Банкротство предприятий. Юридическое сопровождение банкротства
 Скачать 0.85 Mb.
|
|
[1]. Реальное банкротство. Реальным банкротством именуется отсутствие у предприятия возможностей по восстановлению статуса платежеспособного. Такой вид несостоятельности объявляется арбитражным судом. Главной причиной может стать малоэффективное руководство компанией, приведшее к потерям капитала.  [2]. Временное (или условное) банкротство. Причиной является слишком большое значение актива. Качественное и квалифицированное управление предприятием может поспособствовать восстановлению платежеспособности. [3]. Преднамеренное (умышленное) банкротство. Достигается намеренным доведением предприятия до состояния несостоятельности путем расхищения его средств. Умышленное банкротство является наказуемым деянием. [4]. Фиктивное банкротство. Банкротство, заявление о котором изначально сфабриковано. Целью может служить получение отсрочки от выплаты долга. В случае фиктивности заявления о банкротстве, руководство привлекается к ответственности. Процедура банкротства предприятия Процедура банкротства предприятия имеет свое начало с оформления заявления, в котором выражаются требования по выдаче должнику статуса банкрота. Инициатором подачи заявления может стать как сам должник, так и кредиторы, перед которыми у него имеются обязательства. Арбитражный суд проводит анализ обоснованности данного прошения. Для этого проводится комплекс мероприятий по определению возможной фиктивной или умышленной несостоятельности. Разберем, как проводится диагностика банкротства предприятия на примере стандартной организации. Само по себе банкротство состоит из нескольких последовательных этапов: [1]. Наблюдение. На данной стадии определяется реальный уровень платежеспособности компании, претендующей на статус банкрота.  Анализ проводится государственными органами и обеспечивает полную сохранность имущества, принадлежащего будущему банкроту. Этот этап банкротства длится около трех-четырех месяцев; [2]. Финансовое оздоровление. Данная процедура направлена на спасение организации от последующей ликвидации. Для этого проводится комплекс мероприятий по восстановлению платежеспособности и выплате долгов. Арбитражный суд утверждает специальный график погашения долгов, подвергаемых процедуре реструктуризации. Руководству запрещено своими действиями увеличивать долг предприятия. Финансовое оздоровление может затянуться на срок около 2-х лет; [3]. Внешнее управление. При соответствующих требованиях кредитных организаций суд может провести назначение внешнего руководства компанией-должником. Срок исполнения обязанностей по должности внешнего руководителя не может превышать 18 месяцев. При осуществлении внешнего управления организация избавляется от получения штрафов и пеней по обязательствам. [4]. Конкурсное производство. Последний, но от этого не менее важный этап. Целью данной стадии становится реализация имущества на торгах с целью погашения всех задолженностей. Назначается конкурсный управляющий. Срок проведения торгов опять же не может превышать 18 месяцев. Управление банкротством предприятия – достаточно трудоемкий и продолжительный по времени процесс. По этой причине законодательство предусматривает упрощенную процедуру банкротства. Упрощенный порядок банкротства Упрощение порядка банкротства позволяет провести данный процесс в сокращенные сроки с минимизацией любых потерь денежных средств. Начальным этапом упрощенной процедуры становится ликвидация компании как юрлица.  Публикация данного факта происходит уже после внесения всех изменений в ЕГРЮЛ. Спустя 2 месяца проводится процедура оформления так называемого ликвидационного баланса, после составления которого ликвидатор в соответствии с законом несет обязательство по оповещению кредитной организации о том, что проявились все факторы банкротства предприятия, а также отнесению искового заявления в арбитражный суд с целью признания фирмы банкротом. Суд проанализирует пригодность данного заявления. Основанием анализа станут соответствующие документы, и в случае убедительности доказательств суд вынесет решение о признании организации банкротом. После признания будет проведена процедура конкурсного производства, длящаяся около полугода. Остальные стадии банкротства предприятия просто пропускаются, благодаря чему вся процедура проводится в сжатые сроки. Прогнозирование банкротства предприятия Оценка вероятности банкротства – неотъемлемая часть деятельности по кредитному анализу заемщика. Существуют общепризнанные методы прогнозирования банкротства предприятия: качественный – исходит из анализа имеющихся данных по уже обанкротившимся компаниям и сравнивает их с данными компании, в сторону которой имеются предположения о предстоящем банкротстве; количественный – оценка финансовых данных организации и оперирование перечнем коэффициентов.  Приведем самые популярные модели прогнозирования банкротства предприятия при использовании качественного метода: Двухфакторная модель Альтмана – крайне проста, не требует наличия огромного количества информации. Разрабатывалась на основе анализа 19-ти американских компаний. В основе лежит учет возможности прекращения финансирования компании; Пятифакторная модель Альтмана – применяется для акционерных компаний. Точна на 95-97 %. Четырехфакторная модель Таффлера – очередная модель для ПАО. Коэффициенты данной модели дают четкую картину о возможности несостоятельности в будущем и финансовом состоянии в настоящем; Четырехфакторная модель Спрингейта – основана на модели Альтмана. Из 19 показателей берутся 4, которым присваивается свой «вес» в итоговом прогнозе; Модель несостоятельности Чессера – выведена на основе изучения 37 успешных и 37 неуспешных фактов финансирования компаний. В трех из четырех случаев точно определяет вероятность выплаты долговых обязательств; Система показателей Бивера – не использует интегральные показатели и не учитывает вес коэффициентов, но дает не менее точные прогнозы. Прогнозирование возможного банкротства предприятия – стандартная практика, используемая кредиторами с целью обезопасить свои вложения. Предотвращение банкротства предприятия Закон о банкротстве четко устанавливает, что руководство предприятия-должника несет обязательство всеми силами способствовать обеспечению предупреждения и предотвращения необходимости таких процедур, как банкротство и ликвидация предприятия.  На практике применяются следующие пути предотвращения банкротства предприятия: Предоставление все необходимой финансовой помощи должнику кредиторами и иными лицами – способно значительно улучшить финансовое состояние предприятия и риск банкротства снизится; Профилактика банкротства в управлении предприятием, а именно качественное изменение состава и структуры управляющих органов; Взыскание имеющейся дебиторской задолженности – существенно уменьшает риск банкротства предприятия; Привлечение любого вида инвестиций, в том числе и иностранных; Содействие по достижению взаимовыгодных отношений с действующими кредиторами для реструктуризации долгов; Проведение реорганизации в качестве профилактики банкротства предприятия и так далее. Предотвращение банкротства предприятия – важнейший вид деятельности организации. Применение всех мер в совокупности позволяет компании остаться «на плаву» и преодолеть сложившиеся трудности. Последствия банкротства предприятия Последствия банкротства предприятия делятся на (1) негативные и (2) позитивные.  Негативные заключаются в финансовых потерях кредиторов, необходимости увольнения нанятых работников, денежных и временных затратах, ослаблении соответствующего звена народного хозяйства. Невзирая на множество негативных последствий банкротства, в этом процессе можно найти и положительные стороны: Появление возможности организации нового, более надежного, продуманного и эффективного бизнеса; Выплата всех налоговых обязательств; Отстранение неквалифицированного, не способного эффективно управлять руководства; Максимально возможное удовлетворение требований кредиторов. Увольнение персонала при банкротстве предприятия Рассмотрим подробнее увольнение при банкротстве предприятия всех имеющихся работников. Массовое увольнение персонала должно происходить без нарушения действующего законодательства.  С этой целью отдел кадров должен быстро подготовить все документы и выполнить ряд действий. Алгоритм увольнения: Оповещение службы занятости о банкротстве и увольнение всего штата в связи с данным обстоятельством. Сообщение предоставляется в письменной форме за два месяца при частичном увольнении, и за три – при полном; Оповещение каждого сотрудника. Считается выполненным, если работник расписался в уведомлении; Оповещение штата о возможности досрочного прерывания трудовых отношений. Также требуется подпись сотрудника. Согласившиеся получают компенсации; Создание приказа о расторжении отношений с персоналом. Каждый знакомится с текстом приказа и подписывается под ним; Оформление кадровой документации; Выдача трудовых книжек. Причины и последствия банкротства предприятий оказывают влияние как на кредиторов, так и на должников. Особенности банкротства отдельных категорий предприятий Рассмотрим некоторые особенности банкротства особых категорий организаций. Градообразующее предприятие Согласно действующему законодательству, градообразующая организация – это организация, численность персонала которой превышает ¼ работающих жителей данного населенного пункта. Превышение штатной численности в размере 5 000 человек является основанием для отнесения предприятия к числу градообразующих. Особенности банкротства градообразующих предприятий следующие: процедуры финансового оздоровления и внешнего управления отдаются в ведение РФ, ее субъекта или МО и влекут за собой предусмотренные законом особенности; если банкротство градообразующих предприятий привело к необходимости продажи имущества, то она проводится при условии сохранения покупателем 50% рабочих мест. Стратегические предприятия К стратегическим относят унитарные предприятия, ПАО, деятельность которых заключается в производстве оборонной продукции, чьи акции должны принадлежать государству. Сюда же включают оборонные промышленные фирмы и организации уголовно-исполнительной системы. Несостоятельность организаций такого типа имеет свои особенности: Банкротство стратегических предприятий и организаций предусматривает увеличенный срок просрочки выплаты обязательств – 6 месяцев, а также иной уровень «порога подведомственности» — 500 000 рублей; Арбитражный управляющий подобного рода фирмы обязан иметь стаж работы на стратегических предприятиях, соответствующее образование и опыт; Внешний управляющий не имеет права отказаться от исполнения государственного оборонного заказа. Банкротство – вынужденная мера, требующая строго соблюдения законодательных требований. Банкротство – признанная уполномоченным государственным органом неспособность должника (гражданина, организации или государства) удовлетворить в полном объёме требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных государственных платежей. Какие задачи решает процедура банкротства предприятия и физического лица Процедура банкротства позволяет решить две задачи: обеспечить должнику защиту от кредиторов, требования которых он не в состоянии удовлетворить, защитить интересы каждого кредитора от неправомерных действий должника и других кредиторов, обеспечив сохранность имущества и справедливое его распределение между кредиторами. Цель банкротства предприятий Целью банкротства, является ликвидация тех предприятий, которые являются неэффективными и нестабильными. Эта цель достигается в результате действий кредиторов, партнеров, финансовых и правовых органов. Основная цель специалистов по банкротству – максимально эффективное использование производственного потенциала подконтрольного предприятия для вывода его из банкротного состояния. Участники процедуры банкротства предприятий В процедуре банкротства принимают непосредственное участие следующие субъекты системы банкротства: арбитражный суд; собственник предприятия; арбитражные управляющие; наемные работники; инвесторы; должник; кредиторы; органы государственной власти. Виды банкротства предприятий Понятие банкротства принято разделять на несколько основных видов: Реальное банкротство. При реальном банкротстве компания теряет способность восстановить свою функцию платежеспособности из-за фактических потерь заёмного и собственного капитала. В силу наличия высокого уровня потерь капитала и реального повышения доли кредиторской задолженности, компания теряет возможность вести свою хозяйственную деятельность. По этим причинам арбитражный суд объявляет организацию несостоятельным банкротом на основании закона о банкротстве; Банкротство бизнеса. Под термином «банкротство бизнеса» понимается такой вид бизнеса, при котором компания прекратила осуществлять операции, получив реальные убытки для своих кредиторов. Такой бизнес определяется как несостоятельный, хотя при этом формально не была осуществлена процедура банкротства, и сама компания не была признана несостоятельной; Временное (условное) банкротство. При временном банкротстве организация теряет свою платежеспособность по причинам превышения актива баланса компании над его пассивом, наличия большого размера дебиторской задолженности перед контрагентами и наличия на складе большого количества нереализованной готовой продукции. При временном банкротстве предприятия в ходе осуществления антикризисного управления с применением процедуры санирования не происходит ликвидации компании. В ходе проведения арбитражных процедур административного и внешнего управления у компании появляются реальные шансы существенно повысить свою платежеспособность, отладить производственный процесс в соответствии с требованиями и потребностями рынка и добиться в будущем устойчивого и эффективного развития организации; Преднамеренное (умышленное) банкротство. При преднамеренном банкротстве руководители и владельцы организации преднамеренно ухудшают платежеспособность компании, наносят предприятию экономический вред путем хищения денежных средств фирмы различными способами в своих личных интересах и в интересах третьих лиц. Установленные арбитражными управляющими факты преднамеренного банкротства передаются в арбитражный суд с целью привлечения виновных к уголовной ответственности; Фиктивное банкротство – заведомо ложное объявление предприятия о своей неплатежеспособности. Целью фиктивного банкротства является введение в заблуждение кредиторов компании для получения от кредиторов фирмы различных льгот по погашению существующих обязательств, либо для уменьшения долгов организации за счет реализации неконкурентоспособной продукции. Лица, виновные в ложном объявлении организации неплатежеспособным предприятием и в умышленном сокрытии активов, необходимых для своевременного погашения кредиторской задолженности, привлекаются к уголовной ответственности на основании представления дел в суд арбитражными управляющими. Банкротство физических лиц Под банкротством физических лиц подразумевается признание арбитражным судом неспособности физического лица выполнять свои финансовые обязательства и осуществлять расчеты с кредиторами. Начать процедуру банкротства имеет право любое физическое лицо, чей долг перед организациями превысил 500 тысяч рублей. При этом просрочка по уплате обязательств должна превышать три месяца. Инициаторами начала осуществления процедуры банкротства могут также выступить кредиторы или Федеральная налоговая служба. При этом Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» четко разделяет случаи, когда физическое лицо обязано подать заявление о банкротстве, и когда гражданин вправе подать заявление о банкротстве в добровольном порядке. Так, например, обязательной для начала осуществления процедуры банкротства является ситуация, когда физическое лицо – должник имеет долг сразу перед несколькими кредиторами и понимает, что, даже выплатив часть долга, не сможет погасить оставшуюся сумму долга. Отметим, что обратиться в суд гражданин обязан не позднее чем через 30 дней после наступления ситуации, которая удовлетворяет установленным условиям банкротства. |