Отчёт Кассир ПМ 5. Василевич И.П., Ширкина Е.И. Сборник задач по аудиту. Учебное по. Задача 1 Задание

• Название: Задача 1 Задание
• Анкор: Отчёт Кассир ПМ 5
• Дата: 24.12.2022
• Размер: 1.64 Mb.
• Имя файла: Василевич И.П., Ширкина Е.И. Сборник задач по аудиту. Учебное по.doc
• Тип: Задача; #861373
• страница: 52 из 78

Ответ на 25 баллов

Неполное раскрытие нарушений из приведенного списка (не менее 70% нарушений); рекомендовано выразить мнение с оговоркой без рассмотрения количественной стороны существенности.

Ответ на 0 баллов

Ответ отсутствует или указана неверная корреспонденция счетов, выявлено менее 50% нарушений.

Задача № 50

Аудиторской организацией проводится проверка годовой отчетности ЗАО "Интел Бизнес Траст". За отчетный период аудируемым лицом проводились многочисленные сделки с ценными бумагами (работа на рынке ценных бумаг не входит в состав видов основной деятельности); соответствующая балансовая статья составляет (на конец года) 3750000 руб. или 15,0% валюты баланса; собственный капитал составлял 25,0% валюты баланса. Сотрудником аудиторской фирмы сделана следующая подборка на основании документов ЗАО:

Дата	Корреспонденция счетов	Сумма, руб.	Кол-во, ед.	Содержание операции
1	2	3	4	5
09.01	Д58 К51	600000	100	приобретены акции ОАО "Новые горизонты"
12.01	Д58 К76	2500000	1000	акции ОАО "Высокие технологии Плюс"
14.01	Д76 К52	2510000		оплата акций ОАО "Высокие технологии Плюс"
	Д91 К76	10000		курсовая разница по оплате акций
17.01	Д58 К51	900000	10	приобретены облигации ОАО "МБМ Инк."
	Д58 К98	100000		разница между покупной ценой и номиналом облигаций ОАО "МБМ Инк."
21.01	Д58 К51	800000	80	выкуплены собственные акции у акционеров
25.01	Д91 К58	1250000	500	проданы акции ОАО "Высокие технологии Плюс"
	Д76 К91	1710000		выручка от продажи
30.01	Д76 К91	83333		начислены проценты по облигациям ОАО "МБМ Инк."
1.02	Д91 К58	1250000	500	проданы акции ОАО "Высокие технологии Плюс"
	Д51 К91	1820000		выручка от продажи
5.02	…	…		…

Задание

1. 
   На основании имеющихся данных охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства при учете операций с ценными бумагами.
   
2. 
   В случае выявления ошибок и искажений оцените их существенность и влияние на показатели отчетности, укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.
   
3. 
   При необходимости уточните оценку рисков по данному разделу аудита и составьте отчет руководителю проверки, где в т.ч. выразите свое мнение о достоверности соответствующих показателей отчетности.