Финансовое право. фп. Вопрос Финансы понятие, особенности финансов как общественных отношений, их функции Финансы

• Название: Вопрос Финансы понятие, особенности финансов как общественных отношений, их функции Финансы
• Анкор: Финансовое право
• Дата: 10.03.2022
• Размер: 29.18 Kb.
• Имя файла: фп.docx
• Тип: Документы; #390273

Вопрос 1. Финансы: понятие, особенности финансов как общественных отношений, их функции

Финансы – это одна из сторон экономических отношений общества (экономическая категория) регулируемая нормами права, развитие которой обусловлено существованием товарно-денежных отношений государства в целом, а также муниципальных образований использующая механизм финансов для выполнения своих задач (оборона, экономика, социальная сфера, развитие информационных технологий).

Отождествление финансов с деньгами – это НЕПРАВИЛЬНО

Деньги – это мера стоимости и средство платежа.

Финансы – это денежные единицы, то есть экономическая категория, направленная на формирование фондов в денежном объеме.

Иными словами – это экономический инструмент распределения и перераспределения ВВП и национального дохода посредством образования фондов денежных средств.

Финансы – это экономическая категория, активно используемая государством и органами местного самоуправления при управлении обществом.

Главное назначение финансов – обеспечить не только потребности государства, но и отдельных хозяйствующих субъектов.

Внимание! фонды физических лиц не относятся к финансовому праву.

Финансы (юридическая наука) – это отношения, которые возникают по поводу совокупности фондов, то есть денежных средств, формируемых публично-правовыми образованиями, в результате которых возникают финансовые правоотношения.

Денежные фонды - обособленная часть финансовых ресурсов, имеющая целевое направление и относительную самостоятельность функционирования.

Содержание финансов - денежные отношения, благодаря которым образуются денежные фонды государства, его территориальных подразделений, предприятий, организаций, учреждений.

Функции финансов:

1) распределительная – направлена на использование денежных средств государства и муниципальных образований, организаций, учреждений необходимых для обеспечения расширенного воспроизводства и социальных нужд, в процессе которых происходит распределение и перераспределение общественного продукта направленного на развитие всех отраслей соразмерно потребностям общества.

2) контрольная – это закрепление полномочий за конкретными органами государственной власти и муниципальных образований в зависимости от фондов денежных средств и задач, на которые эти денежные фонды направляются. Кроме того, она основывается на действии закона стоимости и состоит в обеспечении правомерного, обоснованного, целесообразного создания, распределения и использования фондов денежных средств. Основной принцип этой функции – это целевая направленность.

3) регулирующая – властный субъект, то есть государство регулирует стихийные и объективные экономические процессы, в нужном ему направлении.

Финансы - это совокупность экономических отношений, образующихся в процессе формирования, распределения и использования денежных фондов.

По своему материальному содержанию – финансы государства и органов местного самоуправления представляют собой фонды денежных средств.

Финансовая политика – это проводимая государством политика по образованию, распределению и перераспределению денежных фондов государства и муниципальных образований, совокупность мероприятий по разработке научно обоснованных концепций, основных направлений, целей и задач, осуществлении финансовых отношений.

Признаки финансовой политики:

1) публичный характер (направление на удовлетворение потребностей населения);

2) межотраслевой характер (цепочка отношений, которые не оторвешь от УП, ГП, АП, КП);

3) осуществление финансовой деятельности представительными исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления;

4) отнесение сферы финансовой деятельности к ведению публично-правовых образований при этом имеется совместное ведение;

5) экономическое содержание финансовой деятельности;

6) сочетание внутригосударственного и международного аспектов (внешний и внутренний долг);

7) плановый характер финансовой деятельности (прогнозирование).

Вопрос 2-3. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие, особенности, функции, методы осуществления.

Финансовая деятельность – это деятельность публично правовых образований направленная на образование, распределение и использование денежных средств (фондов) посредством эффективного, планомерного, а также рационального управления финансами, через наделение государственных органов и органов местного самоуправления соответствующими полномочиями.

Виды финансовой деятельности:

1) бюджетная деятельность;

2) налоговая деятельность;

3) валютная деятельность;

4) страховая деятельность;

5) деятельность на финансовом рынке.

Задачи финансовой деятельности:

1) распределительная (своевременное, согласно утвержденным бюджетам собирание и распределение денежных средств в соответствии с целевым назначением);

2) контрольная (финансовый контроль за соблюдением законности и целесообразности при осуществлении задачи по распределению);

3) стимулирования (направлена на общество и производство с целью его развития).

Особенности финансовой деятельности:

1) финансовая деятельность – это особый вид государственной деятельности, который имеет межотраслевое содержание;

2) финансовые функции государства протекают в виде деятельности законодательных и исполнительных органов государственной власти;

3) финансовая деятельность относится к ведению как федеральных органов власти, так и субъектов РФ, а также органов местного самоуправления.

Функции финансовой деятельности:

1) образование государственных и муниципальных денежных фондов;

2) распределение государственных и муниципальных финансовых ресурсов;

3) использование государственных и муниципальных финансовых ресурсов;

4) государственный и муниципальный контроль за движением финансовых ресурсов;

5) эмиссия денежных знаков.

Методы осуществления финансовой деятельности делятся на две группы:

1) методы собирания (мобилизации) денежных средств:

- налоговый (используется государством для изъятия части доходов бюджет);

- обязательные взносы (платежи) в различные фонды;

- добровольное привлечение денежных средств (займы, лотереи, облигации);

- взимание сборов и пошлин;

- страхование (образование страховых фондов);

- эмиссии денежных знаков (выпуск дополнительных денег).

2) методы распределения денежных средств:

-финансирование (плановая, целевая, безвозмездная, безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета);

- кредитование (плановая, целевая, но возвратная и возмездная выдача средств в форме банковских ссуд);

-выплаты (страховых возмещений, пенсий, пособий, выигрышей, осуществляемых из образованных ранее соответствующих фондов).

Вопрос 8. Финансовая система РФ как категория финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее звеньев (институтов).

Финансовая система – это все фонды денежных средств, включая финансы – данное утверждение НЕПРАВИЛЬНО!

Финансовая система (с точки зрения права) – это нормативно установленная совокупность финансовых отношений и институтов, взаимосвязанных и взаимодействующих между собой, посредством вхождения в качестве элементов – фондов денежных средств. Иными словами – это совокупность финансовых институтов, то есть совокупность различных групп денежных отношений, однородных по методам и формам мобилизации и использованию денежных средств в различных фондах, необходимых для обеспечения выполнения задач и функций государства, органов местного самоуправления и хозяйствующих субъектов.

Наличие различных институтов внутри финансовой системы обусловлено тем, что финансы охватывают своим воздействием всю экономику страны и социальную сферу.

Централизованные фонды – это денежные средства, поступающие в распоряжение государства как властвующего субъекта, то есть средства, аккумулируемые в системе государства, государственных внебюджетных фондах, средства государственного страхования (имущественное и личное), кредита.

Децентрализованные фонды – это финансы предприятий и организаций всех форм собственности, образуемых как за счет собственных ресурсов, так и за счет бюджетных ассигнований, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.

Отличие централизованных фондов от децентрализованных фондов - в отношении первых государство выступает полноправным хозяином и может принудительно обеспечивать доходы через систему налогов, пошлин, сборов, эмиссии денег.

Финансовую систему РФ составляют следующие фонды денежных средств:

1) государственные финансы (бюджеты всех уровней, в том числе государственные внебюджетные фонды);

2) финансы хозяйствующих субъектов (финансы предприятий, организаций, функционирующих на коммерческой основе, финансы учреждений и некоммерческих организаций, финансы общественных организаций);

3) местные финансы (средства местного бюджета, государственные, муниципальные ценные бумаги, принадлежащие органам местного самоуправления, другие финансовые ресурсы);

4) фонды страхования (личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности, страхование предпринимательских рисков);

5) кредит (государственный и банковский – отношения, возникающие между клиентами и кредитными организациями по поводу размещения и привлечения денежных средств);

Институты (звенья) финансовой системы РФ:

1) бюджет (совокупность отношений связанных с использованием и расходованием денежных средств);

2) внебюджетные фонды (совокупность отношений связанных с распределением, собиранием и использованием средств не входящих в федеральный бюджет);

3) государственное страхование (отношения по образованию, распределению и использованию страховых фондов для покрытия последствий потерь, а также предотвращения этих последствий ФЗ «О страховании вкладов» - лицензируется ЦБ РФ);

4) государственный и муниципальный кредит (совокупность отношений по собиранию временно свободных денежных средств в хозяйстве на условиях возвратности, срочности, возмездности, обеспеченности, добровольности);

5) финансы хозяйствующих субъектов различной формы собственности (обособленные денежные фонды различного назначения, создаваемые у каждого хозяйствующего субъекта и используемые для экономического развития, а также социальных нужд его работников).

Возглавляет систему финансовых органов РФ: Министерство финансов РФ, которое является исполнительным органом, обеспечивающим проведение единой финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики и осуществляющим общее руководство организацией финансов в РФ.

Функции финансовой деятельности выполняют также органы государственного управления РФ и субъектов РФ, в рамках, отнесенных к их компетенции сфер управления.

При этом существует система органов, специально созданная для управления финансами и осуществления контроля в данной сфере, - это система финансово-кредитных органов (в нее входят Министерство финансов РФ и финансовые органы субъектов РФ).

Систему кредитных учреждений возглавляет Центральный банк РФ, который является органом государственного управления и осуществляет государственное руководство в области банковской деятельности.

Счетная палата РФ является органом финансового контроля за своевременным исполнением всех статей федерального бюджета.

Федеральное казначейство контролирует проведение бюджетной политики в целом. ФНС России входит, а систему центральных органов государственного управления. Таможенная служба является источником пополнения государственной казны, и возглавляет ее ФТС России.


Предмет и система финансового права.

Предмет

В сферу предмета финансового права входят следующие группы общественных отношений:

1. В зависимости от функций финансовой деятельности;

2. В зависимости от субъектов между которыми возникают;

3. В зависимости от экономического критерия;

4. По финансово-правовому регулированию (финансово-правовым институтам).

1. В зависимости от функций финансовой деятельности: Отношения возникающие в ходе: A. мобилизации денежных средств в государственные и муниципальные фонды; B. распределения финансовых ресурсов государства и муниципальных образований; C. использования финансовых ресурсов государства и муниципальных образований; D. контроль за движением финансовых ресурсов государственных и муниципальных образований; E. эмиссия денежных знаков. 2. В зависимости от субъектов между которыми возникают: A. Отношения между органами, осуществляющими финансовую деятельность государства и муниципальных образований с одной стороны и организациями и физическими лицами с другой стороны (например, налоговая проверка);

B. Отношения между самими органами осуществляющими финансовую деятельность (Федеральные органы исполнительной власти и органы исполнительной власти субъектов РФ по поводу бюджетов).

3. В зависимости от экономического критерия: с экономической точки зрения: A. финансовые – отношения, опосредующие движение денежных средств, имеющие распределительный характер и другие признаки финансов (отношения по взиманию налогов и сборов в бюджет); B. нефинансовые (с экономической точки зрения) – отношения, в рамках которых движение денежных средств не осуществляется, однако эти отношения направлены на «создание», упорядочение, обеспечение финансовых отношений (отношения по установлению налогов, утверждению бюджета).

4. По финансово-правовому регулированию (финансово-правовым институтам). 1. Бюджетные; 2. Налоговые; 3. По государственному внутреннему долгу; 4. По сметно-бюджетному финансированию; 5. По государственному страхованию; 6. По денежному обращению и расчетам; 7. По валютному регулированию и др.

Вопрос 15. Система финансового права: понятие, структура, краткая характеристика ее элементов.
Система финансового права – это совокупность финансово-правовых норм, внутри которой финансово-правовые нормы расположены в определенной последовательности и взаимосвязаны настолько, насколько это обусловлено соответствующей системой общественных финансовых отношений.

Значение системы финансового права: состоит в том, что изучать и использовать на практике систематически расположенные нормы удобнее.

Финансовая система – совокупность финансовых институтов и государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

В системе финансового права выделяют: части, разделы, подотрасли, институты

Финансовое право состоит из общей и особенной части.

Общая часть – это нормы которые заключают общие принципы, правовые формы и методы финансовой деятельности, нормы которые определяют перечень государственных органов, осуществляющих финансовую деятельность, их правовое положение, а также правовое положение всех субъектов, участников финансовых правоотношений, нормы, регулирующие формы и методы финансового контроля.

Особенная часть – конкретизирует нормы общей части финансового права, регулирует круг финансовых отношений, возникающих в сфере финансовой деяетльности государства.

Две подотрасли бюджетное и налоговое право.

Бюджетное право включает в себя:

1) института доходов бюджета;

2) института расходов бюджета;

3) института ответственности;

Налоговое право включает в себя:

1) системы налогов и сборов;

2) налогового контроля;

3) налоговой ответственности;

Далее идут институты: банковского кредитования, валютного регулирования.

Вопрос 7. Конституционные основы финансовой деятельности в РФ.

Финансовая деятельность – это деятельность публично правовых образований направленная на образование, распределение и использование денежных средств (фондов) посредством эффективного, планомерного, а также рационального управления финансами, через наделение государственных органов и органов местного самоуправления соответствующими полномочиями.

Финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления основана на определенных принципах, то есть основополагающих правилах и требованиях, выражающих ее наиболее существенные особенности и целенаправленность. Основное содержание этих принципов определяется Конституцией РФ.

Принцип федерализма – проявляется в установлении Конституцией РФ разграничения компетенции РФ и субъектов РФ в области финансов. Так, согласно статье 71 Конституции РФ в ведении РФ находятся: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы. К совместному ведению РФ и субъектов РФ отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ (статья 72 Конституции РФ);

Принцип законности – выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств и детально регламентируется нормами финансового права, соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения, например, статья 57 Конституции РФ.

Принцип гласности – проявляется в процедуре доведения до сведения граждан, в том числе и с помощью средств массовой информации, содержания проектов различных финансово-правовых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок и ревизий финансовой деятельности.

Принцип плановости – вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово-плановых актов, структура которых, порядок составления, утверждения, исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах. Основными финансово-плановыми актами являются федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ, а также бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Согласно статье 132 Конституции РФ – органы местного самоуправления самостоятельно управляют муниципальной собственностью, формируют, утверждают и исполняют местный бюджет, устанавливают местные налоги и сборы, осуществляют охрану общественного порядка, а также решают иные вопросы местного значения

Кроме того, местному самоуправлению гарантируется право на судебную защиту, на компенсацию дополнительных расходов возникших в результате решений, принятых органами государственной власти, запретом на ограничение прав местного самоуправления, установленных Конституцией РФ и федеральными законами.

Вопрос 24. Аудит: понятие, место в системе финансового контроля, задачи, правовое регулирование.

Аудит – это независимая проверка бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица в целях выражения мнения о достоверности такой отчетности.

Аудиторская деятельность – это предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Цель аудита – выражение мнения о достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц и составлении порядка ведения бухгалтерского учета законодательству РФ.

Права аудитора:

1) проверять в полном объеме документацию, связанную с финансово-хозяйственной деятельностью аудируемого лица, а также фактическое наличие любого имущества, учтенного в этой документации;

2) получать у должностных лиц аудируемого лица разъяснения в устной и письменной форме по возникшим в ходе аудиторской проверки вопросам;

3) самостоятельно выбирать формы и методы аудита.

В аудиторский контроль не входит проверка требований:

1) управление ценными бумагами;

2) планирование прибыли проверяемых организаций;

3) соблюдение экспортных и и импортных квот;

Обязанности аудитора:

1) осуществлять аудиторскую проверку в соответствии с законодательством РФ;

2) обеспечивать сохранность документов, получаемых и составляемых в ходе аудиторской проверки, не разглашать их содержание без согласия аудируемого лица;

3) предоставлять по требованию аудируемого лица необходимую информацию касающуюся аудиторской проверки, а также информацию о нормативных правовых актах РФ, на основании которых выстроены замечания и выводы аудиторской организации или индивидуального аудитора;

4) в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, передать аудиторское заключение аудируемому лицу.

Аудиторское заключение – это официальный документ, предназначенный для пользователей финансовой (бухгалтерской) отчетности аудируемых лиц, составленный в соответствии с федеральными правилами аудиторской деятельности и содержащий выраженное в установленной форме мнение аудиторской организации или индивидуального аудитора о достоверности финансовой (бухгалтерской отчетности) аудируемого лица и соответствии порядка ведения им бухгалтерского учета законодательству РФ.

Аудиторы, прошедшие аттестацию и желающие работать самостоятельно, а также аудиторские фирмы начинают свою деятельность после государственной регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности, получения лицензии и включения в государственный реестр аудиторов и аудиторских фирм.

Виды аудита:

1) обязательный аудит (установлен в законе);

- организация имеет организационно-правовую форму открытого акционерного общества;

- объем выручки организации или индивидуального предпринимателя от реализации продукции за один год превышает 50 млн. рублей;

2) инициативный.

Вопрос 12. Понятие финансового права. Особенности предмета и метода правового регулирования.

Финансовое право рассматривается в трех аспектах: отрасль, наука, учебная дисциплина.

Финансовое право – это отрасль российского права, нормы которого регулируют общественные отношения, возникающие в процессе финансовой деятельности по образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов государства и муниципальных образований, а также иных финансовых ресурсов публичного характера необходимых для реализации задач государства и муниципальных образований.

Важно! рыночные отношения изменяются, а предмет – нет!

Централизованные фонды – это все бюджеты и бюджетные системы РФ;

Децентрализованные фонды – это бюджеты бюджетных, автономных учреждений, ГУП, МУП, ФКУ, государственных корпораций, публично-правовых компаний, государственных компаний.

Предмет финансового права – это общественные отношения возникающие в процессе финансовой деятельности по планомерному образованию, распределению и использованию государственных, муниципальных и иных публичных денежных фондов в целях реализации публичного характера.

Принципы финансового права:

1) приоритетности публичных задач в правовом регулировании финансовых отношений, сочетающихся с реализацией частных интересов;

2) социальной направленности финансово-правового регулирования;

3) единства финансовой политики и денежной системы;

4) распределения функций в области финансовой деятельности;

5) разграничения предметов ведения;

6) принцип разделения властей;

7) принцип самостоятельности (участие граждан в референдуме, ахахахаахах)

8) законности и плановости.

Методы финансового права:

1) метод отрасли - это приемы, средства и способы воздействия на общественные отношения через правовое регулирование;

- метод обязывания (обязанность по уплате налогов);

- метод запрета (государство использует запреты на нецелевое расходование денежных средств);

- метод дозволения (переход на специальные налоговые режимы);

- метод реализации (через органы правовые акты, которых носят рекомендательный характер ФНС России);

- метод стимулирования;

2) методы юридической науки – это приемы, способы и средства изучения предмета науки финансового права, то есть система знаний о финансовом праве (формально-логический, исторический, сравнительно-правовой, статистический).

Вопрос 4. Особенности налогового метода осуществления финансовой деятельности.

Финансовая деятельность – это деятельность публично правовых образований направленная на образование, распределение и использование денежных средств (фондов) посредством эффективного, планомерного, а также рационального управления финансами, через наделение государственных органов и органов местного самоуправления соответствующими полномочиями.

Методы осуществления финансовой деятельности делятся на две группы:

1) методы собирания (мобилизации) денежных средств:

- налоговый (используется государством для изъятия части доходов бюджет);

- обязательные взносы (платежи) в различные фонды;

- добровольное привлечение денежных средств (займы, лотереи, облигации);

- взимание сборов и пошлин;

- страхование (образование страховых фондов);

- эмиссии денежных знаков (выпуск дополнительных денег).

2) методы распределения денежных средств:

-финансирование (плановая, целевая, безвозмездная, безвозвратная выдача государственных денежных средств из бюджета);

- кредитование (плановая, целевая, но возвратная и возмездная выдача средств в форме банковских ссуд);

-выплаты (страховых возмещений, пенсий, пособий, выигрышей, осуществляемых из образованных ранее соответствующих фондов).

Важнейший метод собирания денежных средств в государственные (федеральный бюджет и бюджеты субъектов Федерации) и местные бюджеты - налоговый метод - метод установления налогов.

Налоговый метод, используемый государством для изъятия части доходов граждан, государственных и негосударственных предприятий, организаций и учреждений в бюджет.

С помощью данного метода в той или иной форме, в обязательном порядке, в установленные сроки и в установленном размере изымаются денежные средства для зачисления их в бюджеты определенного уровня.

В Конституции РФ прописана обязанность каждого уплачивать налоги и сборы в бюджетную систему (ст. 57 Конституции РФ). Но чтобы такая обязанность у лица появилась, налог (или сбор) должен быть законно установлен. Это означает, что:

-налог или сбор должен быть установлен представительными органами власти (федеральными или региональными);

-должны быть определены налогоплательщики и элементы налогообложения;

-налог или сбор должен быть введен в действие.

Установленным считается тот налог, в отношении которого определены налогоплательщики и следующие элементы:

-объект налогообложения, то есть. что именно подлежит обложению налогом – операции по реализации, доходы лица, имущество, принадлежащее лицу;

-налоговая база – количественное выражение объекта налогообложения (чаще денежное, но не обязательно);

-налоговый период, по истечении которого налогоплательщик должен определить налоговую базу и уплатить налог (квартал, год);

-налоговая ставка, исходя из которой считается сумма налога;

-порядок исчисления налога (порядок расчета);

-порядок и сроки уплаты налога (один раз всю сумму налога по итогам налогового периода или, к примеру, частями в течение налогового периода).

Кроме того, могут быть установлены налоговые льготы и основания для их применения по конкретному налогу. Но это уже не обязательный элемент налога.

Если хотя бы один обязательный элемент не определен, то налог не считается законно установленным и его налогоплательщики уплачивать не обязаны.