задачи по налоговому праву. налоговое право задачи. Вопрос 3 (практическиориентированное задание) к билетам по дисциплине Налоговое право
 Скачать 23.7 Kb.
|
|
Вопрос № 3 (практически-ориентированное задание) к билетам по дисциплине «Налоговое право» 1. Гражданин приобрёл автомобиль с мощностью двигателя 210 л.с. 16.04.2018 г. Ставка налога составляет 40 руб/ л.с. Задание: 1) какой налог должен уплатить гражданин 2) определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и срок уплаты. 2. Гараж, инвентаризационной стоимостью 35 тыс. руб. был уничтожен пожаром 15 октября прошлого года. Налоговая ставка составляет 0,1% от инвентаризационной стоимости. Задание: 1) какой налог должен уплатить гражданин 2) определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет и срок уплаты? 3. Физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом РФ, имеет несовершеннолетнего ребёнка. В прошедшем году налогоплательщик получил следующие доходы: заработную плату 380 тыс. руб.; государственную пенсию в размере 140 тыс. руб.; в натуральной форме (товаром) на предприятии в размере 19 тыс. руб.; при проведении рекламной акции выиграл в лотерею 10 тыс. руб. Рассчитать НДФЛ за прошедший год. 4. Петрова продала дом за 1450 000 руб., который находился в ее собственности 5 лет. Ежемесячный заработок составляет 27 тыс. руб. Петрова замужем, имеет двух несовершеннолетних детей. Определить сумму НДФЛ за год, которую она должна уплатить. Дать пояснение. 5. Гражданин Семенов продал дом с прилегающим земельным участком и гараж. Доход, полученный в результате продажи дома, составил 2 400 000 рублей. Продажа гаража принесла 170 000 руб. Все имущество находилось у него в собственности 2,5 года. Задание: 1) на какой размер вычета имеет право продавец?: 2). Какие действия должен предпринять налогоплательщик? (кратко) 6. Семья состоит из 3 человек: единственный родитель, сын в возрасте 16 лет и дочь в возрасте 21 года.. Годовой доход матери составил 360 000 руб. За лечение сына оплачено 19 тыс. руб. За обучение дочери на дневном отделении – 26 тыс. руб. Задание 1) Рассчитать сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета. 2) Какие действия должен предпринять налогоплательщик? 7. Юридическое лицо применяет упрощенную систему налогообложения. Организация имеет в собственности помещение и автомобиль. Перечислить и обосновать, какие налоги должны быть уплачены. 8. Перечислить региональные налоги, налогоплательщиком которых может быть только юридическое лицо. 9. Физическое лицо получает заработную плату и дополнительно имеет доход от сдачи квартиры в аренду. Какие налоги им должны быть уплачены, и какие обязанности возлагает на него налоговое законодательство в связи с получением дохода от аренды имущества? 10. На начало текущего года физическое лицо имеет в собственности две квартиры (срок владения – 2 года), автомобиль, земельный участок. В середине текущего года он продал одну из квартир за 5 миллионов рублей. Перечислить и обосновать, какие налоги он будет обязан уплатить? 11. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, приобрел квартиру. Обосновать, имеет ли он право на предоставление налогового вычета, какого именно и в каком размере? 12.Юридическое лицо имеет в собственности: транспортное средство, нежилое здание и земельный участок. Получает доход от сдачи помещений в аренду, применяет общую систему налогообложения. Перечислить, какие налоги им должны быть уплачены? 13. В 2017 году Петров оплатил свое лечение в размере 140 000 руб. Лечение его заболевания включено в утвержденный Правительством РФ перечень медуслуг и отнесено к числу дорогостоящих. Медучреждение действует в соответствии с лицензией, а Петров располагает документами, которые подтверждают его расходы, связанные с лечением и покупкой необходимых лекарств. За 2017 год доход Петрова составил 360 000 руб. Рассчитать: размер социального вычета, на который Петров имеет прав. Какие действия должен предпринять налогоплательщик? 14. Соколов не признается налоговым резидентом, является единственным родителем, имеет двух несовершеннолетних детей. В налоговом периоде Соколов получил следующие доходы: зарплата – 38 тыс. руб. в месяц; премия 20 % от зарплаты в месяц; материальная помощь – 1 тыс. руб. в месяц; подарок стоимостью 5 тыс. руб. был получен в июле месяце. В налоговом периоде он перечислил детскому дому 45 тыс. руб. Рассчитать сумму налога на доходы физлица за год, дать пояснения. 15. Перечислить федеральные налоги, которые юридическое лицо, применяющее общую систему налогообложения и осуществляющее деятельность в сфере строительства, должно уплачивать. 16. Перечислить федеральные налоги и сборы, плательщиком которых может быть юридическое лицо. 17.Юридическое лицо применяет упрощенную систему налогообложения. Для осуществления деятельности арендует помещение, находящееся в государственной собственности. Перечислить и обосновать, какие налоги оно должно уплачивать. 18. Перечислить местные налоги и сборы, налогоплательщиком которых может быть физическое лицо, не осуществляющее деятельность в качестве ИП. 19. Юридическое лицо применяет упрощенную систему налогообложения. Организация имеет в собственности помещение и автомобиль. Перечислить и обосновать, какие налоги должны быть уплачены. 20. Дать сравнительную характеристику налога и сбора. 21. Работница организации до февраля 2018 г. года не состоящая в зарегистрированном браке (вдова), содержит 12-летнего ребенка. Её ежемесячный доход составлял 30 000 рублей, 17 февраля 2018 года она вступила в брак. Рассчитать сумму налога на доходы физлица за 2018 год, дать пояснения. 22. Указать сроки уплаты налогов физическим лицом, если у него в собственности находятся: квартира, дача и автомобиль, перечислить налоги, которые он должен уплатить. Дать пояснения. 23. Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Имеет в собственности квартиру, автомобиль и земельный участок. Перечислить и обосновать, какие налоги он будет обязан уплатить? 24. Юридическое лицо производит и реализует подакцизные товары. Перечислить и обосновать, какие налоги оно должно уплачивать. 25. Дать сравнительную характеристику основных прав и обязанностей налогоплательщиков и налоговых агентов. 24.Физическое лицо получает заработную плату и дополнительно имеет доход от сдачи квартиры в аренду. Какие налоги им должны быть уплачены, и какие обязанности возлагает на него налоговое законодательство в связи с получением дохода от аренды имущества? 25. Дать сравнительную характеристику налога и страхового взноса. 26. Соколов, являясь налоговым резидентом и единственным родителем, имеет двух несовершеннолетних детей. В налоговом периоде Соколов получил следующие доходы: зарплата – 38 тыс. руб. в месяц; премия 20 % от зарплаты в месяц; материальная помощь – 1 тыс. руб. в месяц. Подарок стоимостью 5 тыс. руб. был получен в июле месяце. В налоговом периоде он перечислил детскому дому 45 тыс. руб. Определить: виды и размер налоговых вычетов, на которые Соколов имеет право, дать пояснения. 27. В организации работает 5 человек. В месяц на каждого начисляется по 40 тыс. руб. Рассчитать страховые взносы (СВ) за январь месяц, и сроки их уплаты. Дать пояснение. 28. Налогоплательщик имеет двух несовершеннолетних детей. На какие налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц он имеет право и как оформить эти вычеты. Рассмотреть варианты: 1) налогоплательщик является налоговым резидентом; 2) налогоплательщик не является налоговым резидентом. 29. Юридическое лицо применяет упрощенную систему налогообложения, имеет 2 автомобиля. Для осуществления деятельности арендует помещение, находящееся в государственной собственности. Перечислить и обосновать, какие налоги оно должно уплачивать. 30. Перечислить все виды налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены физическому лицу, не осуществляющему деятельность в качестве ИП, по НДФЛ. Дать пояснение. Стандартные — их дают льготным категориям граждан или родителям. Обычно стандартные вычеты предоставляет работодатель по заявлению. Например, на первого и второго ребенка можно получить по 1400 рублей стандартного вычета, а на третьего — 3000 рублей. ст. 218 НК Социальные — это налоговые вычеты в размере расходов на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное и медицинское страхование. Для каждого вычета свои правила и лимиты. Например, на лечение и обучение общий лимит — 120 тысяч рублей в год. Это значит, что если вы потратите на стоматолога, анализы и лекарства эту сумму, то налоговая вернет вам 13%, то есть 15600 рублей за год. При условии, что вы этот налог заплатили в течение того же года. Отдельный лимит установлен по расходам на обучение детей — 50 тысяч рублей в год. На оплату дорогостоящего лечения лимита нет. Это не все нюансы социальных вычетов: в каждом случае нужно разбираться отдельно. ст. 219 НК Имущественные — при покупке недвижимости можно вернуть 13% от ее стоимости в пределах лимита. Сейчас лимит на каждого человека — 2 млн рублей. Но возвращают 13% не от этой суммы, а от фактически потраченной на квартиру или дом. Если недвижимость стоит 1,5 млн рублей, то вернут 13% от 1,5 млн. Если больше 2 млн рублей, можно получить максимум 260 тысяч рублей. ст. 220 НК Профессиональные — эти вычеты уменьшают налогооблагаемый доход от бизнеса или по гражданско-правовым договорам. Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения включают в состав профессиональных вычетов свои расходы по бизнесу. На эту сумму они уменьшают доход и платят налог только с разницы. Использовать профессиональный вычет может и обычный человек — например, при сдаче квартиры в аренду или оказании услуг. Для этого нужно подтвердить свои расходы и доказать, что они нужны для получения именно этого дохода. Если подтверждающих документов нет, профессиональный вычет для предпринимателей составит 20% от суммы доходов. ст. 221 НК Инвестиционные — это вычеты для владельцев индивидуальных инвестиционных счетов. Можно не платить НДФЛ с прибыли от продажи ценных бумаг. Или вернуть НДФЛ с той суммы, которая лежит на инвестиционном счете. Для каждого типа вычета отдельные условия. Например, максимальная сумма внесенных на инвестиционный счет средств составляет 400 тысяч рублей в год. То есть всего можно вернуть 52 тысячи рублей за год. Но нужно, чтобы деньги пролежали на счете минимум три года и не было других инвестиционных счетов. ст. 219.1 НК Чтобы получить налоговый вычет и вернуть НДФЛ, нужно соблюдать все условия. В них не всегда легко разобраться — особенно, если читать только налоговый кодекс. Но всегда можно получить консультацию и задать вопрос по своей ситуации в налоговой инспекции. Отправлять письма и запросы можно в электронном виде. Ответы будут приходить так же. 31. Ежемесячный доход физического лица, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, составил 60 тыс. руб. Физическое лицо находится в браке и имеет на иждивении ребёнка 13 лет. Заявление на предоставление стандартных вычетов работодателю подано. Определить сумму налога на доходы физического лица за год, дать пояснения. 32. Дать сравнительную характеристику сбора и страхового взноса. Из приведенных определений сбора и государственной пошлины следует, что они соотносятся как целое и часть. Если сбор - это плата: 1) за совершение юридически значимых действий (государственная регистрация права на недвижимость, совершение нотариальных действий и т.д.), 2) за осуществление в пределах территории, на которой введен сбор, отдельных видов предпринимательской деятельности, то государственная пошлина - это только плата: 1) за совершение юридически значимых действий (государственная регистрация права на недвижимость, совершение нотариальных действий и т.д.). 33. Индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, приобрел квартиру. Имеет ли он право на предоставление налогового вычета, какого именно и в каком размере? Дать пояснение. Не имеет, Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощённой системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет 34. Перечислить местные налоги, которые действуют в месте Вашего жительства.
35. Перечислить специальные налоговые режимы, которые могут использовать индивидуальные предприниматели. упрощенная система налогообложения (УСН) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) патентная система налогообложения (ПСН) |