диплом. Хуртина Т.А._ЭКбз-1506Д. Выпускная квалификационная работа (бакалаврская работа)
 Скачать 248.87 Kb.
|
|
(Модифицированное) Полное наименование: Общество с ограниченной ответственностью «УК «Центр» Сокращённое наименование: ООО «УК «Центр» Местонахождение: Россия, 446010, Самарская обл., г.Сызрань, ул.Гоголя, д.20, оф. 202 Аудитор: Хуртина Т. Мнение с оговоркой Мы провели аудит отдельных компонентов прилагаемой бухгалтерской и налоговой отчетности ООО «УК «Центр» - учета расчетов по заработной плате, состоящей из бухгалтерского баланса по состоянию на 31 декабря 2019 года, справок 2-НДФЛ, расчета 6-НДФЛ, Расчета по страховым взносам, отчета о финансовых результатах, приложений к бухгалтерскому балансу по заработной плате. По нашему мнению, за исключением возможного влияния вопроса, изложенного в разделе «Основание для выражения мнения с оговоркой» нашего заключения, прилагаемая бухгалтерская (финансовая) отчетность отражает достоверно во всех существенных аспектах финансовое положение ООО «УК «Сызрань» по состоянию на 31 декабря 2019 г., а также его финансовые результаты за 2019 г. в соответствии с российскими стандартами бухгалтерского учета (РСБУ). Продолжение Приложения У Основание для выражения мнения с оговоркой В результате проведенного аудита нами установлены следующие нарушения формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности и ведения бухгалтерского учета: В ООО «УК «Центр» не во всех договорах учтен обязательный пункт гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда. Нарушена ст. 57 ТК РФ. Не во всех договорах учтен обязательный пункт гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда. Нарушена ст. 57 ТК РФ. Не везде проставлено время нахождения сотрудников в командировке. Нарушена ст. 91 ТКРФ. Отсутствуют подписи руководителя в табеле учета рабочего времени, платежной ведомости. Нарушена форма заполнения формы № Т-53. Не все приказы по учету труда и з/п внесены в личные карточки. Не всем сотрудникам была верно посчитана доплата за дополнительные часы работы. Нарушена ст. 152 ТК РФ. Не во всех приказах о премировании присутствуют росписи работников. Нарушено постановление Госкомстата РФ. Не корректно произведен расчет средней заработной платы для начисления отпускных. Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный налоговый вычет, не предоставляется максимальный из них. Нарушена ст. 224 НК РФ. Не учтены компенсационные выплаты при служебных командировках. Нарушена ст. 171 НК РФ. Продолжение Приложения У Неоформление заявлений на выдачу подотчетных сумм. Нарушено положение № 373-П ЦБ РФ Присутствуют ошибки в отражении по кредиту 70 счета «Расчеты с персоналом по оплате труда». Выявленные нарушения являются существенными в целях формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности, но при этом у нас отсутствует возможность получить достаточные надлежащие аудиторские доказательства всеобъемлющего влияния этих нарушений на результаты бухгалтерского учета ООО «УК «Центр» за 2019 г. Мы провели аудит в соответствии с Международными стандартами аудита (МСА) и российским законодательством. Наши обязанности в соответствии с этими стандартами описаны далее в разделе «Ответственность аудитора за аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности» настоящего заключения. Мы являемся независимыми по отношению к ООО «УК «Центр» в соответствии с Правилами независимости аудиторов и аудиторских организаций и Кодексом профессиональной этики аудиторов, соответствующими Кодексу этики профессиональных бухгалтеров и нами выполнены прочие иные обязанности в соответствии с этими требованиями профессиональной этики, установленные в Российской Федерации. Мы полагаем, что полученные нами аудиторские доказательства являются достаточными и надлежащими, чтобы служить основанием для выражения нами мнения с оговоркой. Ключевые вопросы аудита Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской и налоговой отчетности и раскрытие в ней информации по учету заработной платы сотрудников организации. Выбор Продолжение Приложения У аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность учёта заработной платы сотрудников организации, с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности системы внутреннего контроля. Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством аудируемого лица, а также оценку представления бухгалтерской и налоговой отчетности в целом. Мы полагаем, что полученные в ходе аудита доказательства представляют достаточные основания для выражения мнения с оговоркой о достоверности бухгалтерской и налоговой отчетности в части учета расчетов заработной платы. Считаем обоснованным обнаруженные нами недостатки в системе бухгалтерского учета аудируемого лица, указанные в рабочих документах аудитора и доведенные до сведения лиц, ответственных за составление бухгалтерской отчетности, рассматривать как ключевые. Рекомендуем исправить указанные нами замечания. Ответственность руководства аудируемого лица Руководство аудируемого лица несет ответственность за составление и достоверность указанной бухгалтерской отчетности в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской Продолжение Приложения У отчетности, не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок. Ответственность аудитора Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с международными стандартами аудита. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить основание для выражения мнения с оговоркой Аудитор Хуртина Хуртина Т. Аудиторское заключение поучил Ятманкин Ятманкин Н.П. |