Лаборатор.практикум. Задача по финансовому и управленческому учету для студентов, обучающихся по специальности 080109. 65 Бухгалтерский учет, анализ и аудит
 Скачать 61.09 Kb.
|
Итого:? 17 Справка-расчет бухгалтерииРассчитаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен ? 10/1 18 Лимитно-заборные карты, требования-накладные Отпущены со склада в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) по цеху №1 для производства · изделий А · изделий Б б) по цеху №2 для производства · изделий А · изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения · заказа №301 · заказа №302 г) на хозяйственные нужды · цеха №1изделия А · цеха №2 изделия Б · ремонтного цеха д) заводоуправлению 70360 56790 80800 54100 6290 4840 2850 2930 2020 2300 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 12 12 12 12 12 12 12 12 12 15 Итого: ? 19 Справка-расчет бухгалтерииСписаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным: а) цеху №1 для производства · изделий А · изделий Б б) цеху №2 для производства · изделий А · изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения · заказа №301 · заказа №302 г) на хозяйственные нужды · цеха №1 на изделия А · цеха №2 на изделия Б · ремонтного цеха д) заводоуправлению ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 12 12 12 12 12 12 12 12 12 15 Итого:? 20 Требования-накладныеПереданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования для общецеховых нужд а) в цех №1
б) в цех №2
в) в ремонтный цех г) заводоуправлению 7000 5000 5500 6200 5600 11860 10 10 10 10 10 10 12 12 12 12 12 15 Итого:? 4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда 21 Табель учета рабочего времени, наряды, расчетные ведомости. Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: а) рабочим цеха №1 по производству · изделий А · изделий Б б) рабочим цеха №2 по производству · изделий А · изделий Б 57700 51800 40300 39600 10 10 10 10 12 12 12 12 в) рабочим ремонтного цеха за выполнение · заказа №301 · заказа №302 г) рабочим, обслуживающим оборудование · цеха №1 на изделие А на изделие Б · цеха №2 на изделие А на изделие Б · ремонтного цеха д) служащим · цеха №1 на изделие А на изделие Б · цеха №2 на изделие А на изделие Б · ремонтного цеха е) персоналу заводоуправления 11000 10300 6000 6300 5000 6700 9200 5000 5400 4000 7100 6500 31900 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 15 Итого: ? 22 Листок временной нетрудоспособности №73 от 02.12.200… Начислено пособие по временной нетрудоспособности Иванову А.А. (работник цеха №1 изделие А) за период с 02.12.200… по 14.12.200…
Заработная плата за предшествующие 12 месяцев составила 80 384 руб. Страховой стаж работы – 8 лет 3 мес. 10 10/1 12 23 Расчетные ведомости От начисленного ФОТ произведены отчисления на социальное страхование, пенсионное обеспечение, медицинское страхование(26%), страхование от НС и ПЗ (1,1%): а) рабочих цеха №1 по производству · изделий А · изделий Б б) рабочих цеха № 2 по производству · изделий А · изделий Б в) рабочих ремонтного цеха · заказ №301 · заказ №302 ? ? ? ? ? ? 10 10 10 10 10 10 12 12 12 12 12 12 г) рабочих, обслуживающих оборудование · цеха №1 на изделие А на изделие Б · цеха №2 на изделие А на изделие Б · ремонтного цеха д) служащих · цеха №1 на изделие А на изделие Б · цеха №2 на изделие А на изделие Б · ремонтного цеха е) заводоуправления ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 12 12 12 12 12 12 12 12 12 15 Итого: ? 24 Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листкам 28138 4500 8 8 7 7 Итого: ? 25 Выписка с расчетного счета от 10.12.200… Перечислено с расчетного счета: а) отчисления за ноябрь:
б) удержанные из заработной платы за ноябрь налоги (НДФЛ) в) налог на имущество г) авансовый платеж по налогу на прибыль Выписки с расчетного счета от 10.12.200… Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы ? ? ? ? ? ? ? ? 195 000 2 2 2 2 2 2 2 2 2 7 7 7 1 26 Платежная ведомость, расходные кассовые ордера. Выдано из кассы: а) заработная плата за вторую половину ноября б) подотчетным лицам на командировочные расходы Лотовой М.К. Громову О.И. 181596 5200 5200 1 1, 7 1, 7 Итого: ? 5. Учет прочих расходов на производство 27 Требование-накладная Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования (цех № 1): · изделий А · изделий Б 10300 4700 10/1, 10 10/1, 10 Итого: ? 28 Авансовые отчеты Громова О.И. и Лотовой М.К. Списаны командировочные расходы (см. задание) Неиспользованные остатки подотчетных сумм сданы в кассу организации (с учетом задолженности на начало месяца) ? ? 7 7 15 1 Итого: ? 29 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами №301 и №302 пропорционально прямой заработной плате рабочих ремонтного цеха (ведомость №12 по ремонтному цеху): · заказ №301 · заказ №302 ? ? 10 10 12 12 Итого: ? 30 Списана себестоимость выполненных ремонтных работ в затраты общепроизводственного назначения (ведомость №12 по ремонтному цеху) пропорционально заработной плате рабочих, обслуживающих оборудование: · цеха №1-заказ№301 на изделие А на изделие Б · цеха №2-заказ №302 на изделие А на изделие Б ? ? ? ? 10 10 10 10 12 12 12 12 Итого: ? 31 Расчет бухгалтерии Списаны общепроизводственные расходы: Цеха №1: · изделий А · изделий Б ? ? 10 10 12 12 Итого: ? Цеха №2: · изделий А · изделий Б ? ? 10 10 12 12 Итого: ? 32 Расчет бухгалтерии Начислены банку проценты за кредит 10173 4,13 33 Акт о браке Выявлен окончательный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А) Сумма потерь от брака списана за счет виновного лица 3000 400 10 10/1 12 34 На стоимость возвратных отходов уменьшены потери от брака 230 10/1 35 Ведомость №14 «Потери в производстве» Потери от брака включены в затраты основного производства ? 10 12 36 Списываются расходы цеха №2 по производству изделий А и Б в цех №1 по:
? ? 10 10 12 12 Итого: ? 6. Учет готовой продукции и ее реализации 37 Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая себестоимость готовых изделий. Затраты незавершенного производства на конец месяца составили по: · изделиям А-32880 руб. · изделиям Б-20200 руб. Себестоимость факт. (изделие А) Себестоимость факт. (изделие Б ) ? ? 10, 10/1 10, 10/1 Итого: ? 38 Ведомость выпуска готовой продукции Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости: · изделий А-100шт. · изделий Б-1000шт. 410500 320200 10/1 10/1 Итого: ? 39 Ведомость выпуска готовой продукции Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на продажу · по изделиям А · по изделиям Б ? ? 11 11 16 16 Итого: ? 40 Расчет бухгалтерии Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость проданной продукции пропорционально фактической себестоимости:
? ? 11 11 16, 15 16, 15 Итого: ? 41 Накладная, счет-фактура №122 от 28.12… Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: · продукции А (ОАО «Астория»):
продажная стоимость: - продукции А - продукции Б
? ? ? ? 1352820 1424910 ? ? 11 11 11 11 11 11 11,8 11,8 16 16 16 16 16 16 7,16 7,16 42 Договор на услуги с ЗАО «Крона», акт выполненных работ, счет-фактура от15.12.200_г. №329 · Расходы по доставке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства · НДС 18% Итого: «Входной» НДС по транспортным услугам принят к вычету из бюджета 37400 ? ? ? 8 8 8 7,15 7 7 43 Выписка с расчетного счета от 25.12.200… Поступила оплата от покупателей за проданную продукцию: - продукция А – полностью - продукция Б ? 600000 11 11 2, 16 2, 16 Итого: ? 44 Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции Списаны расходы на продажу на себестоимость проданной продукции пропорционально выручке без НДС:
? ? 11 11 15, 16 15, 16 Итого: ? 7. Учет финансовых результатов, фондов, кредитов, денежных средств 45 Справка-расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи продукции Списаны финансовые результаты от продажи:
? ? 15, 11 15, 11 16 16 Итого: ? 46 Расчет бухгалтерии, претензия. Начислен должнику (ООО «Спектр») штраф за нарушение условий хозяйственного договора, в том числе НДС с суммы штрафа 6000 ? 13 8, 13 7 7 47 Выписка с расчетного счета от 26.12.2000… Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности – всего: в том числе: · по основным средствам (опер. 4) · по ценным бумагам (опер.10) б) штраф от ООО «Спектр» за поставку некачественных материалов в) краткосрочный кредит банка Перечислено с расчетного счета транспортной организации за доставку продукции (операция 42) ? ? ? ? 415000 ? 8 8 8 4 7 2, 7 2, 7 2, 7 2 2 48 Расчет бухгалтерии Начислен налог на имущество 1520 8, 13 7 49 Справка-расчет бухгалтерии Определен финансовый результат от прочих операций ? 13 ,15 50 Справка-расчет бухгалтерии Начислен налог на прибыль за декабрь ? 8, 15 7 51 Выписка с расчетного счета от 30.12.200… Перечислено с расчетного счета: · в погашение краткосрочного кредита · в оплату процентов за пользование кредитом 161 500 10173 2, 4 2, 4 Итого: ? 52 Расчет бухгалтерии В порядке реформации баланса производится закрытие счетов (по субсчетам):
90/1 90/2 90/3 90/4 90/5
91/1 91/2
? ? ? ? ? ? ? ? 15 Для решения лабораторного практикума необходимо оформить учетные регистры, представленные в таблице 5 Таблица 5 – Перечень используемых ведомостей и журналов-ордеров
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||