
|
Обязательства и капитал
|
Сумма,
|
|
|
руб.
|
80
|
Уставный капитал
|
636 000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
147 000
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
25 000
|
60
|
Расчёты с поставщиками
|
92 000
|
66
|
Краткосрочные кредиты банка
|
58 000
|
69
|
Расчёты по соц. страхованию
|
8 000
|
70
|
Расчёты с персоналом по оплате труда
|
27 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
60 000
|
X
|
Итого обязательств и капитала:
|
1 053 000
|
|
Сальдо по счетам ООО «Мода»
|
|
|
на 01.10.2013 года
|
|
|
Таблица № 2
|
|
Код
|
Активы
|
Сумма,
|
счёта
|
|
руб.
|
01
|
Основные средства
|
399 000
|
04
|
Нематериальные активы
|
34 000
|
20
|
Незавершенное производство
|
30 000
|
43
|
Готовая продукция
|
54 000
|
51
|
Расчётный счёт
|
380 000
|
62
|
Расчёты с покупателями
|
40 000
|
X
|
Итого активов:
|
937 000
|
|
Обязательства и капитал
|
Сумма,
|
|
|
руб.
|
80
|
Уставный капитал
|
636 000
|
02
|
Амортизация основных средств
|
121 000
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
18 000
|
60
|
Расчёты с поставщиками
|
42 000
|
66
|
Краткосрочные кредиты банка
|
36 000
|
69
|
Расчёты по соц. страхованию
|
6 000
|
70
|
Расчёты с персоналом по оплате труда
|
20 000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
58 000
|
X
|
Итого обязательств и капитала:
|
937 000
|
Книга покупок за IV квартал 2013 года ООО «Мода»
Таблица № 5
Таблица № 4
Сведения об имуществе организации ООО «Мода»
Таблица № 3
Стоимость основных средств
за IV квартал 2013 года
Дата
|
Первоначальная стоимость ОС
|
Амортизация ОС
|
Остаточная стоимость ОС
|
01.10.13
|
|
|
287 000
|
01.11.13
|
385 000
|
134 750
|
250 250
|
01.12.13
|
410 000
|
143 500
|
266 500
|
01.01.14
|
369 000
|
132 000
|
237 000
|
Дата
|
Первоначальная
|
Амортизация ОС
|
Остаточная
|
|
стоимость ОС
|
|
стоимость ОС
|
01.01.13
|
375 000
|
95 000
|
280 000
|
01.02.13
|
375 000
|
95 000
|
280 000
|
01.03.13
|
375 000
|
95 000
|
280 000
|
01.04.13
|
393 000
|
103 000
|
290 000
|
01.05.13
|
393 000
|
103 000
|
290 000
|
01.06.13
|
400 000
|
105 000
|
295 000
|
01.07.13
|
398 000
|
113 000
|
285 000
|
01.08.13
|
395 000
|
120 000
|
275 000
|
01.09.13
|
380 000
|
110 000
|
270 000
|
Вх.
|
Дата
|
Счёт- фактура
|
Наименование поставщика
|
Сумма, руб.
|
НДС 18%
|
Итого
по счёту
|
135
|
05.10
|
2371
|
Текстильный комбинат
|
10100
|
1818
|
11918
|
136
|
15.10
|
1570
|
Магазин «Ткани»
|
13200
|
2376
|
15576
|
137
|
10.11
|
325
|
ОАО «Энергосбыт»
|
1300
|
234
|
1534
|
138
|
11.11
|
275
|
ОАО «Водоканал»
|
700
|
126
|
826
|
139
|
12.11
|
184
|
ОАО «Теплосети»
|
15400
|
2772
|
18172
|
140
|
11.12
|
375
|
ОАО «Энергосбыт»
|
1200
|
216
|
1416
|
141
|
12.12
|
302
|
ОАО «Водоканал»
|
550
|
99
|
649
|
142
|
13.12
|
195
|
ОАО «Теплосети»
|
16400
|
2952
|
19352
|
143
|
18.12
|
459
|
ОАО «Телеком»
|
6500
|
1170
|
7670
|
144
|
19.12
|
147
|
Магазин «Фурнитура»
|
2500
|
450
|
2950
|
145
|
19.12
|
120
|
ООО «Рекламное агенство»
|
6700
|
1206
|
7906
|
146
|
20.12
|
250
|
ООО «Охранно-пожарная сигнализация»
|
6930
|
1248
|
8178
|
147
|
22.12
|
340
|
ОАО «Грузоперевозки»
|
5500
|
990
|
6490
|
X
|
X
|
X
|
Итого:
|
|
15657
|
|
Таблица № 8
Расчёт результата от реализации продукции (продажи) б/сч 90
Таблица № 7
Расчёт фактической себестоимости
Таблица № 6
Книга продаж за IV квартал 2013 года ООО «Мода»
Вх
|
Дата
|
Счёт- фактура
|
Наименование поставщика
|
Сумма, руб.
|
НДС 18%
|
Итого
по счёту
|
41
|
10.10.13
|
130
|
Магазин «Одежда»
|
220 000
|
39 600
|
259 600
|
42
|
15.11.13
|
131
|
Магазин «Королевский размер»
|
350 000
|
63 000
|
413 000
|
43
|
20.12.13
|
132
|
ЗАО «Идеал»
|
230 000
|
41 400
|
271 400
|
44
|
23.12.13
|
133
|
ООО «Заплатка»
|
46 610
|
8390
|
55 000
|
X
|
X
|
X
|
Итого:
|
|
152390
|
|
№
|
Показатели
|
Сумма, руб.
|
п/п
|
|
|
1
|
Затраты по Д - ту счёта 20
|
636750
|
2
|
Остаток НЗП
|
|
|
а) на начало месяца (+)
|
30000
|
|
б) на конец месяца (-)
|
2000
|
3
|
Фактическая себестоимость продукции
|
664750
|
Реализовано
|
Списано реализованной продукции по фактической себестоимости
|
Расходы на продажу
|
Полная себестоимость гр. 2 + гр. 3
|
Результат от реализации продукции прибыль (+) убыток ( - ) гр. 1 - гр. 4
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
800000
|
694750
|
14400
|
709150
|
90850
|
Таблица № 9
Данные для составления «Отчёта о прибылях и убытках» ООО «Мода» (руб.)
б/счёт
|
Наименование показателя
|
За 2012 год
|
За 9 месяцев 2013 года
|
За 2013 год
|
ГС 90/1
|
Выручка
|
3 595 000
|
2 295 000
|
3095000
|
Д 90/2
|
Себестоимость продаж
|
2 500 000
|
1 393 320
|
1819570
|
|
Валовая прибыль (убыток)
|
1 095 000
|
901 680
|
1275430
|
К 44
|
Коммерческие расходы
|
78 000
|
43 200
|
97600
|
К 26
|
Управленческие расходы
|
950 000
|
790 000
|
1058500
|
К 90/9
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
67 000
|
68 480
|
159330
|
IK 91/1
|
Прочие доходы
|
10 500
|
9 200
|
48942
|
Д 91/2
|
Прочие расходы
|
15 900
|
5 200
|
32200
|
К 99
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
61 600
|
72 480
|
176072
|
Д99
|
Текущий налог на прибыль
|
12 320
|
14 480
|
35148
|
84
|
Чистая прибыль (убыток)
|
49 280
|
58 000
|
140879
|
Сведения о заработной плате работников ООО «Мода»
Таблица № 10
Директор фирмы: Арапов И.А.
а) Совокупный доход с I - IX месяц составляет - 225 ООО руб.
б) X месяц - 25 ООО руб,; XI месяц - 25 ООО руб.; XII месяц - 30 ООО руб.
в) Имеет 2-х детей до 3 8 лет.
Главный бухгалтер: Светлова Н.С. -
а) Совокупный доход с I - IX месяц составляет - 180 ООО руб.
б) X месяц - 15 ООО руб.; XI месяц - 15 ООО руб.; XII месяц - 20 ООО руб.
в) Имеет 1 - го ребёнка до 18 лет.
Менеджер: Коваленко С.А
а) Совокупный доход с начала года составил - 210 000 руб,
б) X месяц - 20 000 руб.; XI месяц - 25 000 руб.; XII месяц - 25 000 руб.
в) Детей нет.
Работники швейного цеха - 10 человек — детей нет:
а) Совокупный доход с начала года составил - 660 000 руб.
б) X месяц - 75 000 руб.; XI месяц - 70 000 руб.; XII месяц - 75 000 руб.
Произвести отчисления в фонды социального страхования
за IV квартал 2013 года ООО «Мода»
Таблица № 11
|
|
|
|
Отчисления
|
№ п/п
|
Ф.И.О.
|
ФОТ
|
Месяц
|
ПФ,
22%
|
Фонд соц. страх.,
2,9%
|
Фонд мед. страх., 5,1%
|
Итого
|
1
2
|
Арапов И.А.
Светлова Н.С. Коваленко С А. Работники швейного цеха
|
25000
15000
20000
75000
|
Октябрь
|
5500
3300
4400
16500
|
725
435
580
2175
|
1275
765
1020
3825
|
7500
4500
6000
22500
|
|
Итого за октябрь:
|
135000
|
|
29700
|
3915
|
6885
|
40500
|
1
2
4
|
Арапов И.А.
Светлова Н.С. Коваленко С.А. Работники швейного цеха
|
25000
15000
25000
70000
|
Ноябрь
|
5500
3300
5500
15400
|
725
435
725
2030
|
1275
765
1275
3570
|
7500
4500
7500
21000
|
|
Итого за ноябрь:
|
135000
|
|
29700
|
3915
|
6885
|
40500
|
1
2
|
Арапов И.А.
Светлова Н.С. Коваленко С.А. Работники швейного цеха
|
30000
20000
25000
75000
|
Декабрь
|
6600
4400
5500
16500
|
870
580
725
2175
|
1530
1020
1275
3825
|
9000
6000
7500
22500
|
|
Итого за декабрь:
|
150000
|
|
33000
|
4350
|
7650
|
45000
|
|
Всего за IV квартал
|
420000
|
|
92400
|
12180
|
21420
|
126000
|
Анализ счёта : 10
Анализ счетов за IV квартал ООО «Мода»
Код счёта
|
Счёт
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
44
71
60
20
|
Сальдо на начало периода
|
0
2200
25800
|
2200
25800
|
X
|
Обороты
|
28000
|
28000
|
X
|
Сальдо на конец периода
|
|
|
Анализ счёта : 19
|
Код счёта
|
Счёт
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
60
68
|
Сальдо на начало периода
|
0
15651
|
15651
|
X
|
Обороты
|
15651
|
15651
|
X
|
Сальдо на конец периода
|
|
|
Анализ счёта: 01
|
Код счёта
|
Счёт
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
91/2
02
|
Сальдо на начало периода
|
399 000
|
27000
3000
|
X
|
Обороты
|
|
30000
|
X
|
Сальдо на конец периода
|
369000
|
|
Анализ счёта: 02
|
Код счёта
|
Счёт
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
01
20
|
Сальдо на начало периода
|
3000
|
121 000
14000
|
X
|
Обороты
|
3000
|
14000
|
X
|
Сальдо на конец периода
|
|
132000
|
Анализ счёта : 20
Код счёта
|
Счёт 05
|
С кредита счетов
|
В дебет счетов
|
20
|
Сальдо на начало периода
|
|
18 000
2000
|
X
|
Обороты
|
|
2000
|
X
|
Сальдо на конец периода
|
|
20000
|
Код счёта
|
Счёт
|
| |
Скачать 89.42 Kb.