банк.задачи. Задача Выполнены следующие операции
 Скачать 215 Kb.
|
|
Задача 3. Входящий остаток по счету 30102 составил 6 млрд. 700 млн. руб. Выполнены следующие операции: 1) выдана сумма кредита на 20 дней коммерческому клиенту на расчетный счет, открытый в другом коммерческом банке — 800 млн. руб.; 2) создан резерв по выданному кредиту в размере 1% от суммы долга — 8 млн. руб.; 3) выдан кредит клиенту — индивидуальному предпринимателю — физическому лицу на 35 дней — 60 млн. руб.; 4) создан резерв по указанному кредиту в размере 25% от суммы долга — 1 млн. 200 тыс. руб.; 5) на корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение просроченного межбанковского кредита, выданного другому российскому коммерческому банку, — 1 млрд. руб.; 6) на корреспондентский счет банка зачислена сумма просроченных процентов по указанному межбанковскому кредиту — 4 млн. 325 тыс. руб.; 7) на корреспондентский счет банка зачислены денежные средства для открытия депозита коммерческому клиенту на срок 60 дней — 2 млрд. 500 млн. руб.; 8) выдан аванс филиалу банка, расположенному на территории Российской Федерации, в сумме 3 млрд. руб.; 9) Банк Российской Федерации предоставил коммерческому банку кредит на срок 10 дней в сумме 1 млрд. руб. Определите исходящий остаток по счету 30102. Решение: Для определения остатка по сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» составим бухгалтерские проводки: 1) выдана сумма кредита на 20 дней коммерческому клиенту на расчетный счет, открытый в другом коммерческом банке — 800 млн. руб.; Д-т сч. 44503 «Кредиты предоставленные» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 800 000 тыс.руб. 2) создан резерв по выданному кредиту в размере 1% от суммы долга — 8 млн. руб.; Д-т сч.70209 «Другие расходы» К-т сч. 44215 «Резервы на возможные потери» - 8 000 тыс.руб. 3) выдан кредит клиенту — индивидуальному предпринимателю — физическому лицу на 35 дней — 60 млн. руб.; Д-т сч. 45204 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 60 000 тыс.руб. 4) создан резерв по указанному кредиту в размере 25% от суммы долга — 1 млн. 200 тыс. руб.; Д-т сч.70209 «Другие расходы» К-т сч. 44215 «Резервы на возможные потери» - 1 200 тыс. руб. 5) на корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение просроченного межбанковского кредита, выданного другому российскому коммерческому банку, — 1 млрд. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 32401 «Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам» - 1 000 000 тыс.руб. 6) на корреспондентский счет банка зачислена сумма просроченных процентов по указанному межбанковскому кредиту — 4 млн. 325 тыс. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 32501 «Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам» - 4 325 тыс. руб. 7) на корреспондентский счет банка зачислены денежные средства для открытия депозита коммерческому клиенту на срок 60 дней — 2 млрд. 500 млн. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 42103 «Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций» - 2 500 000 тыс.руб. 8) выдан аванс филиалу банка, расположенному на территории Российской Федерации, в сумме 3 млрд. руб.; Д-т сч. 70206 «Расходы на содержание аппарата управления» К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» - 3 000 000 тыс.руб. 9) Банк Российской Федерации предоставил коммерческому банку кредит на срок 10 дней в сумме 1 млрд. руб. Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 31203 «Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России» - 1 000 000 тыс.руб. Счет № 30102(тыс. руб.) Д-т К-т
Задача 4. Выполнены следующие операции: 1) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в покрытие аккредитива, предназначенного для расчетов с российским коммерческим клиентом-экспортером, - 400 тыс. долларов США; 2) направлена поврежденная купюра в 100 долларов США в иностранный банк; 3) коммерческий клиент произвел платеж с текущего валютного счета иностранному поставщику нг основании контракта — 300 тыс. долларов США; 4) кассой обменного пункта выявлена недостача валютных средств — 200 долларов США, виновное лице определено; 5) иностранному гражданину зачислена сумма кредита, выданного банком до 30 дней на счет по вкладу — 1С тыс. долларов США; 6) из кассы банка выдана сумма наличности на командировочные расходы сотруднику коммерческого клиента-резидента — 1200 долларов США; 7) банк инкассировал валютную выручку обменного пункта, находящегося в другом городе, — 25 тыс. долларов США; 8) коммерческий клиент перечислил платеж за таможенный сбор—150 долл.США; 9) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в оплату процентов по межбанковскому кредиту, выданному ранее иностранному банку на срок 200 дней, в сумме 11 тыс. долларов США. Определите исходящий остаток на корреспондентском счете «Ностро», открытом в иностранном банке, если входящий остаток составляет 1700 тыс. долларов США. Решение: Для определения остатка на корреспондентском счете «Ностро» составим бухгалтерские проводки: 1) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в покрытие аккредитива, предназначенного для расчетов с российским коммерческим клиентом-экспортером, - 400 тыс. долларов США; Д-т сч. 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ» К-т сч. 40709 «Счета негосударственных предприятий» - 400 000 долларов США. 2) направлена поврежденная купюра в 100 долларов США в иностранный банк; Д-т сч. 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» К-т сч. 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ» - 100 долларов США. 3) коммерческий клиент произвел платеж с текущего валютного счета иностранному поставщику на основании контракта — 300 тыс. долларов США; Д-т сч. 30111 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов» К-т сч. 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ» - 300 000 долларов США. 4) кассой обменного пункта выявлена недостача валютных средств — 200 долларов США, виновное лице определено; Д-т сч. 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» К-т сч. 20206 «Кассы обменных пунктов» - 200 долларов США 5) иностранному гражданину зачислена сумма кредита, выданного банком до 30 дней на счет по вкладу — 10 тыс. долларов США; Д-т сч. 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ» К-т сч. 40907 «Расчеты клиентов по зачетам» - 10 000 долларов США. 6) из кассы банка выдана сумма наличности на командировочные расходы сотруднику коммерческого клиента-резидента — 1200 долларов США; Д-т сч. 60308 « Расчеты с работниками по подотчетным суммам» К-т сч. 20202 «Касса кредитных организаций» - 1 200 долларов США 7) банк инкассировал валютную выручку обменного пункта, находящегося в другом городе, — 25 тыс. долларов США; Д-т сч. 40906 «Инкассированная денежная выручка» К-т сч. 20206 «Кассы обменных пунктов» - 25 000 долларов США. 8) коммерческий клиент перечислил платеж за таможенный сбор—150 долл.США; Д-т сч.30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций – корреспондентов» К-т сч. 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ» - 150 долларов США. 9) на корреспондентский счет «Ностро» зачислена сумма в оплату процентов по межбанковскому кредиту, выданному ранее иностранному банку на срок 200 дней, в сумме 11 тыс. долларов США. Д-т сч. 30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ» К-т сч. 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» - 11 000 долларов США. Счет «Ностро» № 30114(долл. США.) Д-т К-т
Задача 5. Выполнены следующие операции: 1) на корреспондентский счета банка зачислена сумма в погашение долга принципала по оплаченной банком ранее гарантии — 200 млн. руб.; 2) банк перечислил сумму на благотворительные цели — 5 млн. руб.; 3) поступила сумма штрафа за несвоевременно уплаченные проценты от другого коммерческого банка— 21 тыс. руб.; 4) перечислена сумма на пополнение резервного фонда банка — 2 млн. руб.; 5) банк принял к учету сумму излишне уплаченного налога на прибыль — 5 тыс. руб.; 6) получены суммы от коммерческих клиентов в оплату за расчетно-кассовое обслуживание — 317 тыс. руб.; 7) банк перечислил сумму в уплату налога на прибыль — 420 тыс. руб.; 8) с корреспондентского счета банка списан штраф за нарушение срока сдачи отчетности — 15 тыс. руб. Определите исходящий остаток по счету 30102, если входящий остаток равен 7 млрд. 200 млн. руб. Решение: Составим бухгалтерские проводки: 1) на корреспондентский счета банка зачислена сумма в погашение долга принципала по оплаченной банком ранее гарантии — 200 млн. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 40702 «Коммерческие организации» - 200 000 тыс.руб. 2) банк перечислил сумму на благотворительные цели — 5 млн. руб.; Д-т 70209 «Другие расходы» К-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 5 000 тыс.руб. 3) поступила сумма штрафа за несвоевременно уплаченные проценты от другого коммерческого банка— 21 тыс. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 70106 « Штрафы, пени, неустойки полученные» - 21 тыс.руб. 4) перечислена сумма на пополнение резервного фонда банка — 2 млн. руб.; Д-т сч. 10701 «Резервный фонд» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 2 000 тыс.руб. 5) банк принял к учету сумму излишне уплаченного налога на прибыль — 5 тыс. руб.; Д-т сч. 70107 «Другие доходы» К-т сч. 70501 «Использование прибыли отчетного года» - 5 тыс.руб. 6) получены суммы от коммерческих клиентов в оплату за расчетно-кассовое обслуживание — 317 тыс. руб.; Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 40702 «Коммерческие организации» - 317 000 тыс.руб. 7) банк перечислил сумму в уплату налога на прибыль — 420 тыс. руб.; Д-т сч. 60301 «Расчеты по налогам и сборам» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 420 тыс.руб. 8) с корреспондентского счета банка списан штраф за нарушение срока сдачи отчетности — 15 тыс. руб. Д-т сч. 70208 «Штрафы, пени, неустойки уплаченные» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 15 тыс.руб. Исходящий остаток по сч. 30102 составит: Счет № 30102(тыс. руб.) Д-т К-т
|