Наименование должности работника
|
Счет
|
Наименование счета
|
Наличие субсчета
|
Наличие аналитики
|
Соответствие аналитического учета специфике деятельности
компании
|
Примечания
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Директор
|
26
|
Общехозяйственные
расходы
|
Нет
|
Нет
|
Да
|
-
|
68
|
Расчеты по налогам и
сборам (НДФЛ)
|
Да
|
Нет
|
Да
|
69
|
Расчеты по социальному
страхованию
|
Да
|
Нет
|
Да
|
70
|
Расчеты с персоналом
по оплате труда
|
Да
|
Да
|
Да
|
Мастер участка
|
26
|
Общехозяйственные
расходы
|
Нет
|
Нет
|
Нет
|
В связи с тем, что мастер участка относится к подразделению, занимающемуся благоустройством, слесарными работами и т.д., необходимо начисленную заработную плату относить на счета основного производства в соответствии
|
68
|
Расчеты по налогам и
сборам (НДФЛ)
|
Да
|
Нет
|
Да
|
69
|
Расчеты по
социальному страхованию
|
Да
|
Нет
|
Да
|
70
|
Расчеты с персоналом
по оплате труда
|
Да
|
Да
|
Да
|
Письменная информация руководству ООО «УК «Центр»
|
Аудируемое предприятие
|
ООО «УК «Центр»
|
Руководитель
|
Председатель
|
Лицо, осуществляющее аудит
|
Аудитор
|
В соответствии с письмом-обязательством нами с 17.02.2020 по 21.02.2020г. был проведен
аудит Вашей организации за период с 01.01.2019 по 31.12.2019
|
1. Общая информация
|
1
|
2
|
1.1. Особенности аудиторской
проверки
|
Аудит проводился в отношении отдельной части бухгалтерской отчетности – аудит расчетов по оплате труда и
соблюдения норм трудового законодательства
|
1.2. Бухгалтерский учет
|
Бухгалтерский учет в проверяемой организации ведется
организованно, бухгалтерской службой
|
1.3. Перечень основных областей аудита
|
Учетная политика, первичные и сводные учетные документы по труду и заработной плате, внутренние локальные
нормативные акты по труду и заработной плате; регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность
|
1.4. Методика аудиторской проверки
|
Аудиторская проверка проводилась в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). Аудитор независим по отношению к аудируемой организации,
действует в соответствии с этическими требованиями, установленными Кодексом профессиональной этики
|
2. Результаты проверки
|
2.1. Перечень замечаний «Проверка соблюдения положений
законодательства о труде»
|
2.1.1. Не во всех договорах учтен обязат. Пункт гарантии и
компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда. Нарушена ст. 57 ТК РФ
|
2.1.2. Отсутствие подписей должностных лиц, ответственных за учет произведенных работ, не полностью заполнены реквизиты.
Нарушена ст. 91 ТК РФ
|
2.1.3. Не везде проставлено время нахождения сотрудников в
командировке. Нарушена ст. 91 ТКРФ
|
2.1.4 Отсутствуют подписи руководителя в табеле учета рабочего времени, платежной ведомости. Нарушена форма
заполнения формы № Т-53. Не все приказы по учету труда и з/п внесены в личные карточки.
|
2.2 Перечень замечаний
«Аудит системы
|
2.2.1 Не всем сотрудникам была верно посчитана доплата за
дополнительные часы работы. Нарушена ст. 152 ТК РФ
|
2.2.2 Не во всех приказах о премировании присутствуют
|
1
|
2
|
начислений заработной платы»
|
росписи работников. Нарушено постановление Госкомстата РФ
|
2.2.3 Не корректно произведен расчет средней заработной платы
для начисления отпускных
|
2.3 Перечень замечаний
«Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из заработной платы»
|
2.3.1 Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, не предоставляется
максимальный из них. Нарушена ст. 224 НК РФ
|
2.3.2 Не учтены компенсационные выплаты при служебных
командировках. Нарушена ст. 171 НК РФ.
|
2.3.3 Неоформление заявлений на выдачу подотчетных сумм.
Нарушено положение № 373-П ЦБ РФ
|
2.4 Перечень нарушений
«Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда»
|
2.4.1 В совокупный доход некоторых сотрудников не включены единовременные пособия за выслугу лет и др. Не учтены
компенсационные выплаты при служебных командировках. Нарушена ст. 171 НК РФ
|
2.4.2 Присутствуют ошибки в отражении по кредиту 70
счета
|
3. Выводы и рекомендации
|
3.1. Выводы по этапу
«Проверка соблюдения положений законодательства о труде»
|
Проверить все трудовые договоры, заключенные с работниками и внести исправления при обнаружении того, что в трудовом договоре отсутствует какое-либо из обязательных условий.
Сверить внесенные в личные карточки записи с записями, сделанными в трудовых книжках.
Проверить наличие подписей должностных лиц и сотрудников во всех документах по учету труда и его оплаты
|
3.2 Выводы по этапу «Аудит системы начислений заработной платы»
|
Проверить расчетно-платежные ведомости
Проверить наличие подписей во всех приказах о премировании
Произвести перерасчет по отпускным; по страховым взносам и НДФЛ. Произвести доплату НДФЛ и страховых взносов в бюджет и внебюджетные фонды. Сдать корректировочные отчеты по труду и заработной плате за 2019 год; бухгалтерскую (финансовую) отчетность
|
3.3 Выводы по этапу «Аудит обоснованности применения льгот и удержаний из
заработной платы»
|
Проверить расчетно-платежные ведомости
Проверить авансовые отчеты
|
3.4 Выводы по этапу
«Проверка ведения аналитического учета по работающим и сводных расчетов по оплате труда»
|
3.4.1 Проверка оборотно-сальдовой ведомости по 70 счету
|
Скачать 248.87 Kb.