КР Гусаров. В штате организации состоят следующие сотрудники
 Скачать 194 Kb.
|
|
Задание 1. ООО «Успех» применяет общую систему налогообложения (ОСН). Основной вид деятельности – (45) строительство. Дочерних компаний и филиалов организация не имеет. Уставный капитал сформирован без участия иностранного капитала. В штате организации состоят следующие сотрудники: Директор предприятия – Смирнов Виктор Сергеевич; Главный бухгалтер – Степанова Светлана Ивановна; Бухгалтер-кассир – Сергеева Татьяна Петровна (паспорт 8904 № 340340, выданный Ленинским РОВД г. Саранска 01.02.2004 г.); Необходимо: 1) Рассчитать среднесписочную численность сотрудников ООО, если работников состояло: а) на март 20__ года: с 1 по 15 марта - 105 чел.; с 16 по 22 марта - 95 чел.; с 23 по 30 марта – 90 чел. ССП = 105*15/30+95*7/30+90*8/30 = 99 чел. 2) По результатам расчета определить статус организации (микропредприятие, малое предприятие, среднее предприятие или крупное) за март, квартал, полугодие, 9 месяцев, год: б) в 20___ году: январь–февраль - 98 чел; Малое предприятие март - 99; Малое предприятие апрель–сентябрь - 108 чел; Среднее предприятие октябрь–декабрь – 101 чел.; Среднее предприятие 3) Используя реквизиты организации (таблица 1) и данные журнала регистрации хозяйственных операций (таблица 3): – сформировать учетную политику для целей налогового учета ООО «Успех» на 20__ год (таблица 2); – составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за март 20___г. ; 4) Требуется последовательно заполнить регистр поступления денежных средств на основе данных таблицы 3. Таблица 1 – Карточка реквизитов организации
Таблица 2 – Учетная политика для целей налогообложения ООО «Успех» на 20___ год
Таблица 3 – Журнал регистрации хозяйственных операций по учету денежных средств ООО «Успех» за март 20__ г.
Общие положения учетной политики Организация ведет бухучет посредством двойной записи с применением обычного плана счетов. Рабочий план счетов в приложении. Формы первичных учетных документов Организация использует унифицированные формы, а при их отсутствии — самостоятельно разработанные формы первичных документов, утверждаемые приказом руководителя. Формы бухгалтерской отчетности Организация составляет бухгалтерскую отчетность по упрощенным формам, приведенным в Приложении 5 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н. Неприменение ПБУ Как микропредприятие организация не применяет ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Определение доходов, расходов и финансового результата Организация применяет метод начисления. Счета 26 и 44 ежемесячно закрываются на счет 90 в полной сумме. Проценты по любым займам и кредитам учитываются в составе прочих расходов. Финансовые вложения не переоцениваются. Учет основных средств Основные средства принимаются к учету по цене поставщика с учетом затрат на монтаж. Амортизация начисляется линейным способом раз в год на 31 декабря. Объекты стоимостью не более 40 000 руб. учитываются в составе МПЗ. Учет НМА Расходы на НМА списываются единовременно в полной сумме при принятии объекта к учету. Учет МПЗ Стоимость сырья, материалов, других МПЗ учитывается в расходах в полной сумме по мере их приобретения. НЗП и стоимость готовой продукции списываются на финансовые результаты полностью в конце месяца. Товары при их реализации списываются по средней стоимости. Резерв по сомнительным долгам Организация формирует резерв по правилам ст. 266 НК РФ. Учетная политика по НДС (выдержка из учетной политики компании в целях налогового учета) Учет НДС Компания является плательщиком НДС по операциям реализации инвентаря производственного назначения собственного изготовления. Учет НДС организован на аналитических счетах бухгалтерского учета согласно рабочему плану счетов (приложение № 1); Формула расчета НДС: НДС (исчисленный при реализации) = Налоговая база*20% НДС (к уплате) = НДС (исчисленный при реализации) – НДС (принимаемый к вычету) + НДС (восстановленный) Налоговая база определяется на наиболее раннюю из 2 дат: на день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) на день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг) Условия для принятия к вычету НДС: товары (работы, услуги) приняты к учету; имеются первичные документы и счет-фактура. При оформлении счетов-фактур применяется следующий порядок нумерации: Счета-фактуры нумеруются в общем хронологическом порядке в отношении и головного офиса, и обособленных подразделений. Номера счетов-фактур подразделений должны содержать дополнительные индексы: №/1 - для филиала компании в п. Печерском; №/2 – для филиала в п. Туманово. Счета-фактуры оформляются в электронном (в формате, установленном ФНС России) или бумажном вариантах – в зависимости от условий заключенных хозяйственных договоров. Книга покупок и Книга продаж заполняются в электронной форме. Ответственным за оформление счетов-фактур, Книги покупок и Книги продаж является заместитель главного бухгалтера. Порядок работы с исходящими счетами-фактурами: счет-фактура составляется в день совершения операции; счет-фактура оформляется одновременно с первичным документом; выставление счета-фактуры контрагенту - в течение 5 календарных дней с даты реализации; счета-фактуры регистрируются в книге продаж. Подписание исходящих счетов-фактур производится руководителем и главным бухгалтером или иными уполномоченными лицами компании – перечень таких лиц утверждается приказом руководителя. 3.2.12. Счета-фактуры, полученные от поставщиков, регистрируются в книге покупок после их проверки заместителем главного бухгалтера (проверяется заполнение обязательных реквизитов, экономическая обоснованность расхода, правильность указания ставки НДС, наличие первичного документа и др.). 3.2.13. Книгу покупок и книгу продаж подписывает главный бухгалтер с применением УКЭП (усиленной электронно-цифровой подписи) не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим кварталом, и передает в электронный архив (с приложением электронных счетов-фактур). 3.2.14. Счета-фактуры в бумажном виде подшиваются в хронологическом порядке в отдельные папки: «Счета-фактуры выданные» и «Счета-фактуры полученные». Хранение подшитых счетов-фактур осуществляется в архиве бухгалтерии на стеллажах №№ 12Р-14Р. 3.2.15. Порядок оформления и сдачи отчетности по НДС: 3.2.15.1. Ответственным за составление декларации по НДС является заместитель главного бухгалтера после проверки соответствия данных Книги покупок и Книги продаж информации, отраженной на счетах бухгалтерского учета. 3.2.15.2. Оформленная декларация передается руководителю для подписания не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 3.2.15.3. Представление декларации в ИФНС производится через ТКС после подписания руководителем. 3.2.15.4. Каждая декларация подлежит распечатке на бумажный носитель и хранению вместе с распечатанным уведомлением ИФНС, подтверждающим прием декларации. Хранение указанных распечаток производится в архиве бухгалтерии на стеллаже № 2/О/НДС.
Налоговый учет в 2021 году вести: а) с применением регистров налогового учета: программная настройка к продуктам фирмы «1С» (либо иной бухгалтерской программы); разработанные предприятием самостоятельно (приложение № ___); б) с применением регистров бухгалтерского учета, дополнив их необходимыми реквизитами по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ; в) смешанным способом, как с применением регистров бухгалтерского учета по отдельным группам хозяйственных операций, так и с применением специализированных регистров налогового учета по тем группам хозяйственных операций, налоговый учет которых существенно отличается от правил бухгалтерского учета.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||