Бизнес план. 2.-Бизнес-планирование-Юшкова-Ю.В.. Ю. В. Юшкова бизнес планирование г. Сыктывкар, 2016 год 2 Юшкова Ю. В. Бизнеспланирование учебное пособие
 Скачать 237.97 Kb.
|
|
МЕНЕДЖМЕНТ В МАЛОМ И СРЕДНЕМ Б И З Н Е С Е Ю.В. Юшкова БИЗНЕС - ПЛАНИРОВАНИЕ г. Сыктывкар, 2016 год 2 Юшкова Ю.В. Бизнес-планирование: учебное пособие. Сыктывкар, 2016. Данное учебное пособие предназначено для слушателей программ Менеджмент в малом и среднем бизнесе, Основы предпринимательской деятельности. Автор учебного пособия Юшкова Юлия Владимировна, учредитель консультационно- маркетингового центра Маркетинг Проджект», практикующий бизнес-тренер с 2009 года, выпускница Президентской программы по специальности Инновационный менеджмент, участник международных стажировок в Израиле и Норвегии, координатор тематической сети по развитию удалённых северных территорий в рамках российско-норвежского проекта на территории Республики Коми. По вопросам обращаться тел. 8(906)88-200-55 e-mail: yushkova.mproject@gmail.com © Юшкова Ю. В, 2016 3 Методика разработки бизнес-плана Что такое бизнес-план? Бизнес-план – это программа деятельности организации по реализации бизнеса на определенный сроки более лет, устанавливающая показатели, которых предприятие должно достичь. Важно Форма бизнес-плана не регламентирована и разрабатывается в зависимости от требований, предъявляемых в каждом отдельном случае. Обычно необходимо определить, для кого и с какой целью разрабатывается бизнес-план. Для кого нужен бизнес-план? Как необходимо расставить акценты в бизнес-плане для каждой группы Для партнёров и для собственника бизнеса (отразить объем и источники инвестиций, срок окупаемости, размер чистой прибыли, рентабельность продажи инвестиций, РИСКИ ПРОЕКТА) Для банков/кредиторов (отразить обеспечение кредита, стабильный поток планируемых поступлений, надежность бизнеса – гарантии проекта, РИСКИ ПРОЕКТА Для инвесторов (отразить объем и источники инвестиций, срок окупаемости, размер чистой прибыли, рентабельность инвестиций, РИСКИ ПРОЕКТА) Для получения господдержки (отразить социальную значимость – количество созданных рабочих мест, значимость проекта для улучшения условий жизни в конкретном населенном пункте бюджетную эффективность – сумма уплаченных налогов за период реализации проекта, срок возврата субсидий в виде налоговых платежей и бюджетный эффект, экономическую эффективность проекта, инновационность производимой продукции (услуг, работ) Для подачи документов на субсидию необходимо иметь 3 документа 1. Заявку на подачу проекта (Приложение №1) 2. Форму бизнес - проекта, заполненную по требованиям (Приложение №2) 3. Документы, подтверждающие вложение собственных средств (выписка или справка с расчетного счета о наличии необходимых денежных средств, товарные накладные и счета-фактуры, подтверждающие вложение средств в оборудование или сырье) Оценка бизнес-проекта производится согласно Постановления Вашего муниципального образования (пример – Постановление МО ГО Сыктывкар в Приложении к курсу. 4 Структура бизнес – проекта для получения гранта от Администрации МО ГО Сыктывкар форма бизнес - проекта – Приложение №2) Составление календарного плана проекта, определение объемов и источников инвестиций – обязателен для заполнения, в самой форме бизнес-проекта он не представлен, нужен для дальнейших расчетов, вставляем данный раздел в Приложение к бизнес-проекту. 1. Параметры потребности в собственных, заемных и средствах субсидии для начинающих 2. Технико-экономическое обоснование (основные разделы берутся из раздела маркетинг) 2.1. Характеристика планируемых затратна запрашиваемую субсидию 2.2. Расчет выручки (для расчета вспомогательные таблицы) Производственная программа и её обоснование, расчет показателей 2.3. Планируемые показатели поступления доходов 2.4. Налоговое окружение 2.5. План персонала 2.6. Расчет затратна реализацию проекта 2.7. План движения денежных средств 2.8. Оценка бюджетного эффекта от реализации проекта 3. Расчет экономической эффективности бизнес - проекта 3.1. Расчет прибыли 3.2. Расчет индекса доходности 3.3. Расчет срока окупаемости 3.4. Расчет срока возврата субсидии в виде налоговых и неналоговых платежей БИЗНЕС-ПРОЕКТ Открытие организации по оказанию бухгалтерских услуг в г.Сыктывкаре наименование бизнес-проекта) Наименование заявителя ООО Счетовод полное наименование) Почтовый адрес местонахождения, г.Сыктывкар, Коммунистическая, 30, офис 1 Телефон (8212) 222220 Факс ______________ E-mail: schetovod@mail.ru Контактное лицо (ФИО, должность, телефон) Директор Петрова Надежда Викторовна, тел. 55-55-55 Основной вид экономической деятельности по бизнес-проекту: Код ОКВЭД 74.12 Наименование ОКВЭД Деятельность в области бухгалтерского учета и аудита Дополнительные виды экономической деятельности Код ОКВЭД ___________ Наименование ОКВЭД______________________ Комментарии: По названию проекта название проекта должно отражать действие и место реализации. Например открытие автомойки в пгт. Максаковка, модернизация производства мебели в г.Сыктывкаре По ОКВЭД: необходимо, чтобы Ваши ОКВЭД совпадали с деятельностью, заявленной в проекте например, если будете заниматься шитьем или сувенирами, необходимо подобрать соответствующий ОКВЭД). На все виды деятельности (работы, услуги, реализация товаров, указанные в таблице 2.2., должны быть соответствующие ОКВЭДы. Также учтите перспективы развития бизнеса – подумайте, что в будущем Вам могут понадобиться ещё ОКВЭДы. Основной вид деятельности по ОКВЭД может быть только один, а по количеству дополнительных видов деятельности нет ограничений. 5 Календарный план проведения работ (осуществления проекта) Ниже приведен пример календарного плана, Вы для себя составляете свой план Наименование работ Этапы выполнения работ Ответственный Апрель (по неделям) Май Сумма инвестиций Источник инвестиций 1 2 3 4 Регистрация в ФНС, ФСС, ФОМС Петрова Х 4000 Собственные средства Открытие р/с Петрова Х 2000 Собственные средства Заключение договора аренды Поиск помещения Петрова Х X Заключение договора аренды Петрова Х 20000 Собственные средства Ремонт помещения подрядчик Х Х 100000 кредит Закупка оборудования Покупка оргтехники подробно расписать) Петрова Х X 70000 грант Покупка мебели подробно расписать) Петрова Х 130000 грант Покупка программного обеспечения (подробно расписать) АРМ Петрова Х 50000 грант Покупка канцтоваров Петрова Х 30000 Собственные средства Подбор персонала Подача объявлений Петрова Х Формирование графика собеседований Петрова Х Отбор персонала Петрова Х Оформление сотрудников Петрова Х Обучение персонала Петрова Х Реклама Вывеска Петрова Х 10000 грант Реклама на ТВ Петрова Х 40000 грант Доп. Расходы Х 10000,0 Собственные средства Начало работы Петрова Х Итого 466000 руб. – сумма инвестиций переносим в стр. 1 таблицы 1.1) Грант – 300000 руб. переносим в стр. 1.3. таблицы 1.1) Собственные средства - 66000 руб. переносим в стр. 1.1. таблицы 1.1) Кредитные средства – 100000 руб. переносим в стр. 1.2. таблицы 1.1) Вставляем календарный план в ПРИЛОЖЕНИЕ В самой форме бизнес-проекта его быть не должно. 6 1. ПАРАМЕТРЫ ПОТРЕБНОСТИ В СОБСТВЕННЫХ, ЗАЕМНЫХ И СРЕДСТВАХ СУБСИДИИ ДЛЯ НАЧИНАЮЩИХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 1.1. Источники инвестиций для начала реализации бизнес-проекта (руб) пример № п/п Наименование показателя рублей 2 3 1. Общая стоимость затрат, необходимых на реализацию проекта, всего 466 000 (сумма 1.1-1.3) 1.1. Из них за счет собственных средств 66 000 1.2. Потребность в заемных средствах (кредите) (графа 9 строки 4 таблицы 1.2.) 100 000 1.3. Потребность в субсидии для начинающих предпринимателей 300000 1.2. Характеристики потребности в заемных средствах (кредите) (руб) Поэтому таблица 1.2. для нашего примера оформляется следующим образом № п/п Вид заимствования по кварталам 2016 2017 2018 Всего 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Кредит привлечен (планируется привлечь) в ОАО Сбербанк России (наименование финансово- кредитной организации) под 25,5% годовых, сроком на 1 год 1.1. Поступление кредитных средств 0 100000 0 0 0 0 100000 1.2. Выплаты основного долга и процентов по кредиту 0 28586 28586 28586 28586 0 114344 2. Лизинг привлечен (планируется привлечь) в ________ (наименование лизинговой компании, сроком на ____ . 2.1. Поступление объектов лизинга, за исключением первоначального взноса и выплат по лизинговым платежам 2.2. Выплаты по первоначальному взносу за объекты лизинга всего 2.3. Выплаты по лизинговым платежам, за исключением первоначального взноса 3. Займ привлечен (планируется привлечь) у _______ (наименование субъекта, представившего займ), сроком на _____. 3.1. Поступление займов 3.2. Выплаты основного долга и платы за использование займов. 4. Итого поступление заемных средств (стр.1.1.+стр.2.1.+стр.3.1.) 0 100000 0 0 0 0 100000 5. Итого выплаты за использование заёмных средств (стр.1.2+стр.2.2.+стр.2.3.+стр.3.2.) 0 28586 28586 28586 28586 0 114344 Технико-экономическое обоснование проекта (резюме (МАКСИМУМ 2 СТРАНИЦЫ) Описание бизнеса Актуальность и обоснование БП Описание товарной политики и сбытовой политики Выводы по анализу рынка Характеристика инициатора проекта (факторы успеха) Перспективы бизнеса Значимость проекта 7 2.1. Характеристика планируемых затратна запрашиваемую субсидию Таблица 2.1.) Пример № п/п Наименование затрат Цена за единицу руб) Количество Сумма руб) 1 2 3 4 5 1. Приобретение основных и оборотных средств 250000 1.1. Покупка оргтехники 70000 1 70000 1.2. Покупка мебели 130000 1 130000 1.3. Покупка программного обеспечения 50000 1 50000 2. Оплата расходов по разработке проектно-сметной документации 0 2.1. 0 3. Оплата стоимости аренды помещения, используемого для осуществления предпринимательской деятельности 0 3.1. 0 0 4. Приобретение и оплата услуг по сопровождению программного обеспечения 0 4.1. 0 0 5. Приобретение методической и справочной литературы 0 5.1. 0 0 6. Оплата расходов на получение лицензии на осуществление видов деятельности, подлежащих лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации 0 6.1. 0 0 7. оплата расходов на получение патента на изобретение, полезную модель, промышленный образец, селекционное достижение (включая племенной материал) и (или) свидетельства о регистрации авторских прав 0 7.1. 0 0 8. Изготовление и (или) размещение рекламы, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов, рекламных буклетов, листовок, брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах (работах, услугах) 50000 8.1. Вывеска 10000 1 10000 8.2. Реклама на ТВ 40000 1 40000 9. ИТОГО X X 300000 8 2. Планируемые показатели производства и реализации продукции (работ, услуг) таблица 2.2.) 2.2. Планируемые показатели реализации продукции (работ, услуг) (пример) № п/п Кварталы/Годы Наименование продукции (работ, услуг) Ед. изм. Показатели реализации Объем реализации ед) Цена реализации (руб./ед.) Выручка от реализации руб) 1 2 3 4 5 6 7 1/2015 0 0 1. Всего за 1/2015 Х Х Х Х 0 Сдача деклараций по ЕНВД шт. 10 3000 30000 Ведение и сдача бухгалтерской нулевой отчетности в квартал организация 6 5000 30000 Регистрация и перерегистрация ООО организация 2 4000 8000 Регистрация и перерегистрация ИП организация 2 3000 6000 Консультирование по вопросам бух. учета консультация 8 1500 12000 2. Всего за 2/2015 Х Х Х 86000 3/2015 Ведение отчетности по УСН (плата за квартал) организаций 7 30000 210000 Сдача деклараций по ЕНВД шт. 10 3000 30000 Ведение и сдача бухгалтерской нулевой отчетности в квартал организация 9 5000 45000 Регистрация и перерегистрация ООО организация 3 4000 12000 Регистрация и перерегистрация ИП организация 3 3000 9000 Консультирование по вопросам бух. учета консультация 12 1500 18000 Ликвидация юр.лица организация 1 5000 5000 Восстановление бухгалтерского и налогового учета организация 1 4000 4000 Подготовка компании к аудиторской и налоговой проверкам организация 1 7000 7000 3. Всего за 3/2015 Х Х Х 340000 4/2015 Ведение отчетности по УСН (плата за квартал) организаций 7 30000 210000 Сдача деклараций по ЕНВД шт. 10 3000 30000 Ведение и сдача бухгалтерской нулевой отчетности в квартал организация 9 5000 45000 Регистрация и перерегистрация ООО организация 3 4000 12000 Регистрация и перерегистрация ИП организация 3 3000 9000 Консультирование по вопросам бух. учета консультация 12 1500 18000 Ликвидация юр.лица организация 1 5000 5000 Восстановление бухгалтерского и налогового учета организация 1 4000 4000 Подготовка компании к аудиторской и налоговой проверкам организация 1 7000 7000 4. Всего за 4/2015 Х Х Х 340000 2016 Ведение отчетности по УСН (плата за год) организаций 8 132000 1056000 Сдача деклараций по ЕНВД шт. 40 3300 132000 9 Ведение и сдача бухгалтерской нулевой отчетности в год организация 10 22000 220000 Регистрация и перерегистрация ООО организация 12 4400 52800 Регистрация и перерегистрация ИП организация 12 3300 39600 Консультирование по вопросам бух. учета консультация 48 1650 79200 Ликвидация юр.лица организация 4 5500 22000 Восстановление бухгалтерского и налогового учета организация 4 4400 17600 Подготовка компании к аудиторской и налоговой проверкам организация 4 7700 30800 5. Всего за 2016 Х Х Х 1650000 2017 Ведение отчетности по УСН (плата за год) организаций 8 145200 1161600 Сдача деклараций по ЕНВД шт. 40 3630 145200 Ведение и сдача бухгалтерской нулевой отчетности в год организация 10 24200 242000 Регистрация и перерегистрация ООО организация 12 4840 58080 Регистрация и перерегистрация ИП организация 12 3630 43560 Консультирование по вопросам бух. учета консультация 48 1815 87120 Ликвидация юр.лица организация 4 6050 24200 Восстановление бухгалтерского и налогового учета организация 4 4840 19360 Подготовка компании к аудиторской и налоговой проверкам организация 4 8470 33880 6. Всего за 2017 Х Х Х Х 1815000 7. Итого X X X 4231000 Обоснование расчетной части показателей реализации продукции (работ, услуг) (не более х страница) исследование конъюнктуры рынка б) планирование ассортимента в) оценка конкурентоспособности г) планирование цены д) прогнозирование величины продаже) портфель заказов 2.3. Планируемые показатели поступления доходов (руб) № Наименование показателя по кварталам 2015 2016 2017 Итого стр. 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 Планируемые доходы, в т.ч.: 0 552000 340000 340000 1650000 1815000 4672000 1.1. выручка от реализации продукции (работ, услуг) (строки 1-7 графы 7 табл) 0 86000 340000 340000 1650000 1815000 4231000 1.2. Поступление собственных средств 0 66000 0 0 0 0 41000 1.3. Поступление заемных средств 0 100000 0 0 0 0 100000 1.4. Поступление субсидии для начинающих предпринимателей 0 300000 0 0 0 0 300000 1.5. Иные поступления (расшифровать) 0 0 0 0 0 0 0 * сумма граф 3-8 по строке 1 должна соответствовать сумме строк 1.1.-1.5. по графе 9 2.4. Налоговое окружение 10 Налоги организации – УСН, ЕНВД, ЕСХН, общая система налогообложения. Название налога База Период Ставка % 1 2 3 4 УСН доход - расход квартал 15 УСН доход квартал 6 Патент Потенциальный доход год 6 ЕНВД Вмененный доход квартал 15 ЕСХН доход - расход год 6 Общая система налогообложения … … … Расшифровка расчетов указанной системы налогообложения на период реализации бизнес-проекта. Расшифровка платежей по налогам для нашего примера (УСН 6%) – вспомогательная таблица №1: Название налога исчисленный налог до уменьшения на ПФР ПФР Налог к уплате УСН (кв) 0 0 УСН (кв) 5160 9060 2580 УСН (кв) 20400 27180 10200 УСН (кв) 20400 27180 10200 УСН (2016) 99000 130464 49500 УСН (2017) 108900 143510 54450 2.5. План персонала (руб) Пример заполнения таблицы 2.5 № п/п Должность Фонд оплаты труда по кварталам 2015 Фонд оплаты труда за 2016 Фонд оплаты труда за 2017 Всего 1 2 3 4 1 Бухгалтер 1 0 30000 45000 45000 216000 237600 573600 2 Бухгалтер 2 0 0 45000 45000 216000 237600 543600 Всего 0 30000 90000 90000 432000 475200 1117200 Примечание в таблице 2.5. должность каждого работника указывается отдельно Средняя заработная платана начало реализации проекта составляет 15000 руби рассчитывается как фонд оплаты труда за квартал начала реализации проекта/количество наемных работников, которым осуществлялась оплата труда 3 месяца. Бизнес - проектом предусмотрено создание 1 рабочее место Вспомогательная таблица №2 для нашего примера (у нас ООО № п/п Наименование 1 квартал 2015 2 квартал 2015 3 квартал 2015 4 квартал 2015 2016 2017 Всего 1 НДФЛ (13% от суммы ФОТ) строка всего табл. *13% 0 3900 11700 11700 56160 61776 145236 2 ПФР за ИП 0 0 0 0 0 0 0 3 ПФР сотрудник (30,2% от суммы ФОТ) строка Всего табл. *30,2% 0 9060 27180 27180 130464 143510 337394 4 ПФР всего (сумма взносов сотрудника и ИП) п.2+п.3 вспомогательной таблицы №2 0 9060 27180 27180 130464 143510 337394 11 5 Зарплата на руки (ФОТ – 13% налог) строка Всего табл. – стр вспомогательной таблицы №2 0 26100 78300 78300 375840 413424 971964 Вспомогательная таблица №2 для нашего примера (если бы у нас было ИП): № п/п Наименование 1 квартал 2015 2 квартал 2015 3 квартал 2015 4 квартал 2015 2016 2017 Всего 1 НДФЛ (13% от суммы ФОТ) строка всего табл. *13% 0 3900 11700 11700 56160 61776 145236 2 ПФР за ИП 0 5565 5565 5565 26921 35761 79379 3 ПФР сотрудник (30,2% от суммы ФОТ) строка Всего табл. *30,2% 0 9060 27180 27180 130464 143510 337394 4 ПФР всего (сумма взносов сотрудника и ИП) п.2+п.3 вспомогательной таблицы №2 0 14625 32745 32745 157385 179272 416773 5 Зарплата на руки (ФОТ – 13% налог) строка Всего табл. – стр вспомогательной таблицы №2 0 26100 78300 78300 375840 413424 971964 2.6. Планируемые денежные выплаты (руб) В таблице 2.6 Вы должны учесть все расходы организации, понесенные в течение х лет. Пример заполнения № Вид расходов по кварталам 2015 2016 2017 Всего п/п 1 2 3 4 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Расходы на приобретение материально-технических ресурсов, всего 0 20000 23500 28000 123200 135520 330220 в том числе 0 Сырье и материалы Бумага офисная 0 5000 6000 7800 34320 37752 90872 Тонер для принтера+заправка 0 3000 4000 5200 22880 25168 60248 Канцтовары 0 6000 7000 8000 35200 38720 94920 Папки-регистраторы 0 6000 6500 7000 30800 33880 84180 ГСМ и топливо 0 0 0 0 0 0 0 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 0 0 0 0 0 0 0 Тара и тарные материалы 0 0 0 0 0 0 0 Запасные части 0 0 0 0 0 0 0 Прочие материалы 0 0 0 0 0 0 0 Строительные материалы 0 0 0 0 0 0 0 Инвентарь и хозяйственные принадлежности 0 0 0 0 0 0 0 2. Расходы на приобретение основных средств, за исключением основных средств, приобретенных с использованием заемного капитала 0 250000 0 0 12000 18000 280000 Покупка оргтехники (подробно расписать) 0 70000 0 0 12000 0 82000 Покупка мебели (подробно расписать) 0 130000 0 0 0 12000 142000 Покупка программного обеспечения (подробно расписать) 0 50000 0 0 0 6000 56000 12 3. Расходы на оплату труда без НДФЛ 0 26100 78300 78300 375840 413424 971964 4. Арендная плата 30000 30000 30000 132000 145200 367200 5. Расходы на оплату водо-, электропотребления, телефона интернет и сотовая сязь) 0 5000 10000 11000 48400 53240 127640 Водопотребление 0 0 0 0 0 0 0 Интернет 0 2000 3000 3000 13200 14520 35720 Электропотребление 0 0 0 0 0 0 0 Связь 0 3000 7000 8000 35200 38720 91920 6. Транспортные расходы 0 3000 4000 5000 22000 24200 58200 7. Налоги и платежи в бюджет, всего 0 10480 21900 21900 105660 116226 276166 в том числе 0 0 0 0 0 0 0 налог на прибыль организаций налог на доходы физических лиц с фонда оплаты труда 0 3900 11700 11700 56160 61776 145236 НДС 0 0 0 0 0 0 0 единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 0 2580 10200 10200 49500 54450 126930 единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности 0 0 0 0 0 0 0 Единый сельскохозяйственный налог 0 0 0 0 0 0 0 налог на имущество организаций 0 0 0 0 0 0 0 налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности) 0 0 0 0 0 0 0 налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых 0 0 0 0 0 0 0 земельный налог 0 0 0 0 0 0 0 транспортный налог 0 0 0 0 0 водный налог 0 0 0 0 0 0 0 плата за негативное воздействие на окружающую среду 0 0 0 0 0 0 0 лесной доход 0 0 0 0 0 0 0 сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 0 0 0 0 0 0 0 государственная пошлина 0 4000 0 0 0 0 4000 8. Отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний) 0 14625 32745 32745 157385 179272 416773 9. Выплаты за использование заемных средств (стр. 5. табл. 1.2.) 0 28586 28586 28586 28586 0 114344 10. Выплаты доходов участникам проекта 0 0 0 0 0 0 0 11. Прочие расходы 0 150000 45000 3000 48200 54520 300720 13 Ремонт помещения 0 100000 0 0 0 0 100000 Распространение коммерческих предложений по организациями ИП г.Сыктывкара и Республики Коми (прямая рассылка) 0 0 15000 0 0 0 15000 Разработка сайта и обслуживание сайта 0 0 12000 0 5000 5000 22000 Курсы повышения квалификации 0 0 15000 0 30000 35000 80000 Вывеска 0 10000 0 0 0 0 10000 Реклама на ТВ 0 40000 0 0 0 0 40000 Сопровождение С 0 0 3000 3000 13200 14520 33720 12. ИТОГО РАСХОДЫ ВЫПЛАТЫ) 0 537791 274031 238531 1053271 1139602 3243227 * сумма граф 3-8 по строке 12 должна соответствовать сумме строк 1- 11 по графе 9 2.7. План движения денежных средств (руб) Пример заполнения таблицы 2.7 для нашего примера № Наименование показателей Значение показателей п/п 2015 2016 2017 1 2 3 4 ВСЕГО 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1. Денежные средства на начало квартала строка 4 предыдущего столбца) 0 14209 80177 181646 778375 2. Планируемые поступления денежных средств, всего (табл. 2.3 строка 1) 0 552000 340000 340000 1650000 1815000 4697000* 3. Планируемые расходы по проекту, всего (табл. 2.6 строка 12) 0 537791 274031 238531 1053271 1139602 3243227** 4. Денежные средства наконец квартала строка 1 + строка 2 - строка 3) 0 14209 80177 181646 778375 1453773 – чистая прибыльна конец 2017 года * показатель графы 9 по строке 2 должен соответствовать показателю графы 9 строки 1 таблицы 2.3. ** показатель графы 9 по строке 3 должен соответствовать показателю графы 9 строки 12 таблицы 2.6. *** Сумма чистой прибыли за 3 года (отражается в п) 2.8. Оценка бюджетного эффекта от реализации проекта (руб) Пример заполнения таблицы № Наименование статьи 1 год 2 год 3 год Всего п/п 1 2 3 4 5 6 1. Предполагаемая государственная поддержка проекта 300000 0 0 300000 2. Предполагаемые выплаты в бюджет и внебюджетные фонды, всего 134396 263045 295498 692939 в том числе аналогии платежи в бюджет (таблица 54280 105660 116226 276166 2.6., пункт 7) б) отчисления на социальные нужды (пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательное медицинское страхование, страхование от несчастных случаев и производственных заболеваний (таблица 2.6., пункт 8) 80116 157385 179272 416773 14 в) отчисления с доходов участников проекта 0 0 0 0 г) иные отчисления в бюджет и внебюджетные фонды расшифровать) 0 0 0 0 3. Бюджетный эффект (п. 2 текущего периода – п. 1 текущего периода) -165604 263045 295498 392939 * сумма граф 3 – 5 по строке 3 должна соответствовать разнице строки 1 и строки 2 по графе 6 В нашем примере бюджетный эффект за 3 года реализации проекта равен 392939 руб, теза года мы выплатим в различные бюджеты налогов и взносов на сумму 692939 руб, что превышает выданную нам субсидию в 300 000 руб. на сумму 392939 руб 3. ЭФФЕКТИВНОСТЬ БИЗНЕС-ПРОЕКТА Все показатели раздела отражаем в ТЭО 3.1. Чистая прибыль = 1453773 *** (руб) (показатель графы 8 строки 4 таблицы 2.7.) – расчет для нашего проекта для примера 3.2. Индекс доходности показывает, сколько рублей поступлений Вы получаете на 1 рубль понесенных затрат. Отношение показателя стр графы 9 таблицы 2.7. к показателю стр графы 9 таблицы 2.7. Индекс должен быть выше 1. Индекс доходности = 4697000 / 3243227 = 1,45 (пример) 3.3. Срок окупаемости Наши инвестиции в проект согласно строке 1 таблицы 1.1. проекта = 466000 руб. Нам нужно знать, когда они к нам вернутся в виде прибыли. Напомню, чистая прибыль формируется в строке 4 таблицы Движение денежных средств. По этой строке смотрим, когда наша чистая прибыль превысит наши инвестиции. 14,72 месяца – это срок окупаемости 3.4. Период возврата субсидии в виде налоговых и неналоговых платежей в бюджеты разных уровней и внебюджетные фонды. Расчет производится следующим образом Шаг 1: В 2015 году мы наблюдаем отрицательный бюджетный эффект, те. возврат субсидии наступает уже в следующем периоде. Делаем 1 вывод бюджетный эффект наступит не ранее 9 месяцев, ноне более 21 мес. Когда точно 16,6 месяцев – это и есть срок возврата субсидии Спасибо за внимание |