Программа аудита операций по оплате труда в ООО «УК «Центр»
Таблица Н.1 - Программа аудита операций по оплате труда в ООО «УК
«Центр»
Проверяемая организация
|
ООО «УК «Центр»
|
Проверяемый участок бухгалтерского
учёта
|
Учёт расчётов с персоналом по оплате труда
|
Период аудиторской проверки
|
С 17.02.2020 по 21.02.2020г.
|
Период аудита
|
С 01.01.2019 по 31.12.2019г.
|
Количество человеко-часов
|
120
|
Руководитель аудиторской группы
|
Ульянова М.С.
|
Состав аудиторской группы
|
Ульянова М.С., Иванова О.П.
Кириллова О.В.
|
Планируемый аудиторский риск
|
0,001 %
|
Планируемый уровень существенности
|
2 000 тыс. руб.
|
Перечень аудиторских
процедур
|
Период проведения
|
Исполнители
|
Проверяемые документы
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1. Проверка соблюдения положений законодательства о труде
|
1.1. Проверка правильности оформления работников
(приём и увольнение)
|
17.02.2020
|
Иванова О.П.
|
Приказы, контракты, трудовые договора, личные карточки
|
1.2. Проверка правильности применения тарифных ставок при повременной оплате и норм и расценок при
сдельной оплате
|
17.02.2020
|
Иванова О.П.
|
Тарификационный список, штатное расписание, наряды, алгоритмы расчётов, т.к. расчёты ведутся с помощью ПК, Правила внутреннего трудового распорядка в ООО
«УК «Центр»
|
1.3. Проверка учёта рабочего времени, соблюдение установленного режима
работы
|
17.02.2020
|
Иванова О.П.
|
Табеля учёта расчётов рабочего времени (ф. № Т- 12), личные карточки (ф. № Т-2)
|
2. Аудит системы начислений заработной платы
|
2.1. Проверка обоснованности начислений заработной платы
|
18.02.2020
|
Кириллова О.В.
|
Положение по оплате труда, трудовые договора, личные карточки, расчётно- платёжные ведомости, табели учёта рабочего времени,
штатное расписание
|
Продолжение Приложения Н Продолжение таблицы Н.1
1
|
2
|
3
|
4
|
2.2. Проверка обоснованности и правильности начисления
дополнительных выплат
|
18.02.2020
|
Кириллова О.В.
|
Приказы по личному составу, лицевые счета, больничные листы
|
2.3. Проверка правильности расчёта среднего заработка для различных целей
|
18.02.2020
|
Кириллова О.В.
|
База для расчёта среднего заработка, т.к. расчёт ведётся при помощи ПК, расчётно- платёжные ведомости, табели учёта рабочего времени
|
3. Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы
|
3.1. Проверка правомерности применения вычетов и льгот для исчисления налога на доходы физических лиц
|
18.02.2020
|
Ульянова М.С.
|
Документы, предоставленные сотрудником на использование налоговых социальных вычетов, форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ
|
3.2. Проверка правильности удержаний по исполнительным листам
|
18.02.2020
|
Ульянова М.С.
|
Наличие исполнительных листов, регистратор листов, правильность расчёта листов во вкладном деле к исполнительному листу, облагаемая база для удержания,
лицевые счета
|
3.3. Проверка правильности определения совокупного дохода для
целей налогообложения физических лиц
|
18.02.2020
|
Ульянова М.С.
|
Форма 2-НДФЛ, налоговая карточка 1-НДФЛ, облагаемая база
|
3.4. Проверка правильности
удержания подотчётных сумм
|
18.02.2020
|
Ульянова М.С.
|
Авансовые отчёты и первичные документы к ним, кассовые документы (ПКО и РКО)
|
3.5. Проверка депонированных сумм
по заработной плате
|
18.02.2020
|
Ульянова М.С.
|
Книга аналитического учёта депонированной заработной
платы, касса
|
4. Проверка ведения аналитического учёта по работникам и сводных расчётов по оплате
труда
|
4.1. Проверка ведения аналитического учёта расчётов по физическим
лицам,
|
|
|
Лицевые счета, расчётно- платёжные документы, налоговая карточка с
|
Продолжение Приложения Н
Продолжение таблицы Н.1
1
|
2
|
3
|
4
|
состоящим в списочном составе ООО «УК
«Центр» по всем видам оплат
|
19.02.2020
|
Иванова О.П.
|
совокупным годовым доходом на каждого сотрудника
|
4.2. Проверка правильности отражения оборотов по счетам и субсчетам Главной книги с аналогичными показателями регистров
синтетического учёта
|
19.02.2019
|
Иванова О.П.
|
Главная книга, журналы- ордера, карточка счёта, оборотно-сальдовые ведомости, своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной плате
|
5. Аудит расчётов по начислению налогов и платежей по страховым взносам
|
5.1. Проверка правильности расчётов по начислению налогов
и платежей по страховым взносам
|
20.02.2020
|
Кириллова О.В.
|
Индивидуальные карточки, налоговые ставки, Главная книга, своды проводок
|
6. Проверка полноты и правильности отчётов по 2-НДФЛ, 6-НДФЛ
|
6.1. Проверка правильности начислений, удержаний и перечислений НДФЛ
|
20.02.2020
|
Ульянова М.С.
|
Форма № 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица», своды проводок и своды начислений и удержаний по
заработной плате
|
6.2. Проверка сроков фактического получения доходов, удержания и перечисления налога, а также сумм полученного дохода и
удержанного налога
|
20.02.2020
|
Ульянова М.С.
|
Форма № 6-НДФЛ «Расчёт сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом», своды проводок и своды начислений и удержаний по заработной
плате
|
7. Оформление результатов проверки
|
7.1. Оформление
результатов проверки
|
21.02.2020
|
Ульянова М.С.
|
|
Приложение П
|
Скачать 248.87 Kb.