Бухучеи. Бух.учет. Задача 1 На основе данных для выполнения задачи определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.

Название	Задача 1 На основе данных для выполнения задачи определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.
Анкор	Бухучеи
Дата	17.02.2021
Размер	72.87 Kb.
Формат файла
Имя файла	Бух.учет.docx
Тип	Задача #177198
страница	1 из 5

1 2 3 4 5

Задача № 1
На основе данных для выполнения задачи определить, к какой статье бухгалтерского баланса (активной или пассивной) относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс.
Данные для выполнения задачи:

Состав имущества и источники его формирования
АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.

№п/п	Наименование отдельных видов имущества, источники их формирова ния и обязательств предприятия	Сумма, тыс. руб.
1.	Вложения во внеоборотные активы	96000
2.	Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции	26320
3.	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	125632
4.	Сталь круглая диаметром 2 мм на складе	31200
5.	Прочие материалы на складе	7800
6.	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	82400
7.	Цветные металлы на складе	3600
8.	Здания производственных цехов	42000
9.	Здания материальных складов и готовой продукции	35000
10.	Здание административного корпуса	29000
11.	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	4180
12.	Полуфабрикаты собственного изготовления	6820
13.	Вложения в ценные бумаги	28500
14.	Продукция, отгруженная покупателям	115000
15.	Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям	6500
16.	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	12100
17.	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	18200
18.	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	17600
19.	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	725
20.	Материалы на складе	475
21.	Кредиторская задолженность на электроэнергию	186
22.	Краткосрочные кредиты	16000
23.	Долгосрочные кредиты	92000
24.	Товарные знаки продукции предприятия	457
25.	Денежные средства в кассе предприятия	3105
26.	Расчетный счет	28190
27.	Уставный капитал	280000
28.	Резервный фонд	24602
29.	Прибыль отчетного года	16750
30.	Целевое финансирование	4870
31.	Валютный счет	3126
32.	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	21253
33.	Задолженность бюджету: а) по налогу на доходы физических лиц б) по налогу на добавленную стоимость в) по налогу на прибыль предприятия	2898 14800 15412
34.	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
35.	Нераспределенная прибыль прошлых лет	154258

Хозяйственные операции за январь 200_г.
.

№п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.
1.	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов	21300
2.	Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные	40
3.	Выдана заработная плата работникам предприятия	21060
4.	Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата	200
5.	Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	30400
6.	Отпущена со склада сталь круглая в механический цех	10200
7.	Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды	3000
8.	Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции	2100
9.	Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия	10200
10.	Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков	37900
11.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	80000
12.	Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм	39000
13.	Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов	23210
14.	Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологиче ские нужды	1790
15.	Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмезд ной передачи согласно договору о совместной деятельности	26750
16.	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 200_ г.	1492
17.	Удержаны из заработной платы за январь взносы в Пенсионный фонд	232
18.	Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и имущественное страхование	168
19.	Отчислено в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	6750
20.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету: по налогу на доходы физических лиц из заработной платы по налогу на добавленную стоимость по налогу на прибыль предприятия	2898 14800 15412
21.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301
22.	Произведены начисления в пенсионный фонд и другие органы страхования	8820
23.	Выпущена из производства готовая продукция	56220
24.	Зачтены авансы поставщикам за поступившие материал и комплектующие	12100
25.	Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления	4820
26.	Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты	26800
27.	Поступили от поставщиков прочие материалы	3200
28.	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы	20100
29.	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию	186

Решение

На основе данных для выполнения задачи в таблице определим, к какой статье бухгалтерского баланса относятся конкретные виды имущества, источники его формирования.

Таблица – Состав имущества и источники его формирования АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г

№ п/п	Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательств предприятия	Счет учета	Раздел баланса	Код в балансе	Статья баланса
1	Вложения во внеоборотные активы	08	1 раздел Внеоборотные активы	1150	Отнесём как вложение на строительство остаток по счету 08.03 (Основные средства)
2	Станки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции	43	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные)
3	Производственное оборудование в механических и сборочных цехах	01	1 раздел Внеоборотные активы	1150	Основные средства
4	Сталь круглая диаметром 2 мм на складе	10	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (сырье и материалы)
5	Прочие материалы на складе	10	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (сырье и материалы)
6	Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе	10	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (сырье и материалы)
7	Цветные металлы на складе	10	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (сырье и материалы)
8	Здания производственных цехов	01	1 раздел Внеоборотные активы	1150	Основные средства
9	Здания материальных складов и готовой продукции	01	1 раздел Внеоборотные активы	1150	Основные средства
10	Здание административного корпуса	01	1 раздел Внеоборотные активы	1150	Основные средства
11	Детали и изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах	20	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (затраты в незавершенном производстве)
12	Полуфабрикаты собственного изготовления	21	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (затраты в незавершенном производстве)
13	Вложения в ценные бумаги	58	2 раздел Оборотные активы	1240	Финансовые вложения
14	Продукция, отгруженная покупателям	41	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные)
15	Предоставленные краткосрочные (сроком до 1 года) займы другим предприятиям	58	2 раздел Оборотные активы	1240	Финансовые вложения
16	Авансы поставщикам за материалы и комплектующие изделия	60	2 раздел Оборотные активы	1230	Дебиторская задолженность (задолженность поставщиков и подрядчиков по авансам выданным)
17	Задолженность предприятия поставщикам за материалы	60	Пассив, 5 раздел	1520	Кредиторская задолженность (задолженность поставщикам и подрядчикам)
18	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков	62	Пассив, 5 раздел	1520	Кредиторская задолженность (авансы полученные)
19	Расходы предприятия на освоение новых видов продукции	08	1 раздел Внеоборотные активы	1120	Результаты исследований и разработок
20	Материалы на складе	10	2 раздел Оборотные активы	1210	Запасы (сырье и материалы)
21	Кредиторская задолженность на электроэнергию	60	Пассив, 5 раздел	1520	Кредиторская задолженность (задолженность поставщикам и подрядчикам)
22	Краткосрочные кредиты	66	Пассив, 5 раздел	1510	Заемные средства (краткосрочные кредиты)
23	Долгосрочные кредиты	67	Пассив, 4 раздел	1410	Заемные средства (долгосрочные кредиты)
24	Товарные знаки продукции предприятия	04	1 раздел Внеоборотные активы	1110	Нематериальные активы
25	Денежные средства в кассе предприятия	50	2 раздел Оборотные активы	1250	Денежные средства (касса)
26	Расчетный счет	51	2 раздел Оборотные активы	1250	Денежные средства (расчетный счет)
27	Уставной капитал	80	Пассив, 3 раздел	1310	Уставной капитал
28	Резервный фонд	82	Пассив, 3 раздел	1360	Резервный капитал
29	Прибыль отчетного года	99	Пассив, 3 раздел	1370	Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)
30	Целевое финансирование	86	Пассив, 5 раздел	1550	Прочие обязательства примем как краткосрочное (целевое финансирование)
31	Валютный счет	52	2 раздел Оборотные активы	1250	Денежные средства (валютный счет)
32	Задолженность работникам предприятия по оплате труда	70	Пассив, 5 раздел	1520	Кредиторская задолженность (задолженность перед персоналом организации)
33	Задолженность бюджету:	68	Пассив, 5 раздел	1520	Кредиторская задолженность (задолженность по налогам и сборам)
	а) по налогу на доходы физических лиц
	б) по налогу на добавленную стоимость
	в) по налогу на прибыль предприятия
34	Задолженность предприятия Пенсионному фонду и другим органам страхования	69	Пассив, 5 раздел	1520	Кредиторская задолженность (задолженность перед государственными внебюджетными фондами)
35	Нераспределенная прибыль прошлых лет	84	Пассив, 3 раздел	1370	Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)

2. На основе данных о составе имущества и их источников составим бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.

Таблица - Бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель» на 1 января 200_г.

Актив	Код	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Код	Сумма, тыс.руб.
1. Внеоборотные активы			3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	1110	457	Уставной капитал	1310	280 000
Результаты исследований и разработок	1120	725	Резервный капитал	1360	24 602
Основные средства	1150	327 632	Нераспределенная прибыль	1370	171 008
Итого по разделу 1		328 814	Итого по разделу 3		475 610
2. Оборотные активы			4. Долгосрочные обязательства
Запасы, в т.ч.:	1210	277 795	Заемные средства	1410	92 000
Сырье и материалы		125 475	Итого по разделу 4		92 000
Затраты в незавершенном производстве		11 000	5. Краткосрочные обязательства
готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные		141 320	Заемные средства	1510	16 000
Дебиторская задолженность	1230	12 100	Кредиторская задолженность в т.ч.:	1520	99 650
Финансовые вложения	1240	35 000	Расчеты с покупателями и заказчиками(авансы полученные)		17 600
Денежные средства, в т.ч.:	1250	34 421	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		18 386
Касса		3 105	Расчеты с персоналом по оплате труда		21 253
Расчетный счет		28 190	Расчеты по налогам и сборам		33 110
Валютный счет		3 126	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		9 301
Итого по разделу 2		359 316	Прочие обязательства	1550	4 870
			Итого по разделу 5		120 520
БАЛАНС		688 130	БАЛАНС		688 130

3. Далее отразим в журнале хозяйственных операций корреспонденцию счетов за январь 200_г.
Таблица – Журнал хозяйственных операций за январь 200_г

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Дебет	Кредит
1	Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы и командировочных расходов	21300	50	51
2	Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные	40	71	50
3	Выдана заработная плата работникам предприятия	21060	70	50
4	Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата	200	51	50
5	Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции	30400	20	10
6	Отпущена со склада сталь круглая в механический цех	10200	20	10
7	Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды	3000	20	10
8	Отпущены со склада цветные металлы на освоение новых видов продукции	2100	08	10
9	Возвращены из производства на склад неиспользуемые комплектующие изделия	10200	10	20
10	Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков	37900	51	62
11	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка	80000	51	66
12	Поступила от поставщиков сталь круглая диаметром 3 мм	39000	10	60
13	Начислена заработная плата рабочим механического и сборочного цехов	23210	20	70
14	Акцептованы (приняты к оплате) счета Мосэнерго за энергию на технологические нужды	1790	20	60
15	Получены от Станкоимпорта металлорежущие станки в порядке безвозмездной передачи согласно договору о совместной деятельности	26750	08	98
16	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы за январь 200_г.	1492	70	68
17	Удержаны из заработной платы за январь взносы в Пенсионный фонд	232	70	76
18	Удержаны из заработной платы за январь взносы на личное и имущественное страхование	168	70	76
19	Отчислено в резервный капитал за счет нераспределенной прибыли прошлых лет	6750	84	82
20	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету:
	по налогу на доходы физических лиц из заработной платы	2898	68	51
	по налогу на добавленную стоимость	14800	68	51
	по налогу на прибыль предприятия	15412	68	51
21	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности Пенсионному фонду и другим органам страхования	9301	69	51
22	Произведены начисления в Пенсионный фонд и другие органы страхования	8820	20	69
23	Выпущена из производства готовая продукция	56220	43	20
24	Зачтены авансы поставщикам за поступившие материал и комплектующие	12100	60	60
25	Отпущены в сборочный цех полуфабрикаты собственного изготовления	4820	20	21
26	Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты	26800	10	60
27	Поступили от поставщиков прочие материалы	3200	10	60
28	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия и прочие материалы	20100	60	51
29	Перечислено с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию	186	60	51

4. На основе журнала хозяйственных операций откроем счета синтетического учета за январь 200_г., отразим на счетах хозяйственные операции.

Счет 01 «Основные средства»		Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо 231 632		Сальдо 96 725
		8) 2 100 15)26 750
Итого		Итого 28 850
Сальдо 231 632		Сальдо 125 575

Счет 04 «Нематериальные активы»		Счет 10 «Материалы»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо 457		Сальдо 125 475
		9)10200 12)39000 26)26800 27)3200	5)30400 6)10200 7)3000 8)2100
Итого		Итого 79200	45700
Сальдо 457		Сальдо 158 975

Счет 20 «Основное производство»		Счет 21 «Полуфабрикаты собственного производства»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо 4 180		Сальдо 6 820
5)30400 6)10200 7)3000 13)23210 14)1790 22)8820 25)4820	9)10200 23)56220		25) 4820
Итого 82 240	66 420	Итого	4820
Сальдо 20 000		Сальдо 2000

Счет 41 «Товары»		Счет 43 «Готовая продукция»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо 115000		Сальдо 26320
		23)56220
Итого		Итого 56220
Сальдо 115000		Сальдо 82540

Счет 50 «Касса»		Счет 51 «Расчетный счет»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо 3105		Сальдо 28190
1) 21300	2)40 3)21060 4)200	4)200 10)37900 11)80000	1)21300 20)33110 21)9301 28)20100 29)186
Итого 21300	21300	Итого 118100	83997
Сальдо 3105		Сальдо 62293
Счет 52 «Валютный счет»		Счет 58 «Финансовые вложения»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо 3126		Сальдо 35000

Итого -	-	Итого -	-
Сальдо 3126		Сальдо 35000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо 12100	18386	Сальдо -	17600
24)12100 28)20100 29)186	12)39000 14)1790 24)12100 26)26800 27)3200		10)37900
Итого 32386	82890	Итого -	37900
Сальдо	56790	Сальдо -	55500

Счет 66 «Краткосрочные кредиты»		Счет 67 «Долгосрочные кредиты»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо	16000	Сальдо	92000
	11)80000
Итого -	80000	Итого
Сальдо	96000	Сальдо	92000

Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»		Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо -	9301	Сальдо -	21253
21)9301	22)8820	3)21060 16)1492 17)232 18)168	13)23210
Итого 9301	8820	Итого 22952	23210
Сальдо -	8820	Сальдо -	21511

Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»		Счет 71 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо -	33110	Сальдо
20)33110	16)1492	2) 40
Итого 33110	1492	Итого 40
Сальдо -	1492	Сальдо 40

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет	Кредит
Сальдо -	-
	17)232 18)168
Итого -	400
Сальдо -	400

Счет 80 «Уставный капитал»		Счет 82 «Резервный капитал»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо -	280000	Сальдо -	24602
			19)6750
Итого -	-	Итого	6750
Сальдо -	280000	Сальдо	31352

Счет 84 «Нераспределенная прибыль»		Счет 86 «Целевое финансирование»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо -	154258	Сальдо -	4870
19)6750
Итого 6750		Итого
Сальдо -	147508	Сальдо -	4870

Счет 98 «Доходы будущих периодов»		Счет 99 «Прибыли и убытки»
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Сальдо		Сальдо -	16750
	15)26750
Итого	26750	Итого
Сальдо	26 750	Сальдо -	16750

5. На основе счетов синтетического учета, а именно остатков на конец отчетного периода составим бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель» на 1 февраля 200_г.
Таблица - Бухгалтерский баланс АО «Станкостроитель» на 1 февраля 200_г.

Актив	Код	Сумма, тыс.руб.	Пассив	Код	Сумма, тыс.руб.
1. Внеоборотные активы			3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	1110	457	Уставной капитал	1310	280 000
Результаты исследований и разработок	1120	725	Резервный капитал	1360	31 352
Основные средства	1150	356 482	Нераспределенная прибыль	1370	164 258
Итого по разделу 1	1100	357 664	Итого по разделу 3	1300	475 610
2. Оборотные активы			4. Долгосрочные обязательства
Запасы, в т.ч.:	1210	378 515	Заемные средства	1410	92 000
Сырье и материалы		158 975	Итого по разделу 4	1400	92 000
Затраты в незавершенном производстве		22 000	5. Краткосрочные обязательства
готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные		197 540	Заемные средства	1510	96 000
Дебиторская задолженность	1230	40	Кредиторская задолженность в т.ч.:	1520	144 513
Финансовые вложения	1240	35 000	Расчеты с покупателями и заказчиками(авансы полученные)		55 500
Денежные средства, в т.ч.:	1250	68 524	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		7 190
Касса		3 105	Расчеты с персоналом по оплате труда		21 511
Расчетный счет		62 293	Расчеты по налогам и сборам		1 492
Валютный счет		3 126	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		8 820
			Доходы будущих периодов		26750
Итого по разделу 2	1200	482079	Прочие обязательства	1550	4870
			Итого по разделу 5	1500	272133
БАЛАНС	1600	839 743	БАЛАНС	1700	839 743

1 2 3 4 5