Вариант 1
Задание 1
Определить:
НДФЛ и «сумму на руки» за каждый месяц 2020 года плательщика 1, плательщика 2.
Налог на имущество физических лиц за 2020 год плательщика 1, плательщика 3; налог на имущество физических лиц за 2019 год плательщика 2.
Возраст плательщика 1и плательщика 2 – НЕ предпенсионный
Налогоплательщик
|
Начисленный оклад ежемесячный
|
Дополнительные начисления
|
Дополнительные сведения
|
Количество детей и их возраст
|
Наличие в собственности имущества
|
Плательщик №1
|
80000
|
Единовременная материальная помощь за октябрь – 15000 руб.;
Суточные по командировке на территории РФ за февраль – 12000 руб. на 5 дней на человека;
Премия за июль – 10000 руб.
|
|
3 детей школьного возраста
|
Квартира площадью 82 кв. м приобретена в 2020 году по кадастровой стоимости 4300000 руб.
|
Плательщик №2
|
70000
|
Материальная помощь за февраль – 3000 руб., за май - 2000 руб., за сентябрь 2000 руб.
|
|
2 детей
(1 ребенок – дошкольного возраста, 2 ребенок – студент очного отделения ВУЗа)
|
Комната площадью 25 кв.м. кадастровой стоимостью 1500000 руб. Налог исходя из инвентаризационной стоимости - 340 руб. за 2019 год
|
Плательщик №3
|
|
|
пенсионер
|
|
Квартира (приобретена в 2020 году) площадью 30 кв.м кадастровая стоимость 1800000 руб.;
Квартира (приобретена в 2020 году) площадью 52 кв.м за 7400000 руб.
|
3) У организации в Санкт-Петербурге на балансе имеется:
- офисное помещение кадастровой стоимостью 2640000 руб. (включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
- строение, остаточная стоимость которого на 1 января 2020 года составляла 1800000 руб. (ежемесячная сумма амортизации 25000 руб.) (не включено в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость);
-холодильник, остаточная стоимость на 1 января 2020 года составляла 50000 руб. (ежемесячная сумма амортизации 2000 руб.).
Определить авансовые платежи по налогу на имущество за 1, 2, 3 кварталы и налог на имущество за 4 квартал по каждому виду имущества за 2020 год.
4) Определить текущий налог на прибыль за 1 квартал исходя из следующих данных:
- выручка от продаж без учета НДС за квартал – 4600000 руб.
- ежемесячные затраты на заработную плату с начислениями в фонды социального страхования– 455000 руб.
- амортизационные отчисления за квартал – 85000 руб.
- транспортные расходы за квартал – 320000 руб.
- затраты на банковское обслуживание за квартал - 52000 руб.
- представительские расходы за январь – 11000 руб.
- отложено налоговое обязательство за квартал – 25000 руб.
5) Определить НДС, подлежащий уплате в бюджет и подлежащий возмещению из бюджета на основе исходных данных:
- выручка от продажи облагаемого НДС товара - 336000 руб ( с учетом НДС);
- затраты на материалы - 264000 руб. ( с учетом НДС);
- 1/4 материалов оприходована.
6) Декларация по НДС (по данным задачи 5)
Решение:
В соответствии с НК РФ, статья 210, при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.
В соответствии с НК РФ, статья 225, сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.
В соответствии с НК РФ, статья 218, при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение стандартных налоговых вычетов.
В соответствии с НК РФ, статья 218, налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1) 1 400 рублей - на первого ребенка;
2) 1 400 рублей - на второго ребенка;
3) 3 000 рублей – на третье и последующего ребенка.
В соответствии с НК РФ, статья 218, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется.
Плательщик 1:
Месяц
|
Доход
|
Вычет
|
НДФЛ
|
Сумма, руб.
|
Дата выплаты
|
Код
|
Код
|
Сумма, руб.
|
Ставка, %
|
Сумма, руб. ((гр. 2 – гр. 6) * гр. 7)
|
Дата утверждения
|
Дата перечисления
|
Платежное поручение (дата, номер)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
Январь
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.02.2020
|
2000
|
126, 127,
128
|
5800,00
|
13%
|
9646,00
|
31.01.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
5800,00
|
-
|
9646,00
|
-
|
05.02.2020
|
№1 от 05.02.2020
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
5800,00
|
-
|
9646,00
|
-
|
-
|
-
|
Февраль
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.03.2020
|
2000
|
126, 127,
128
|
5800,00
|
13%
|
9646,00
|
28.02.2020
|
-
|
-
|
8500,00
|
05.03.2020
|
4800
|
-
|
-
|
13%
|
1105,00
|
28.02.2020
|
-
|
-
|
88500,00
|
-
|
-
|
-
|
5800,00
|
-
|
10751,00
|
-
|
05.03.2020
|
№2 от 05.03.2020
|
168500,00
|
-
|
-
|
-
|
11600,00
|
-
|
20397,00
|
-
|
-
|
-
|
Март
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.04.2020
|
2000
|
126, 127,
128
|
5800,00
|
13%
|
9646,00
|
31.03.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
5800,00
|
-
|
9646,00
|
-
|
05.04.2020
|
№3 от 05.04.2020
|
248500,00
|
-
|
-
|
-
|
17400,00
|
-
|
30043,00
|
-
|
-
|
-
|
Апрель
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.05.2020
|
2000
|
126, 127,
128
|
5800,00
|
13%
|
9646,00
|
30.04.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
5800,00
|
-
|
9646,00
|
-
|
05.05.2020
|
№4 от 05.05.2020
|
328500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
39689,00
|
-
|
-
|
-
|
Май
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.06.2020
|
2000
|
-
|
-
|
13%
|
10400,00
|
31.05.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10400,00
|
-
|
05.06.2020
|
№5 от 05.06.2020
|
408500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
50089,00
|
-
|
-
|
-
|
Июнь
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.07.2020
|
2000
|
-
|
-
|
13%
|
10400,00
|
30.06.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10400,00
|
-
|
05.07.2020
|
№6 от 05.07.2020
|
488500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
60489,00
|
-
|
-
|
-
|
Июль
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.08.2020
|
2000
|
-
|
-
|
13%
|
10400,00
|
31.07.2020
|
-
|
-
|
10000,00
|
05.08.2020
|
2002
|
-
|
-
|
13%
|
1300,00
|
31.07.2020
|
-
|
-
|
90000,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
11700,00
|
-
|
05.08.2020
|
№7 от 05.08.2020
|
578500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
72189,00
|
-
|
-
|
-
|
Август
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.09.2020
|
2000
|
-
|
-
|
13%
|
10400,00
|
31.08.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10400,00
|
-
|
05.09.2020
|
№8 от 05.09.2020
|
658500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
82589,00
|
-
|
-
|
-
|
Сентябрь
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.10.2020
|
2000
|
-
|
-
|
13%
|
10400,00
|
30.09.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10400,00
|
-
|
05.10.2020
|
№9 от 05.10.2020
|
738500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
92989,00
|
-
|
-
|
-
|
Октябрь
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.11.2020
|
2000
|
-
|
-
|
13%
|
10400,00
|
31.10.2020
|
-
|
-
|
11000,00
|
05.11.2020
|
2760
|
-
|
-
|
13%
|
1430,00
|
31.10.2020
|
-
|
-
|
91000,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
11830,00
|
-
|
05.11.2020
|
№10 от 05.11.2020
|
829500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
104819,00
|
-
|
-
|
-
|
Ноябрь
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.12.2020
|
2000
|
-
|
-
|
13%
|
10400,00
|
30.11.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10400,00
|
-
|
05.12.2020
|
№11 от 05.12.2020
|
909500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
115219,00
|
-
|
-
|
-
|
Декабрь
Итого за месяц
Итого с начала года
|
80000,00
|
05.01.2021
|
2000
|
-
|
-
|
13%
|
10400,00
|
31.12.2020
|
-
|
-
|
80000,00
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10400,00
|
-
|
05.01.2021
|
№12 от 05.01.2021
|
989500,00
|
-
|
-
|
-
|
23200,00
|
-
|
125619,00
|
-
|
-
|
-
|
|
Скачать 55.63 Kb.