|
|
практика. Практическая часть. Задача 2 Компания Декор
Счет № 50 «Касса»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
12000
|
Сальдо начальное
|
|
Обороты
|
Сумма
|
Обороты
|
Сумма
|
|
2000
|
Оборот Дт
|
|
Оборот Кт
|
2000
|
Сальдо конечное
|
10000
|
Сальдо конечное
|
|
Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
Сальдо начальное
|
580000
|
Обороты
|
Сумма
|
Обороты
|
Сумма
|
720000
260000
|
600000
120000
360000
|
Оборот Дт
|
980000
|
Оборот Кт
|
1080000
|
Сальдо конечное
|
|
Сальдо конечное
|
680000
|
Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
Сальдо начальное
|
150000
|
Обороты
|
Сумма
|
Обороты
|
Сумма
|
120000
150000
60000
|
23400
200000
49500
|
Оборот Дт
|
330000
|
Оборот Кт
|
272900
|
Сальдо конечное
|
|
Сальдо конечное
|
|
Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
Сальдо начальное
|
200000
|
Обороты
|
Сумма
|
Обороты
|
Сумма
|
200000
23400
|
180000
|
Оборот Дт
|
223400
|
Оборот Кт
|
180000
|
Сальдо конечное
|
|
Сальдо конечное
|
156600
|
Счет № 75 «Расчеты с учредителями»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
Сальдо начальное
|
87000
|
Обороты
|
Сумма
|
Обороты
|
Сумма
|
87000
|
|
Оборот Дт
|
87000
|
Оборот Кт
|
0
|
Сальдо конечное
|
|
Сальдо конечное
|
0
|
Счет № 91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет
|
Кредит
|
Сальдо начальное
|
|
Сальдо начальное
|
|
Обороты
|
Сумма
|
Обороты
|
Сумма
|
2500
|
2500
|
Оборот Дт
|
|
Оборот Кт
|
0
|
Сальдо конечное
|
|
Сальдо конечное
|
0
|
|
Рассчитаем показатели бухгалтерского баланса (в тыс. руб)
№строки
|
Наименование
|
Счет
|
Сумма на начало месяца
|
Сумма на конец месяца
|
1110
|
Нематериальные активы
|
04-05
|
120-42=78
|
120-42=78
|
1150
|
Основные средства
|
01-02
|
300-50=250
|
900-68=832
|
1160
|
Доходные вложения в материальные ценности
|
03
|
635
|
635
|
1210
|
Запасы
|
10+10/9+20+43
|
190+130+120+ 500=940
|
300+135+180 +132 =747
|
1230
|
Дебиторская задолженность
|
62+71
|
540+3=543
|
1350
|
1250
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
50+51
|
1240+12=1252
|
120,5+10= 130,5
|
1310
|
Уставный капитал
|
80
|
800
|
800
|
1370
|
Нераспределённая прибыль
|
84+99
|
1171
|
1171+198= 1369
|
1410
|
Заемные средства
|
67
|
620
|
620
|
1520
|
Кредиторская задолженность
|
60+75+68+ 69+70
|
580+150+90+ 200+87= 1107
|
680+92,9+54 +156,6 =983,5
|
Заполненный баланс приведен в Приложении
Задача №5
Выполнить бухгалтерские записи по нижеприведенным операциям и составить Отчет о финансовых результатах.
За отчетный период производственной организацией продано продукции на сумму 2 892 000 руб., в том числе НДС 20%. Себестоимость проданной продукции составила 2 130 000 руб. Сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции, составила 165 000 руб., а сумма общехозяйственных расходов, относимых на себестоимость продаж отчетного периода, - 247 000 руб. Начислены проценты по депозитному вкладу – 30 000 руб.; Признан доход в размере стоимости безвозмездно полученных материалов – 40 000 руб. Присужден судом штраф перед сторонней организацией по возмещению ей причиненных убытков на сумму 50 000 руб.; Начислен налог на прибыль – 20 %.
РЕШЕНИЕ
Составим журнал операций
Содержание факта хозяйственной жизни
|
Дебет
|
Кредит
|
Сумма
|
Признана выручка
|
62
|
90-1
|
2 892 000
|
Начислен НДС с выручки 2892000/1,2*0,2=482000
|
60
|
51
|
482000
|
Списана себестоимость проданной продукции
|
90-2
|
43
|
2130000
|
Коммерческие расходы списаны на себестоимость продаж
|
90-2
|
44
|
165000
|
Общехозяйственные расходы списаны на себестоимость продаж
|
90-2
|
26
|
247000
|
Определен финансовый результат от продаж 2892000-482000-2130000-165000-247000 =-132000 (убыток)
|
99
|
90-9
|
-132000
|
Начислены проценты по депозитному вкладу
|
58
|
91-1
|
30000
|
Признан доход в размере стоимости безвозмездно полученных материалов
|
98
|
91-1
|
40000
|
Присужден судом штраф перед сторонней организацией по возмещению ей причиненных убытков
|
91-2
|
76
|
50000
|
Определен финансовый результат от прочих операций 30000+40000-50000
|
91-9
|
99
|
20000
| |
|
|
Скачать 43.9 Kb.