Главная страница
Навигация по странице:

  • 2.1. Общая характеристика ОАО «Сыры Калужские»

  • 2.2. Анализ динамики выпуска и реализации продукции

  • Анализ производства и реализации продукции. Задача курсовой работы состоит в том, чтобы, проанализировав данные показатели, выявить резервы для их увеличения, а также факторы влияющие на эти показатели. Объектом анализа курсовой работы стало Открытое Акционерное Общество Сыры Калужские


    Скачать 302.5 Kb.
    НазваниеЗадача курсовой работы состоит в том, чтобы, проанализировав данные показатели, выявить резервы для их увеличения, а также факторы влияющие на эти показатели. Объектом анализа курсовой работы стало Открытое Акционерное Общество Сыры Калужские
    АнкорАнализ производства и реализации продукции.doc
    Дата07.10.2017
    Размер302.5 Kb.
    Формат файлаdoc
    Имя файлаАнализ производства и реализации продукции.doc
    ТипЗадача
    #9254
    КатегорияЭкономика. Финансы
    страница2 из 5
    1   2   3   4   5
    ГЛАВА II Анализ объема и реализации продукции

    2.1. Общая характеристика ОАО «Сыры Калужские»

    Анализ объема и реализации продукции будет проводится на примере ОАО «Сыры калужские».

    ОАО «Сыры калужские» на протяжении 15 лет обеспечивает потребительский рынок города Калуги и области плавлеными сырами, имея для этого специализированное оборудование, подготовленные кадры, производственные и складские площади, сложившиеся рынки сырья и сбыта готовой продукции. Производственная мощность предприятия позволяет полностью обеспечить потребность населения Калужской области в данном продукте.

    На предприятии вырабатывается следующий ассортимент продукции:

    Сыры плавленые колбасные:

    • сыр плавленый колбасный (с массовой долей жира 40% в сухом веществе);

    Сыры плавленые брикетные:

    • Городской (жирность 30%);

    • Орбита (жирность 20%);

    • Костромской (жирность 40%);

    Сыры плавленые пастообразные:

    • Янтарь (жирность 60%);

    • Сказка (жирность 30%);

    • Золушка (жирность 20%);

    • Кисломолочный (жирность 45%);

    • Омичка (жирность 50%);

    • Сластена (жирность 30%);

    • Шоколадный (жирность 30%);

    Масло:

    • Масло сливочное крестьянское (фасованное по 200г).

    Качество продукции является одним из основных факторов, влияющих на объем ее реализации. На предприятии продукция вырабатывается только из натурального сырья без стабилизаторов и красителей. Продукция вырабатывается по утвержденным в установленном порядке стандартам, сертифицирована в калужском центре по стандартизации, метрологии и сертификации.

    Специалистами лабораторий предприятия и санитарно-эпидемиологической станции города ведется строгий химический и бактериологический контроль за качеством сырья, материалов и припасов, готовой продукции, а также контроль за ходом технологического процесса.

    Выпуск принципиально новых видов продукции потребует от предприятия больших капитальных вложений и много времени на закупку оборудования, технологии производства, обучения и переквалификацию кадров, маркетинговые исследования и рекламу.

    Основными конкурентами на рынке сбыта готовой продукции являются по колбасным сырам – сыродельные заводы различных регионов России (г. Иваново, г. Великие Луки, г. Брянск, г. Воронеж); по плавленым ломтевым и пастообразным фирмы Германии, Бельгии, Нидерландов, Швейцарии и т.п.

    Таблица 1

    Основные характеристики конкурентов

    Показатели

    Продукция ОАО «Сыры Калужские»

    Продукция других регионов России

    Импортная продукция

    Качество продукции

    высокое

    среднее

    высокое

    Внешний вид (Привлекательность)

    средняя

    средняя

    Высокая

    Объем продаж(тонн/год)

    - колбасные

    - плавленые пастообразные


    640

    70


    300

    -


    -

    490

    Занимаемая доля рынка (%):

    - колбасные

    - плавленые пастообразные


    68

    12


    32

    -


    -

    88

    Стабильность продаж:

    - колбасные

    - плавленые пастообразные


    высокая

    средняя


    средняя

    -


    -

    высокая


    Анализ конкурентов показывает, что 32 % рынка по колбасным сырам занимают сыродельные заводы различных регионов России, по причине низкой отпускной цены на готовую продукцию.

    Низкая цена колбасных сыров у конкурентов складывается :

    • в летний период за счет изготовления собственного сырья для плавленых сыров по летним сниженным на 10 - 15 % ценам на молоко;

    • в осенне-зимний период за счет закладки на хранение дешевого собственного летнего сырья (сыра жирного, сыра нежирного, масла, сухого молока).

    При наличии финансовой возможности у предприятия осуществлять закладку дешевого летнего сырья, осенне-зимние цены на колбасные сыры приблизятся к ценам конкурентов, но более высокое качество готовой продукции позволит увеличить продажу колбасных сыров.

    По плавленым ломтевым, пастообразным сырам картина на рынке складывается следующим образом: главными поставщиками таких сыров являются зарубежные фирмы за счет широкого ассортимента и высокого качества готовой продукции, а также качества и дизайна упаковки и маркировки.

    Основными поставщиками сыров, масла, сухого молока в летний период по сниженным сезонным ценам являются молочные заводы Калужской области (Бетлицкий, Барятинский, Кировский, Мосальский, Козельский, Юхновский и др.), работающие на местном сырье. В осенне-зимний период, из-за резкого снижения надоев молока, предприятие вынуждено искать поставщиков и закупать сырье по более высоким ценам в других регионах России и СНГ или на предприятиях, заготовивших сырье впрок. Сырьевая база очень не стабильна и носит сезонный характер. Единственным источником стабилизации цен на сырье является летняя закупка сырья, закладка на хранение с последующей его переработкой.

    2.2. Анализ динамики выпуска и реализации продукции

    Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.

    Таблица 2

    Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых ценах

    Годы

    Объем производства продукции, млн, руб

    Темпы роста, %

    Объем реализации, млн. руб.

    Темпы роста, %

    базисные

    цепные

    базисные

    цепные

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    1998

    85000

    100

    100

    83000

    100

    100

    1999

    88000

    103,5

    103,5

    85000

    102,4

    102,4

    2000

    95000

    111,7

    108

    97000

    116,8

    114,1


    Из таблицы видно, что за три года объем производства вырос на 11,7 %, а объем реализации продукции увеличился на 16,8%. То, что за 2000 год темп производства продукции ниже темпа реализации, говорит о том, что нереализованная продукция на складах предприятия и неоплаченная покупателями в 1999 году реализована в 2000 году полностью.

    Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска и реализации продукции можно рассчитать по среднегеометрической:




    Тр = n-1Т1  Т2  ….  Тn , Тпр = Тр – 100%;

    Среднегодовой темп роста (прироста) выпуска продукции:

    Твып.п = Т1  Т2  Т3 = 1,0  1,035  1,08 = 1,1178 = 1,0572 = 105,72 %

    Тпр = 105,72 – 100 = 5,72 %

    Среднегодовой темп роста (прироста) реализации продукции:

    Трп =1,0  1,024  1,141 = 1,1683 = 1,0809 = 108,09

    Т
    пр = 108,09 – 100 = 8,09 %

    График 1. Динамика производства и реализации продукции

    за период с 1998 по 2000 год

    Также стоит рассмотреть изменение отдельных видов продукции по годам.

    Таблица 3

    Объем продаж по видам продукции за 1998 – 2000 гг.

    Сыры

    Реализовано в 1998 г, млн. руб.

    Реализовано в 1999 г.

    млн. руб.

    Реализовано в 2000 г, млн. руб.

    млн. руб.

    %

    млн. руб.

    %

    млн. руб.

    %

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    Колбасный

    45 000

    54,22

    43 000

    50,59

    47 000

    48,45

    Брикетный

    21 000

    25,30

    28 000

    32,94

    32 000

    32,99

    Пастообразный

    17 000

    20,48

    14 000

    16,47

    18 000

    18,56

    Итого:

    83 000

    100

    85 000




    97 000

    100


    На следующих графиках наглядно изображено процентное изменение производства

    отдельных видов продукции предприятия ОАО «Сыры Калужские».







    КС – колбасный сыр

    БС – брикетный сыр

    ПС – пастообразный сыр

    График 2. Процентное отношение производства отдельных видов продукции к общему объему за 1998, 1999, 2000 гг.

    Очевидно, что общий объем продаж выпускаемой продукции в денежном выражении в 1998 году составлял 83000 млн. рублей, в 1999 году – 85000млн. рублей, 2000 году – 97000 млн. рублей. То есть объем выпуска продукции увеличился. Увеличение объема выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 1998 году в общем объеме производства занимал колбасный сыр (54,2 %), в 1999, 2000 годах удельный вес уменьшился и на 2000 год составлял 48,9 %. В то же время увеличился удельный вес брикетных сыров в общем объеме продукции. Если в 1998 году он составлял 25,3 %, то в 2000 году – 32,9 %.

    Далее можно проанализировать и дать оценку выполнению плана по производству и реализации продукции за отчетный период, 2000 год.

    Таблица 4

    Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции предприятием ОАО «Сыры Калужские» за 2000 год


    Изделие

    Объем производства продукции,

    Млн. руб

    Реализация продукции, млн. руб

    План

    Факт

    +, -

    % к плану

    план

    факт

    +, -

    % к плану

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    8

    9

    Колбасный

    40 000

    44 000

    + 4 000

    + 10

    39 500

    47 000

    + 7 500

    + 18,9

    Брикетный

    30 500

    32 500

    + 2 000

    + 6,5

    30 500

    32 000

    + 1 500

    + 6,5

    Пастообразный

    19 000

    18 500

    - 5 000

    - 2,63

    19 000

    18 000

    - 1 000

    - 5,2

    Итого:

    89 500

    95 000

    + 5 500

    + 13,9

    89 000

    97 000

    + 8 000

    +20,2



    Из таблицы видно, что фактический выпуск сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 5500 млн. рублей, это составило 13,9 %, а реализации на 8000 млн. рублей, 20,2 %.

    Если анализировать по сортам сыра, то фактический выпуск колбасного сыра в отчетном году по сравнению с планом увеличился на 4000 млн. руб. (что составило 10 %), а реализация на 7500 млн. руб. (18,9 %); брикетного – выпуск на 2000 млн. руб. (6,5 %), реализация - также на 1500 млн. руб. (6,5 %); выпуск пастообразных сыров по сравнению с планом уменьшился на 5000 млн. руб. (2, 6%), реализация также уменьшилась – на 1000 млн. руб. (5,2 %).

    Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств. Недовыполнение плана по договорам для предприятия оборачивается уменьшением выручки, прибыли, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства.
    Таблица 5

    Анализ выполнения договорных обязательств

    по отгрузке продукции за январь, млн. руб.


    Изделие

    Потребитель

    План поставки по договору

    Фактически отгружено

    Недопоставка продукции

    Зачетный объем в пределах плана

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    Колбасный

    1

    600

    600

    -

    600

    2

    200

    250

    -

    200

    3

    700

    830

    -

    700

    4

    450

    300

    - 150

    300

    5

    800

    850

    -

    800

    6

    400

    400

    -

    400

    7

    1 100

    1 000

    - 100

    1 000

    8

    650

    690

    -

    650

    9

    700

    700

    -

    700

    10

    300

    480

    -

    300

    Брикетный

    1

    200

    300

    -

    200

    2

    450

    400

    - 50

    400

    3

    120

    100

    - 20

    100

    4

    350

    450

    -

    350

    5

    560

    1050

    -

    560

    6

    620

    700

    -

    620

    Пастообразный

    1

    250

    300

    -

    250

    2

    100

    100

    -

    100

    3

    50

    100

    -

    50

    4

    320

    300

    - 20

    300

    5

    200

    150

    - 50

    150

    6

    150

    150

    -

    150

    Итого:




    9 270

    10 200

    - 390

    8 780



    Процент выполнения договорных обязательств равен:

    Кд.п = (9270 –390) / 9270 = 0,95 или 95 %.

    Из таблицы видно, что за отчетный месяц по договорам недопоставлено на сумму 390 млн. рублей, или на 5%. Если проводить анализ по видам сыров, что по колбасному сыру недопоставка составила 250 млн. рублей, по брикетному сыру – 70 млн. рублей, и по пастообразному также 70 млн. рублей.
    Далее нужно проанализировать выполнение договорных обязательств за год.

    Таблица 6

    Анализ выполнения договорных обязательств за 2000 год, млн. руб.


    Месяц

    План поставки продукции

    Недопоставка продукции

    Выполнение, %

    За месяц

    С начала года

    за месяц

    с начала года

    За месяц

    С начала года

    1

    2

    3

    4

    5

    6

    7

    Январь

    9 270

    9 270

    - 390

    - 390

    95,8

    95,8

    Февраль

    8 900

    18 170

    - 200

    - 590

    97,7

    96,7

    Март

    8 400

    26 570

    - 350

    - 940

    95,8

    96,4

    Апрель

    7 300

    33 870

    - 150

    - 1 090

    97,9

    96,7

    Май

    6 800

    40 670

    - 400

    - 1 490

    94,1

    96,4

    Июнь

    6 000

    46 670

    - 500

    - 1 990

    91,7

    95,7

    Июль

    5 900

    52 670

    - 100

    - 2 090

    98,3

    96,0

    Август

    6 000

    58 570

    - 300

    - 2 390

    95

    96,0

    Сентябрь

    7 000

    65 570

    - 700

    - 3 090

    90

    95,2

    Октябрь

    7 230

    72 800

    - 200

    - 3 290

    97,2

    95,4

    Ноябрь

    8 100

    80 900

    - 160

    - 3 450

    98,0

    95,7

    Декабрь

    8 600

    89 500

    - 350

    - 3 800

    95,9

    95,7


    Из таблицы видно, что сумма недопоставки за 2000 год составила 3800 млн. рублей, а план выполнен только на 95,7 %.
    1   2   3   4   5


    написать администратору сайта