Шифр и название счета
|
Остаток на начало отчетного периода
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
01 «Основные средства»
|
3 600 000-00
|
-
|
02 «Амортизация основных средств»
|
-
|
36 000-00
|
04 «Нематериальные активы»
|
18 000-00
|
-
|
05 «Амортизация нематериальных активов»
|
-
|
6 000-00
|
10 «Материалы»
|
600-00
|
-
|
41/2 «Товары в розничной торговле»
|
6 000 000-00
|
-
|
42 «Торговая наценка»
|
-
|
1 016 949-00
|
44 «Расходы на продажу»
|
18 000-00
|
-
|
50 «Касса»
|
12 000-00
|
-
|
51 «Расчетный счет»
|
636 000-00
|
-
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
-
|
600 000-00
|
69/1 «Расчеты по социальному страхованию»
|
-
|
5 400-00
|
69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»
|
-
|
1 800-00
|
68 (НДС) «Расчеты по налогам и сборам»
|
-
|
71 202-00
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
-
|
162 000-00
|
76 (НДС) «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
-
|
915 252-00
|
80 «Уставный капитал»
|
-
|
7 448 097-00
|
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
-
|
21 900-00
|
Итого:
|
10 284 600-00
|
10 282 600-00
|
№
п/п
|
Содержание хозяйственной операции
|
Корреспонденция счетов
|
Сумма
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Принят к оплате счет за поступившие товары:
стоимость товаров
НДС – 20%
ж/д транспорт
НДС – 20%
К оплате:
|
41/2
19/3
44ст1
19/3
|
60
60
60
60
|
1 200 000-00
240 000-00
6 000-00
1 200-00
1 447 200-00
|
2
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашении задолженности:
Поставщикам
|
60
|
51
|
600 000-00
|
3
|
Расчет бухгалтерии
Начислена торговая наценка по поступившим товарам 30%
Отражен НДС – 20%
|
41/2
41/2
|
42
76(НДС)
|
360 000-00
312 000-00
|
4
|
Приходный кассовый ордер
Получена в кассу выручка от реализации товаров
|
50
|
90/1
|
1 995 600-00
|
5
|
Сдана выручка на расчетный счет по препроводительной ведомости
|
57
|
50
|
1 839 600-00
|
6
|
Выдана из кассы заработная плата
|
70
|
50
|
156 000-00
|
7
|
Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет выручка от реализации товаров по препроводительной ведомости
|
51
|
57
|
1 839 600-00
|
8
|
Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашении задолженности:
– органам социального страхования и обеспечения
– Пенсионному фонду
– бюджету НДС
|
69/1
69/2
68(НДС)
|
51
51
51
|
5 400-00
1 800-00
71 200-00
|
9
|
Принят к оплате счет за доставку товаров:
стоимость доставки
НДС – 20%
К оплате:
|
44ст1
19/3
|
60
60
|
150 000-00
30000-00
180 000-00
|
10
|
Принят к оплате счет за временное хранение груза на ж/д станции:
стоимость услуг
НДС – 20%
|
44ст12
19/3
|
60
60
|
90 000-00
18 000-00
|
11
|
Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный ссуда банка, полученная на 3 месяца под 12% годовых
|
51
|
66
|
12 000 000-00
|
12
|
Расчет бухгалтерии и выписка из расчетного счета
Перечислены проценты банку по полученному кредиту в размере 1/3 причитающейся суммы
|
66
91/2
|
51
66
|
823 671-25
23 671-25
|
13
|
Расчет бухгалтерии:
списываются реализованные товары
|
90
|
41/2
|
9 978 000-00
|
14
|
Расчет бухгалтерии:
Списывается торговая наценка в доле, относящейся к реализованным товарам
|
 90
|
 42
|
 1 731 964-50
|
15
|
Расчет бухгалтерии
Отражен НДС на реализованные товары
|
90
90
|
 68(НДС)
76(НДС)
|
1 663 000-00
 1 663 000-00
|
16
|
Расчетно-платежная ведомость
Начислена заработная плата работникам фирмы
|
44ст2
|
70
|
745 500-00
|
17
|
Расчетно-платежная ведомость
Начислены отчисления во внебюджетные фонды:
– Фонд социального страхования
– Пенсионный фонд России
– Фонд обязательного медицинского страхования
|
44ст3
44ст3
44ст3
|
69/1
69/2
69/3
|
4 620-00
32 800-00
7 605-00
|
18
|
Счет
Начислены и оплачены услуги сторонней организации за доставку товара:
стоимость доставки
НДС – 20%
К оплате:
|
44ст1
19/3
60
|
60
60
51
|
3 000-00
600-00
3 600-00
|
19
|
Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация основных средств
Расчет линейным способом
Срок полезного использования – 5 лет
|
44ст4
|
02
|
60 120-00
|
20
|
Расчет бухгалтерии
Начислена амортизация по нематериальным активам
|
44ст12
|
05
|
2 400-00
|
21
|
Принят к оплате счет за аренду основных средств:
арендная плата
НДС 20%
К оплате:
|
44ст5
19/3
|
60
60
|
180 000-00
36 000-00
216 000-00
|
22
|
Принят к оплате счет за услуги по дезинфекции:
Стоимость услуг
НДС – 20%
К оплате:
|
44ст12
19/3
|
60
60
|
6 000-00
1 200-00
7 200-00
|
23
|
Депонируется не выданная заработная плата
|
70
|
76/4
|
6 000-00
|
24
|
Выписка из расчетного счета
Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата
|
51
|
50
|
6 000-00
|
25
|
Расчет бухгалтерии
Начислено за электроэнергию, использованную фирмой
Стоимость электроэнергии
НДС – 20%
К оплате:
|
44ст7
19/3
|
60
60
|
36 000-00
7 200-00
43 200-00
|
26
|
Выписка с расчетного счета
Перечислено:
– за арендную плату
– за электроэнергию
|
60
60
|
51
51
|
216 000-00
43 200-00
|
27
|
Принят к оплате счет за рекламу продукции
Стоимость рекламы
НДС – 20%
К оплате:
|
44ст9
19/3
|
60
60
|
9 000-00
1 800-00
10 800-00
|
28
|
Расходный кассовый ордер
Выдано в подотчет на представительские расходы
|
71
|
50
|
6 000-00
|
29
|
Акт приемки-передачи
Получен безвозмездно компьютер
|
10/9
|
98/2
|
96 000-00
|
30
|
Счет подрядной организации
Принят к оплате счет за ремонт торгового зала:
стоимость работ
НДС – 20%
К оплате:
|
44ст6
19/3
|
60
60
|
90 000-00
18 000-00
108 000-00
|
31
|
Принят к оплате счет консультационной фирмы за консультирование по составлению отчета:
стоимость услуг
НДС – 20%
к оплате:
|
44ст12
19/3
|
60
60
|
1 800-00
360-00
2 160-00
|
32
|
Начислены и оплачены с расчетного счета услуги телефонной и телеграфной связи:
стоимость услуг
НДС – 20%
К оплате:
|
44ст12
19/3
60
|
60
60
51
|
9 000-00
1 800-00
10 800-00
|
33
|
Авансовый отчет
Списываются представительские расходы
|
44ст12
|
71
|
4 800-00
|
34
|
Приходный кассовый ордер
Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса, полученного на представительские расходы
|
50
|
71
|
1 200-00
|
35
|
Расчет бухгалтерии
Распределяется и списывается НДС, предъявляемый бюджету к возмещению
|
68(НДС)
|
19/3
|
317 760-00
|
Скачать 43.71 Kb.