Контрольная работа. Вариант 1. Вариант 1 Задание 1 Определить ндфл и сумму на руки
 Скачать 55.63 Kb.
|
|
Ответ: налог на имущество физических лиц за 2020 год плательщика 1 составит 3 251,20 рубль; налог на имущество физических лиц за 2019 год плательщика 2 составит 900 рублей; налог на имущество физических лиц за 2020 год плательщика 3 составит 5 153,80 рубля. В соответствии с НК РФ, статья 375, налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378.2 настоящего Кодекса. В соответствии с НК РФ, статья, 375, налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В соответствии с НК РФ, статья 382, сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период. В соответствии с НК РФ, статья 382, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, определяется как разница между суммой налога, исчисленной в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода. В соответствии с НК РФ, статья 382, сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества, указанного в абзацах первом - третьем пункта 24 статьи 381 настоящего Кодекса), определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса. В соответствии с Законом Санкт - Петербурга от 29.07.2020 года №377 – 90 – «О налоге на имущество организаций», статья 2, налоговая ставка: - Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества в 2020 году - в размере 1,25 процента от их кадастровой стоимости.
Офисное помещение: Налог = Налоговая база * Налоговая Ставка Налоговая база = Кадастровая стоимость имущества Налоговая база = 2 640 000 Авансовый платеж (1) = 2 640 000 * 1,25% * ¼ = 8 250 рублей. Налоговая база = 2 640 000 Авансовый платеж (2) = 2 640 000 * 1,25% * ¼ = 8 250 рублей. Налоговая база = 2 640 000 Авансовый платеж (3) = 2 640 000 * 1,25% * ¼ = 8 250 рублей. Налоговая база = 2 640 000 Налог = 2 640 000 * 1,25% = 33 000 рублей. Налог к доплате = 33 000 – 8 250 – 8 250 – 8 250 = 8 250 рублей. Строение: Налог = Налоговая база * Налоговая Ставка Налоговая база = Среднегодовая стоимость имущества Налоговая база = (1 800 000 + 1 775 000 + 1 750 000 + 1 725 000) / 4 = 1 762 500 Авансовый платеж (1) = 1 762 500 * 2,2% * ¼ = 9 693,80 рубля. Налоговая база = (1 800 000 + 1 775 000 + 1 750 000 + 1 725 000 + 1 700 000 + 1 675 000 + 1 650 000) / 7 = 1 725 000 Авансовый платеж (2) = 1 725 000 * 2,2% * ¼ = 9 487,50 рублей. Налоговая база = (1 800 000 + 1 775 000 + 1 750 000 + 1 725 000 + 1 700 000 + 1 675 000 + 1 650 000 + 1 625 000 + 1 600 000 + 1 575 000) / 10 = 1 687 500 Авансовый платеж (3) = 1 687 500 * 2,2% * ¼ = 9 281,30 рубль. Налоговая база = (1 800 000 + 1 775 000 + 1 750 000 + 1 725 000 + 1 700 000 + 1 675 000 + 1 650 000 + 1 625 000 + 1 600 000 + 1 575 000 + 1 550 000 + 1 525 000 + 1 500 000) / 13 = 1 650 000 Налог = 1 650 000 * 2,2% = 36 300 рублей. Налог к доплате = 36 300 – 9 281,30 – 9 487,50 – 9 693,80 = 7 837,50 рублей. Холодильник: Налог = Налоговая база * Налоговая Ставка Налоговая база = Среднегодовая стоимость имущества Налоговая база = (50 000 + 48 000 + 46 000 + 44 000) / 4 = 47 000 Авансовый платеж (1) = 47 000 * 2,2% * ¼ = 258,50 рублей. Налоговая база = (50 000 + 48 000 + 46 000 + 44 000 + 42 000 + 40 000 + 38 000) / 7 = 44 000 Авансовый платеж (2) = 44 000 * 2,2% * ¼ = 242 рубля. Налоговая база = (50 000 + 48 000 + 46 000 + 44 000 + 42 000 + 40 000 + 38 000 + 36 000 + 34 000 + 32 000) / 10 = 41 000 Авансовый платеж (3) = 41 000 * 2,2% * ¼ = 225,50 рублей. Налоговая база = (50 000 + 48 000 + 46 000 + 44 000 + 42 000 + 40 000 + 38 000 + 36 000 + 34 000 + 32 000 + 30 000 + 28 000 + 26 000) / 13 = 38 000 Налог = 38 000 *2,2% = 836 рублей. Налог к доплате = 836 – 225,50 – 242 – 258,50 = 110 рублей. Авансовый платеж (1 общий) = 8 250 + 9 693,80 + 258,50 = 18 202,30 рубля. Авансовый платеж (2 общий) = 8 250 + 9 487,50 + 242 = 17 979,50 рублей. Авансовый платеж (3 общий) = 8 250 + 9 281,30 + 225,50 = 17 756,80 рублей. Налог (общий) = 33 000 + 36 300 + 836 = 70 136 рублей. Налог к доплате (общий) = 8 250 + 7 837,50 + 110 = 16 197,50 рублей. Ответ: по итогам 1 квартала 2020 года организация должна заплатить авансовый платеж по налогу на имущество организации в размере 18 202,30 рубля; по итогам полугодия 2020 года организация должна заплатить авансовый платеж по налогу на имущество организации в размере 17 979,50 рублей; по итогам 9 месяцев 2020 года организация должна заплатить авансовый платеж по налогу на имущество организации в размере 17 756,80 рублей; по итогам 2020 года организация должна заплатить налог к доплате по налогу на имущество организации в размере 16 197,50 рублей. В соответствии с НК РФ, статья 274, налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли, определяемой в соответствии со статьей 247 настоящего Кодекса, подлежащей налогообложению. В соответствии с НК РФ, статья 249, в целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав. В соответствии с НК РФ, статья 253, расходы, связанные с производством и реализацией, подразделяются на: материальные расходы; расходы на оплату труда; суммы начисленной амортизации; прочие расходы. В соответствии с НК РФ, статья 255, в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. В соответствии с НК РФ, статья 264, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся следующие расходы налогоплательщика: представительские расходы, связанные с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания сотрудничества, в порядке, предусмотренном пунктом 2 настоящей статьи. В соответствии с НК РФ, статья 265, в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией, включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией. К таким расходам относятся, в частности: расходы на услуги банков, включая услуги, связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа в порядке, предусмотренном статьей 46 настоящего Кодекса, с установкой и эксплуатацией электронных систем документооборота между банком и клиентами, в том числе систем "клиент-банк". В соответствии с НК РФ, статья 286, налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 274 настоящего Кодекса. Налоговая база = Доходы – Расходы Доходы = Доходы от производства и реализации + Внереализационные доходы Расходы = Расходы, связанные с производством и реализацией + Внереализационные расходы Налог = Налоговая база * Налоговая ставка Доходы = 4 600 000 + 0 = 4 600 000 рублей. Расходы = 455 000 + 85 000 + 320 000 + 11 000 + 52 000 = 923 000 рублей. Налоговая база = 4 600 000 – 923 000 = 3 677 000 Налог = 3 677 000 * 20% = 735 400 рублей (110 310 рублей – в федеральный бюджет, 625 090 рублей – в бюджет субъектов РФ). Ответ: Налог на прибыль организации за 1 квартал 2020 год составит 735 400 рублей. В соответствии с НК РФ, статья 153, налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). В соответствии с НК РФ, статья 154, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога. В соответствии с НК РФ, статья 171, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты. В соответствии с НК РФ, статья 173, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьей 171 настоящего Кодекса (в том числе налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 3 статьи 172 настоящего Кодекса), общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с настоящей главой. НДС начисленный = 56 000 рублей. Реализация продукции Налоговая база = 336 000 Налог = 336 000 * 20 / 120 = 56 000 рублей. НДС к вычету = 11 000 рублей. Приобретение материалов (1/4 оприходована) Налоговая база = 264 000 Налог = 264 000 * 20 / 120 * ¼ = 11 000 рублей. НДС в бюджет = 56 000 – 11 000 = 45 000 рублей. Ответ: налог на добавленную стоимость в бюджет составит 45 000 рублей. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||