№ счета
|
Наименование счета
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
Дебет
|
Кредит
|
01
|
Основные средства
|
300000
|
|
600000
|
|
900000
|
|
02
|
Амортизация основных средств
|
|
50000
|
|
18000
|
|
68000
|
03
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
635000
|
|
|
|
635000
|
|
04
|
Нематериальные активы
|
120000
|
|
|
|
120000
|
|
05
|
Амортизация нематериальных активов
|
|
42000
|
|
|
|
42000
|
08
|
Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
600000
|
600000
|
0
|
|
10
|
Материалы
|
190000
|
|
300000
|
190000
|
300000
|
|
10.9
|
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
130000
|
|
5000
|
|
135000
|
|
19
|
НДС по приобретенным ценностям
|
|
|
180000
|
180000
|
0
|
|
20
|
Основное производство
|
120000
|
|
442000
|
382000
|
180000
|
|
43
|
Готовая продукция
|
500000
|
|
382000
|
750000
|
132000
|
|
50
|
Касса
|
12000
|
|
|
2000
|
10000
|
|
51
|
Расчетный счет
|
1240000
|
|
390000
|
1509500
|
120500
|
|
60
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
580000
|
980000
|
1080000
|
|
680000
|
62
|
Расчеты с покупателями и заказчиками
|
540000
|
|
1200000
|
390000
|
1350000
|
|
67
|
Расчеты по краткосрочным займам и кредитам
|
|
620000
|
|
|
|
620000
|
68
|
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам
|
|
150000
|
330000
|
272900
|
|
92900
|
69
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
|
|
90000
|
90000
|
54000
|
|
54000
|
70
|
Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
200000
|
223400
|
180000
|
|
156600
|
71
|
Расчеты с подотчетными лицами
|
3000
|
|
2000
|
5000
|
0
|
|
75
|
Расчеты с учредителями
|
|
87000
|
87000
|
|
|
0
|
80
|
Уставный капитал
|
|
800000
|
|
|
|
800000
|
84
|
Нераспределенная прибыль
|
|
1171000
|
|
|
|
1171000
|
90
|
Продажи
|
|
|
1200000
|
1200000
|
|
0
|
91
|
Прочие доходы и расходы
|
|
|
2500
|
2500
|
|
0
|
99
|
Прибыли и убытки
|
|
|
52000
|
250000
|
|
198000
|
Итого
|
|
3790000
|
3790000
|
7065900
|
7065900
|
3882500
|
3882500
|
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед учредителем
|
75
|
51
|
87000
|
Перечислены производителю с расчетного счета деньги за шлифовальное оборудование
|
60
|
51
|
720000
|
Приобретено шлифовальное оборудование стоимостью 720000 руб., в том числе НДС 20%:
|
|
|
|
Стоимость без НДС 720000/1,2
|
08
|
60
|
600000
|
Принят к учету НДС по шлифовальному оборудованию 600000*0,2
|
19
|
60
|
120000
|
Принято шлифовальное оборудование к учету в качестве основного средства
|
01
|
08
|
600000
|
Налоговый вычет НДС по приобретенному оборудованию
|
68
|
19
|
120000
|
Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей
|
51
|
62
|
390000
|
Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам
|
60
|
51
|
260000
|
Приобретены подотчетным лицом комплектующие для оргтехники и приняты на склад (из подотчетной суммы 3000, учтенной на счете 71)
|
10.9
|
71
|
5000
|
Возмещен подотчетному лицу перерасход по авансовому отчету
|
71
|
50
|
2000
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед персоналом по оплате труда
|
70
|
51
|
200000
|
Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет
|
68
|
51
|
150000
|
Перечислена с расчетного счета задолженность перед государственными внебюджетными фондами
|
69
|
51
|
90000
|
Приобретены материалы для производства плитки стоимостью 360000 руб., в том числе НДС 20%:
|
|
|
|
Стоимость без НДС 360000/1,2
|
10
|
60
|
300000
|
Принят к учету НДС 3000000,2
|
19
|
60
|
60000
|
Налоговый вычет НДС по приобретенным материалам
|
68
|
19
|
60000
|
Использованы в основном производстве приобретенные материалы
|
20
|
10
|
190000
|
Начислена заработная плата работникам основного производства
|
20
|
70
|
180000
|
Начислен к уплате в бюджет удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13% 1800000,13
|
70
|
68
|
23400
|
Начислены к уплате взносы на обязательное социальное, пенсионное и медицинское страхование по тарифу 30% от заработной платы 1800000,3
|
20
|
69
|
54000
|
Начислена за отчетный месяц амортизация:
|
|
|
|
Приобретенного шлифовального оборудования линейным способом исходя из срока полезного использования 5 лет 600000/5/12
|
20
|
02
|
10000
|
Прочих основных средств
|
20
|
02
|
8000
|
Оприходована на склад выпущенные из основного производства кафельная плитка, причем остаток НЗП на конец периода составляет 180000 (см. сч. 20): 120000 (остаток на начало) +442000 (оборот дебет) - 180000
|
43
|
20
|
382000
|
Продана покупателям кафельная плитка в количестве 2500 кв.м. по продажной цене 480 руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость одного квадратного метра - 300 руб.:
|
|
|
|
Признана выручка (на общую продажную стоимость с НДС) 2500480
|
62
|
90-1
|
1200000
|
Начислен НДС к уплате в бюджет 1200000/1,2*0,2
|
90-3
|
68
|
200000
|
Списана себестоимость проданной продукции 2500300
|
90-2
|
43
|
750000
|
С расчетного счета банком списаны деньги за банковское обслуживание
|
91-2
|
51
|
2500
|
Сформирован финансовый результат от обычной деятельности 1200000-200000-750000
|
90-9
|
99
|
250000
|
Сформирован финансовый результат от прочих операций
|
99
|
91-9
|
2500
|
Начислен налог на прибыль по ставке 20% (250000-2500)*0,2
|
99
|
68
|
49500
|
Скачать 43.9 Kb.