Задача 1. Задача Составить прогнозный баланс, если известны следующие показатели Выручка, млн руб

Название	Задача Составить прогнозный баланс, если известны следующие показатели Выручка, млн руб
Дата	26.03.2023
Размер	145.68 Kb.
Формат файла
Имя файла	Задача 1.rtf
Тип	Задача #1016076

Задача 1. Составить прогнозный баланс, если известны следующие показатели:

Выручка, млн. руб.	22
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, раз	5
Отношение краткосрочных пассивов к собственному капиталу, %	50
Финансовый рычаг	85
Коэффициент текущей ликвидности	2,5
Коэффициент оборачиваемости запасов	10
Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации, %	10
Отношение основных средств к собственному капиталу, %	60

Задача 2. Составить ведомость непогашенных остатков дебиторской задолженности, определить величину ежемесячных поступлений денежных средств за шесть месяцев. Сделать выводы.

Организация имеет стабильных партнеров. 30% клиентов произведут оплату на 10-й день, 50% – на 40-й день, 20% – на 70-й день. Выручка от реализации в январе – 10 000 тыс. руб., в феврале – 20 000 тыс. руб., в марте – 30 000 тыс. руб., в апреле – 30 000 тыс. руб., в мае – 20 000 тыс. руб., в июне – 10 000 тыс. руб.

Задача 1.
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала рассчитывается по следующей формуле:

Коск = В / СК,

где В – выручка;

СК – собственный капитал.

1. Рассчитаем собственный капитал:

22 / 5 = 4,4 млн. руб.

2. Исходя из отношения краткосрочных пассивов к собственному капиталу, рассчитаем сумму краткосрочных пассивов:

4,4 млн. руб. х 50 % / 100 % = 2,2 млн. руб.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

Ктл = ОА / КП,

Где ОА – оборотные активы;

КП – краткосрочные пассивы.

3. Рассчитаем оборотные активы:

2,2 х 2,5 % / 100 % = 0,055 млн. руб.

Коэффициент оборачиваемости запасов рассчитывается по формуле:

Коз = В / З,

где В – выручка;

З – запасы.

4. Рассчитаем сумму запасов:

22 млн. руб. / 10 % / 100 % = 2,2 млн. руб.

5. Исходя из доли дебиторской задолженности в выручки от реализации, рассчитаем сумму дебиторской задолженности:

22 млн. руб. х 10 % / 100 % = 2,2 млн. руб.

6. Исходя из отношения основных средств к собственному капиталу, рассчитаем сумму основных средств:

4,4 млн. руб. х 60 % /100 % = 2,64 млн. руб.

Составим предварительный прогнозный баланс (укрупнено):

АКТИВ		ПАССИВ
1. Внеобортные активы		3. Капитал и резервы
Основные средства	2,64		ИТОГО	4,4
ИТОГО	2,64
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы	2,2		ИТОГО
Дебиторская задолженность	2,2
Прочие оборотные активы	0,055		5. Краткосрочные обязательства
ИТОГО	4,455		ИТОГО	2,2
БАЛАНС	7,095		БАЛАНС	6,6

7. Рассчитаем сумму долгосрочных обязательств:

7,095 – 6,6 = 0,495.

Составим итоговый баланс (укрупнено):

АКТИВ		ПАССИВ
1. Внеобортные активы		3. Капитал и резервы
Основные средства	2,64		ИТОГО	4,4
ИТОГО	2,64
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы	2,2		ИТОГО	0,465
Дебиторская задолженность	2,2
Прочие оборотные активы	0,055		5. Краткосрочные обязательства
ИТОГО	4,455		ИТОГО	2,2
БАЛАНС	7,095		БАЛАНС	7,095

Задача 2.
Поступление платежей:

1-й месяц – 30 % оплатят, 70 % дебиторская задолженность;

2-й месяц – 80 % оплатят, 20 % дебиторская задолженность;

3-й месяц – 100 % оплатят, 0 % дебиторская задолженность.

Составим ведомость непогашенных остатков дебиторской задолженности:

Месяц	Выручка от реализации, тыс. руб.	Дебиторская задолженность, тыс. руб.
Январь	10 000	10 000 х 0,7 = 7 000
Февраль	20 000	10 000 х 0,2 + 20 000 х 0,7 = 16 000
Март	30 000	20 000 х 0,2 + 30 000 х 0,7 = 25 000
Апрель	30 000	30 000 х 0,2 + 30 000 х 0,7 = 27 000
Май	20 000	30 000 х 0,2 + 20 000 х 0,7 = 20 000
Июнь	10 000	20 000 х 0,2 + 10 000 х 0,7 = 11 000

Рассчитаем величину ежемесячных поступлений денежных средств за шесть месяцев:

Месяц	Выручка от реализации, тыс. руб.	Денежные поступления, тыс. руб.
Январь	10 000	10000 х 0,3 = 3 000
Февраль	20 000	10000 х 0,5 + 20000 х 0,3 = 11 000
Март	30 000	10000 х 0,2 + 20000 х 0,5 + 30000 х 0,3 = 21 000
Апрель	30 000	20000 х 0,2 + 30000 х 0,5 + 30000 х 0,3 = 28 000
Май	20 000	30000 х 0,2 + 30000 х 0,5 + 20000 х 0,3 = 27 000
Июнь	10 000	30000 х 0,2 + 20000 х 0,5 + 10000 х 0,3 = 19 000
ИТОГО	120 000	109 000

Таким образом, у рассматриваемой организации сумма дебиторской задолженности является существенной в каждом из рассматриваемых периодов. Разница между объемом выручки и денежными поступлениями за полгода составила 11 000 тыс. руб.