|
|
бухич. Задача 1 Отразить проведенные в таблице 1 хозяйственные операции бухгалтерскими проводками
Контрольные задачи по дисциплине «Бухгалтерский Учет»
Исполнитель: студентка группы БК-10 Сапожникова Анастасия
Задача 1
Отразить проведенные в таблице 1 хозяйственные операции бухгалтерскими проводками
Таблица 1
Хозяйственные операции за 28.01.2012
№
|
Содержание
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
|
Остаток денежных средств в кассе на начало дня
|
|
|
3468
|
1
|
Поступила в кассу оплата за проданную продукцию от ООО «Призма»
|
50
|
62
|
38000
|
2
|
Погашена наличными денежными средствами задолженность перед ООО «Горшков и К» за приобретенные канцтовары
|
60
|
50
|
3400
|
3
|
Снято с расчетного счета:
- на выплату аванса работникам – 58000
- на хозяйственные расходы – 2000
|
70
26
|
51
51
|
58000
2000
|
4
|
Выдана ссуда менеджеру Колесниковой А.Г.
|
73.1
|
50
|
10000
|
5
|
Внесен в кассу взнос в уставный капитал учредителем Важениновым Г.А.
|
50
|
75.1
|
5000
|
6
|
Выданы секретарю Мочаловой Н.А. из кассы денежные средства под отчет на приобретение настольных ламп
|
71
|
50
|
6350
|
7
|
Внесено грузчиком Мандриковым А.Н. в погашении материального ущерба
|
50
|
73.2
|
640
|
8
|
Внесен наличными в кассу заем на срок до 31.05.2012 от директора Прототипова П.В.
|
50
|
73.1
|
14000
|
9
|
Выдан из кассы аванс работникам за январь
|
70
|
50
|
58000
|
10
|
Выдан наличными деньгами аванс поставщику в счет предстоящей поставки материалов
|
60
|
50
|
40000
|
11
|
Произведена ревизия кассы, по данным которой фактическое наличие денежных средств в кассе составляет 3238
|
94
|
50
|
120
|
|
Внесение кассиром наличных денежных средств в кассу в счет недостачи
|
50
|
73
|
120
|
Недостача в кассе 120 рублей. Материально ответственное лицо - кассир. Поэтому оформляем внесение кассиром средств в кассу.
Задача 2
Отразить в бухгалтерском учете операции по расчетам с поставщиками и подрядчиками по данным таблицы 2. НДС при решении данной задачи в расчет не принимается.
Таблица 2
Хозяйственные операции по расчетам с поставщиками
№
|
Содержание
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
1
|
Перечислен аванс в ООО «Такси-город» за предстоящие транспортные услуги по доставке фанеры на склад
|
61
|
51
|
2975
|
2
|
Принят к оплате счет ОАО «Станкостроитель» за поступившие фрезерные станки, подлежащие монтажу
|
51
|
60
|
158643
|
3
|
Акцептован счет ООО «Свердловскгортранс» за доставку фрезерных станков
|
20
|
60
|
3674
|
4
|
Принят к оплате счет ООО «Пилорама» за поступившую фанеру, используемую при производстве продукции (мебели) на сумму
|
20
94
|
60
60
|
67894
1294
|
При разгрузке фанеры грузчиками нашей мебельной фабрики повреждены 2 листа стоимостью 647. (Обнаружена недостача ТМЦ в пределах норм естественной убыли или по вине организации)
|
5
|
Оформлен акт об оказании транспортных услуг организацией «Такси-город» по доставке фанеры до склада
|
60
|
51
|
2975
|
6
|
Акцептован счет ООО «Формат» за изготовление дизайн-макетов образцов мебели
|
|
|
10670
|
7
|
Приняты услуги ООО «Ремстрой» по обслуживанию цехового оборудования
|
20
|
60
|
6491
|
8
|
Погашена с расчетного счета задолженность перед ОАО «Станкостроитель»
|
60
|
51
|
158643
|
9
|
Приняты к оплате счета ОАО «Уралсвязьинформ» за телефонные переговоры, произведенные заводоуправлением
|
26
|
60
|
1645
|
10
|
Перечислен аванс в ООО «Деревообработка» под предстоящую поставку бруса
|
60
|
51
|
120000
|
11
|
Получены на расчетный счет от ООО «Водоканал» суммы по перерасчетам за потребленную в прошлом месяце технологическую воду
|
51
|
60
|
4870
|
12
|
Принят на склад поставленный ООО «Деревообработка» брус в количестве 118 кубометров по цене 1000 руб. за кубометр, при этом в расчетных документах поставщика и по договору поставки количество поставленного бруса должно составить 120 кубометров
|
45
60
|
60
45
|
118000
2000
|
13
|
Предъявлена претензия ООО «Деревообработка» за обнаруженную недостачу ТМЦ при их приемке
|
76
|
60
|
|
14
|
Перечислена с расчетного счета сумма задолженности перед ООО «Свердловскгортранс»
|
60
|
51
|
|
15
|
Акцептованы счета Пожарной службы по ликвидации пожара в цехе №1
|
20
|
76
|
10678
|
16
|
Погашена задолженность перед ОАО «Формат» наличными денежными средствами
|
60
|
50
|
10670
|
17
|
Перечислены денежные средства в уплату задолженности перед ООО «Пилорама»
|
60
|
51
|
67894
|
18
|
Возвращен на расчетный счет ранее выданный ООО «Спецмонтаж» аванс по причине отсутствия заказанного у данного поставщика материала
|
51
|
60
|
74652
|
19
|
Списан перечисленный в ООО «Северсталь» 07.02.2011 невостребованный аванс
|
91
|
60
|
4780
|
20
|
Удовлетворена претензия, предъявленная ОАО «Деревообработка», деньги зачислены на расчетный счет
|
51
|
60
|
|
21
|
Предъявлена претензия к ООО «Урал-Релком» по выявленной ошибке в расчетных документах поставщика (после их акцепта)
|
76.2
|
60
|
387
|
22
|
Отражены суммы неудовлетворенной ООО «Архимед» претензии по соглашению сторон (претензия предъявлялась в связи с некачественным выполнением работ по обслуживанию цехового оборудования)
|
20,08
|
76
|
1670
|
23
|
Списана предъявленная ООО «Коллектор» претензия по истечении срока давности
|
80
|
60
|
6320
|
Задача 3
Название операции
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
Отпущены со склада материалы для строительства
|
08.3
|
10
|
650000
|
Начислена амортизация основных средств, используемых в строительстве
|
08
|
02
|
34500
|
Начислена заработная плата рабочим, осуществляющим строительство
|
08.3
|
70
|
234600
|
Начислены взносы в пенсионный фонд в размере 26% от суммы начисленной заработной платы
|
08.3
|
69
|
60996
|
Ввод гаража в эксплуатацию
|
01
|
08.3
|
980096
|
Задача 4
Рассчитать амортизацию за октябрь 2011 года всеми возможными способами.
Задача решалась в программе Microsoft Excel следующим способом:
1 способ. Линейный. Сумма отчисления амортизации в месяц равна первоначальной стоимости объекта разделенной на количество месяцев полезного использования.
2 способ. Способ уменьшаемого остатка применить в этой задаче невозможно, так как коэффициент K, устанавливающийся организацией не известен.
3 способ. Исходя из первоначальной стоимости и соотношения числителя, конкретного числа лет до конца срока полезного действия. Исчислялось по формуле:
Амортизация октябрь 2011= Первоначальная стоимость* Срок полезного действия / (сумма числа лет) /12 месяцев году
Задача 5
1) Поступление материалов
Партия
|
Количество
|
Стоимость за ед
|
Общая стоимость
|
Начало февраля
|
300
|
12
|
3600
|
05.02
|
500
|
10
|
5000
|
12.02
|
400
|
13
|
5200
|
19.02
|
300
|
14
|
4200
|
26.02
|
500
|
12,5
|
6250
|
2) Использование по направлениям
Направление использования
|
Кол-во единиц
|
Дебет
|
Кредит
|
-на изготовление продукции
|
100
|
20
|
10
|
-ремонтному цеху
|
250
|
25,29
|
10
|
-на содержание оборудования общецехового назначения
|
170
|
20
|
10
|
-использовано заводоуправлением
|
30
|
26
|
10
|
-передано детскому садику, находящемуся на балансе организации
|
40
|
10.7 ,79
|
10.1
|
-использовано при ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций
|
110
|
94
|
10
|
Всего использовано:
|
700
|
|
Метод оценки по средней себестоимости
Расход материалов в месяц 700= 100+250+170+30+40+110
Остаток материалов на конец месяца 1300= 300+500+400+300+500-700
Общая стоимость материалов в месяц 24250= 3600+5000+5200+4200+6250
Общее количество имеющихся материалов в месяц 2000=300+500+400+300+500
Средняя себестоимость единицы 12,125 10= 20650/2000
Себестоимость израсходованных материалов 8487,5= 700*12,125
Себестоимость остатка материалов на конец месяца 15762,5=1300*12,125
Метод оценки ФИФО
За месяц израсходовано 700 единиц материалов,:
Поставка
|
Количество
|
Стоимость за ед
|
Расход материалов за месяц
|
Начало февраля
|
300
|
12
|
300*12=3600
|
05.фев
|
500
|
10
|
400*10=4000
|
12.фев
|
400
|
13
|
-
|
19.фев
|
300
|
14
|
-
|
26.фев
|
500
|
12,5
|
-
|
Итого: себестоимость использованных материалов 700 единиц на сумму 7600
Себестоимость остатка материалов на конец месяца 16250 = 1300 *12,5 (по цене приобретения последней партии).
Нормативный метод учета затрат
Рассчитывается по формуле: Фс = Нс + Он + Ин или Фс = Нс - Он - Ин , где
Фс - фактическая себестоимость, Нс - нормативная себестоимость, Он - отклонения от норм (экономия или перерасход), Ин - изменения норм (увеличение или уменьшение).
Так как за месяц истрачено 700 единиц и учетная цена равна 10, то Нс = 7000
Поставка
|
Количество, ед
|
Стоимость по учетным ценам
|
Фактическая себестоимость
|
Отклонение
|
Начало февраля
|
300
|
3000
|
3600
|
+600
|
05.фев
|
500
|
5000
|
5000
|
0
|
12.фев
|
400
|
4000
|
5200
|
+1200
|
19.фев
|
300
|
3000
|
4200
|
+1200
|
26.фев
|
500
|
5000
|
6250
|
+1250
|
Итого имеется материалов за месяц:
|
2000
|
20000
|
24250
|
+4250
|
Израсходовано за месяц:
|
700
|
7000
|
7148,75
|
+148,75
|
Определяем коэффициент отклонения:
К = Отклонение от стоимости по учетным ценам «Итого имеется материалов за месяц»/ «Стоимость по учетным ценам» = 4250/20000= 0,2125
Отклонение фактической себестоимости от учетной стоимости израсходованных материальных расходов составит 700 * 0,2125 = 148,75 руб.
Фактическая себестоимость израсходованных за месяц материальных ценностей составит
7000+ 148,75= 7148,75 руб.
Стоимость израсходованных материалов в зависимости от применяемого метода:
Метод
|
Стоимость израсходованных материалов, руб.
|
Оценка средней себестоимости
|
8487,5
|
ФИФО
|
7600
|
Нормативный метод
|
7148,75
| |
|
|
Скачать 140 Kb.