Финансы организаций. Вопросы для подготовки к экзамену
 Скачать 301.5 Kb.
|
|
Вопросы для подготовки к экзамену
1. Сущность, функции и значение финансов организаций. Финансы организаций представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Именно в этой сфере финансов формируется основная часть доходов, которые в дальнейшем перераспределяются по различным каналам в народнохозяйственном комплексе и служат основным источником экономического роста и социального развития общества. Тем самым обеспечивается общественное значение финансов организаций, которое проявляется в следующем: - фин.ресурсы (совокупность денежных источников средств, аккумулируемых предприятиями для формирования необходимых им активов в целях осуществления всех видов деятельности, за счёт собственных доходов, накоплений и капитала и поступлений извне), концентрируемые гос-ом и используемые им для финансирования различных общественных потребностей, формируются в основном за счёт финансов организаций; - финансы организаций формируют финансовый базис обеспечения непрерывности производственного процесса, направленного на удовлетворение спроса в товарах и услугах; - реализуются задачи соц.развития общества за счёт формирования ресурсов на нужды потребления; - осуществляется регулирование воспроизводства производимого продукта, обеспечивается финансирование потребностей расширенного воспроизводства на основе оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление; - используются финансы организаций для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике; - финансы организаций позволяют использовать денежные накопления домашних хоз-в путём предоставления им возможностей инвестировать и в доходные финн.инструменты, эмитируемые отдельными из них. Роль же финансов в деятельности самих организаций проявляется в том, что с их помощью осуществляются: - обслуживание индивидуального кругооборота фондов, т.е. смена форм стоимости. В процессе такого кругооборота денежная форма стоимости превращается в товарную, после завершения процесса производства и реализации готового продукта товарная форма стоимости вновь выступает в первоначальной денежной форме (выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг); - распределение выручки от реализации в фонд возмещения материальных затрат, включая амортизационные отчисления, фонд оплаты труда (вкл. взносы во внебюджетные фонды) и чистый доход, выступающий в форме прибыли; - перераспределение чистого дохода на платежи и в бюджет (налог на прибыль) и прибыль, оставляемую в распоряжение предприятия на производственное и социальное развитие; - использование прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) на формирование фондов потребления, накопления, резервного фонда, на выплату дивидендов, на покрытие убытков предыдущих и отчётного периодов, на благотворительность; - контроль за соблюдением соответствия между движением материальных и денежных ресурсов в процессе индивидуального кругооборота фондов, т.е. за состоянием ликвидности, платёжеспособности, фин.независимости предприятия от внешних источников финансирования. Функции: - ресурсообразующая закл. в формировании денежных фондов (уставный, собственный, переменный капитал), ресурсов денежных средств, денежных резервов для обеспечения процесса производства и реализации продукции (услуг), выполнения денежных обязательств предприятия; - распределительная закл. в рациональном распределении и перераспределении сформированных предприятием ресурсов денежных средств; - стимулирующая закл. в применении таких методов регулирования денежных отношений между субъектами, кот. заинтересовали бы предприятия развивать те или иные виды деятельности, увеличивать прибыль, повышать эффективность производства; - контрольная закл. в осуществлении фин.контроля за формированием, движением и использованием основного и оборотного капитала, фин.ресурсов предприятий в соответствии со стратегией развития предприятия, бизнес-планом, инвестиционными планами, проектами. 2. Экономические отношения, составляющие содержание финансов организаций. В процессе формирования и использования денежных источников средств предприятий возникает широкий спектр денежных отношений, выражающих эконом.содержание сферы финансов предприятий, и, соответственно, финансовых отношений. Выделяют следующие группы: 1. с контрагентами (между учредителями) по поводу формирования первичных доходов, образования целевых фондов, в момент создания предприятия – по поводу формирования уставного капитала; 2. с предприятиями, с которыми связаны в производствах и реализацией продукции. Эти отношения явл. основными, т.к. именно в сфере материального производства создаётся ВВП, соответственно здесь и наибольший объём платежей. Их эффективная организация во многом определяет фин.результат деятельности; 3. между организацией и подразделениями/филиалами - в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения прибыли, оборотных средств. Эти отношения сказываются на организации и ритмичности производства; 4. организация-работники - в процессе распределения и использования доходов, выпуска и размещения акций и облигаций предприятий, выплаты процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскание штрафов и т.д. Формирование этих отношений влияет на эффективность использования трудовых ресурсов; 5. организация-вышестоящая организация - внутри финн-промыш. групп, холдинга, с союзами и ассоциациями, членом кот. явл. организация. Отношения возникают при формировании, распределении и использовании центральных денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, маркетинговых исследований, оказание фин.помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов, пополнения оборотных средств, при реорганизации; 6. предприятие-фин.система гос-ва – уплата налогов и других платежей и т.д. Они влияют на фин.состояние предприятий и доходную базу бюджетов различных уровней; 7. предприятие-банковская система – хранение денег, безналичный расчёт и т.д.; 8. предприятие-страховые компании – страхование имущества, работников, риска; 9. с инвестиционными институтами – в процессе размещения инвестиций, приватизация и т.д. Все эти отношения носят двусторонний характер, материальной основой их явл. движение средств, кот. сопровождается формированием уставного капитала, начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных средств. 3. Фонды денежных средств организаций и их предназначение. Денежный фонд – обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование. Через формирование денежных доходов и фондов предприятия осуществляется не только обеспечение хоз.деятельности предприятия необходимыми денежными средствами, но и финансируется расширенное воспроизводство, научно-технический прогресс, освоение и внедрение новой техники, эконом.стимулирование. К денежным фондам относятся: 1. фонды собственных средств представлены такими источниками денежных средств, имеющих характер фондов, как уставный, добавочный и резервный капитал, нераспределённая прибыль, прочие источники. Эта группа средств играет решающую роль в деятельности предприятий. Требования по объёму этих средств и их организации достаточно однозначны. 2. фонды заёмных средств представлены такими источниками денежных средств, как кредиты банков, займы юр. и физ.лиц, коммерческий кредит, факторинг (перепродажа права на взыскание долгов.), лизинг (долгосрочная аренда (на срок от 6 месяцев до нескольких лет) машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного назначения, предусматривающая возможность их последующего выкупа арендатором.), кредиторская задолженность и прочие источники. В условиях рынка ни одно предприятие не может обойтись без заёмных средств, кот. в условиях правильного подхода к формированию заёмных средств и структуры капитала в целом только способствуют повышению эффективности производства без дополнительных вложений собственного капитала. 3. фонды привлечённых средств представлены фондами потребления, расчётами по дивидендам, доходами будущих периодов, резервами предстоящих расходов и платежей. Эти фонды носят двойственных характер, поскольку, с одной стороны, вовлечены в оборот предприятия и отражаются в составе краткосрочных обязательств, с другой – порядок и источники их формирования позволяют отнести их к собственным источникам финансирования. 4. фонды смешанных источников представлены денежными фондами, образованными из источников смешанного характера. Это инвестиционный и валютный фонды, фонд оборотных средств и др. - инвестиционный фонд предназначен для развития производства. Формируется из амортизационных отчислений, фонда накопления, заёмных и привлечённых источников; - валютный – формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для осуществления импортных операций. Самостоятельного целевого значения не имеет. 5. оперативные денежные фонды представлены денежными фондами предприятия, создающимися им периодически. Это фонды для выплаты з/платы и дивидендов, для платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для погашения кредитов и займов и др. 4. Принципы организации финансов организаций. Предприятие организует свои финансы, денежные отношения между субъектами, управляет ими исходя из определённых принципов, а именно: 1. принцип хоз.самостоятельности. В рыночной экономике гос-во устанавливает предприятиям некоторые правила (регистрация, банкротство), требования (к размеру уставного капитала, оплате труда, эмиссии ценных бумаг), нормативы (амортизационных отчислений, продажи валюты, ставки налогов) формирования и распределения фин.ресурсов. В остальном предприятие самостоятельно осуществляет свою деятельность: определяет размеры и структуру основных фондов, оборотных средств, нематериальных активов, объёмы производства и распределения продукции (услуг), номенклатуру продукции, затраты на производство продукции (услуг), размеры оплаты труда, прибыли, показатели эффективности производства. 2. принцип самофинансирования. Означает, что предприятие за счёт выручки от реализации продукции (услуг) должно покрывать все текущие затраты, осуществлять воспроизводство основных фондов и оборотных средств. Временное превышение расходов над размерами собственных средств предприятие может финансировать за счёт кредитов. 3. принцип материальной ответственности. Предприятие несёт материальную ответственность за нарушение договоров на поставку продукции, расчётной дисциплины, несвоевременную уплату платежей в бюджет, несвоевременные взносы в гос.внебюджетные фонды, нарушение кредитных договоров, несвоевременное погашение облигаций, выпущенных предприятием, и неуплату процентов по ним и т.д. При плохом фин.состоянии, длительной убыточности предприятие может быть объявлено банкротом. В случае нарушения налогового законодательства материальную ответственность несут руководители предприятия. При нарушении трудовой и производственной дисциплины, изготовлении бракованной продукции – работники предприятия. 4. принцип заинтересованности в результатах деятельности. Фин.результат производственно-хоз. деятельности – прибыль. В условиях рыночной экономики рост прибыли – цель деятельности предприятия. Для предприятия это означает увеличение премий работникам, дивидендов акционерам, источников развития предприятия. Для гос-ва – увеличение поступлений в бюджеты всех уровней сумм налога на прибыль. 5. принцип конкуренции. На рынке успешно действуют предприятия, выпускающие конкурентоспособную продукцию, рыночная цена кот. выше затрат данных предприятий на её производство и реализацию. В это же время разоряются и уходят с рынка предприятия, выпускающие неконкурентоспособную продукцию, затраты на производство кот. выше рыночной цены. 5. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм. Организационно-правовая форма хозяйствования определяет содержание фин.отношений в процессе создания уставного капитала. Так, участники полного товарищества (товарищество, участники кот. в соответствии с заключённым учредительным договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам всем принадлежащим им имуществом) должны внести не меньше половины своего вклада в складочный капитал к моменту его регистрации. Остальная часть должна быть внесена участником в оговоренные в учредительном договоре сроки. При невыполнении этого правила участник обязан уплатить товариществу 10% годовых с невнесённой части вклада и возместить причинённые убытки. В учредительном договоре товарищества на вере (наряду с полными товарищами имеются ещё несколько, которые несут риск убытков в пределах сумм внесённых ими вкладов и не принимают участия в предпринимательской деятельности) оговариваются условия о величине и составе складочного капитала, а также размер и порядок изменения долей каждого из полных товарищей в складочном капитале, состав, сроки внесения вкладов и ответственность за нарушение обязательств. Уставный капитал ООО (коммерческая организация, имеющая разделённый на доли участников уставный капитал и самостоятельно отвечающая по своим обязательствам, участники отвечают только в случаях, предусмотренных законом) не может быть менее суммы, определённой законом, и образуется за счёт вкладов его участников. На момент регистрации он должен быть оплачен не менее чем наполовину. Оставшаяся часть оплачивается участниками в течении года. Неоплаченная часть уставного капитала должна быть возмещена в течение года деятельности его участниками. При нарушении данного порядка общество должно либо уменьшить свой уставный капитал и зарегистрировать его уменьшение в установленном порядке, либо прекратить свою деятельность путём ликвидации. |