банк.задачи. Задача Выполнены следующие операции
 Скачать 215 Kb.
|
|
Задача 8. Определить остаток средств по счету 40702 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 1млрд. 250млн.. 300 тыс. руб. Выполнены операции. 1. Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней, сумма 18 млн. руб. зачислена на расчетный счет клиента. 2. По поручениям коммерческих негосударственных клиентов перечислены платежи контрагентам в другие коммерческие банки в сумме 2млн. 400 тыс. руб. 3. Банк произвел возврат депозитных средств, полученных на 20 дней, в сумме 20 млн. руб. 4. Коммерческому негосударственному клиенту выдана из кассы сумма наличных 600 тыс. руб. по чеку. 5. С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента на основании мемориального ордера списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание 5 тыс. руб. 6. С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента произведено погашение кредита в сумме 4 млн. руб. 7. Клиент коммерческий негосударственный произвел оплату процентов по кредиту 35 тыс. руб. 8. На корсчет банка зачислена сумма, поступившая из другого коммерческого банка, коммерческому не государственному клиенту 25 млн. руб. 9. Перечислена сумма на депозитный счет клиента коммерческого негосударственного со сроком 35 дней 100 млн. руб. 10. Зачислена сумма штрафа на расчетный счет клиента коммерческого негосударственного за нарушение условий аккредитивных расчетов 40 тыс. руб. Решение: 1. Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней, сумма 18 млн. руб. зачислена на расчетный счет клиента. Д-т сч. 45202 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям» К-т сч. 40702 «Коммерческая организация» - 18 000 тыс.руб. 2. По поручениям коммерческих негосударственных клиентов перечислены платежи контрагентам в другие коммерческие банки в сумме 2млн. 400 тыс. руб. Д-т сч. 40702 «Счета коммерческих предприятий, находящихся в негосударственной собственности» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 2 400 тыс.руб. 3. Банк произвел возврат депозитных средств, полученных на 20 дней, в сумме 20 млн. руб. Д-т сч. 43802 «Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций» К-т сч. 40702 «Счета коммерческих предприятий, находящихся в негосударственной собственности» - 20 000 тыс.руб. 4. Коммерческому негосударственному клиенту выдана из кассы сумма наличных 600 тыс. руб. по чеку. Д-т сч. 40702 «Счета коммерческих предприятий, находящихся в негосударственной собственности» К-т сч.20202 «Кассы кредитных организаций» - 600 тыс.руб. 5. С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента на основании мемориального ордера списана сумма за расчетно-кассовое обслуживание 5 тыс. руб. Д-т сч. 40702 «Счета коммерческих предприятий, находящихся в негосударственной собственности» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 5 тыс.руб. 6. С расчетного счета коммерческого негосударственного клиента произведено погашение кредита в сумме 4 млн. руб. Д-т сч. 40702 «Счета коммерческих предприятий, находящихся в негосударственной собственности» К-т сч. 45202 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям» - 4 000 тыс.руб. 7. Клиент коммерческий негосударственный произвел оплату процентов по кредиту 35 тыс. руб. Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам» - 35 тыс.руб. 8. На корсчет банка зачислена сумма, поступившая из другого коммерческого банка, коммерческому не государственному клиенту 25 млн. руб. Д-т 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т 40702 «Коммерческие организации» - 25 000 тыс.руб. 9. Перечислена сумма на депозитный счет клиента коммерческого негосударственного со сроком 35 дней 100 млн. руб. Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации» К-т сч. 42103 «Депозиты негосударственных коммерческих организаций» - 100 000 тыс.руб. 10. Зачислена сумма штрафа на расчетный счет клиента коммерческого негосударственного за нарушение условий аккредитивных расчетов 40 тыс. руб. К-т сч.40901 «Аккредитив к оплате» Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации» - 40 тыс.руб. Счет № 40702 «Коммерческие организации» (тыс. руб.) Д-т К-т
Задача 9. Определить остаток средств на счете 30102 на конец операционного дня, если входящий остаток составил 6 млрд. 800 млн. руб. Выполнены операции. 1. На корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение кредита коммерческого негосударственного клиента, выданного ранее на 30 дней 125 млн. руб. 2. Получена сумма в погашение процентов по указанному кредиту в сумме 174 тыс.660 руб. 3. Банк произвел погашение собственного векселя, выпущенного со сроком 45 дней в сумме 20 млн. руб. 4. Оплачены проценты по векселю в сумме 369 тыс. 700 руб. 5. Проценты, выплаченные по векселю, отражены на счете "Расходы". 6. Выдана сумма межбанковского кредита сроком на 3 дня российскому коммерческому банку 3 млрд. руб. 7. Поступила сумма штрафа за нарушение условий договора межбанковского кредита от российского коммерческого банка 150 тыс. руб. 8. Перечислены суммы по поручениям коммерческих негосударственных клиентов 850 тыс. руб. 9. На корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная документами 5 млн. руб. Решение: 1. На корреспондентский счет банка зачислена сумма в погашение кредита коммерческого негосударственного клиента, выданного ранее на 30 дней 125 млн. руб. Д-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч.45103 «Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым сроком до 30 дней»- 125 000 тыс.руб.; 2. Получена сумма в погашение процентов по указанному кредиту в сумме 174 тыс.660 руб. Д-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 47427 «Требования по получению процентов» - 174,660 тыс.руб.; 3. Банк произвел погашение собственного векселя, выпущенного со сроком 45 дней в сумме 20 млн. руб. Д-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 51503 «Прочие векселя со сроком погашения от 31 до 90 дней»- 20 000 тыс.руб.; 4. Оплачены проценты по векселю в сумме 369 тыс. 700 руб. Д-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 47427 «Требования по получению процентов» - 369,700 тыс.руб.; 5. Проценты, выплаченные по векселю, отражены на счете "Расходы". Д-т сч. 50408 «Процентные доходы по учтенным векселям» К-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»- 369,700 тыс.руб.; 6. Выдана сумма межбанковского кредита сроком на 3 дня российскому коммерческому банку 3 млрд. руб. Д-т сч. 32003 «Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям сроком от 2 до 7 дней» К-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»- 3 000 000 тыс.руб.; 7. Поступила сумма штрафа за нарушение условий договора межбанковского кредита от российского коммерческого банка 150 тыс. руб. Д-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 70106 «Штрафы, пени, неустойки полученные»- 150 тыс.руб.; 8. Перечислены суммы по поручениям коммерческих негосударственных клиентов 850 тыс. руб. Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации» К-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 850 тыс.руб.; 9. На корреспондентский счет банка зачислена сумма, не подтвержденная документами 5 млн. руб. Д-т сч. 30102 ««Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 47416 Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения»- 5 000 тыс.руб. На основании бухгалтерских проводок составим лицевой счет по сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» Счет № 30102 (тыс. руб.) Д-т К-т
Задача 10. Определить остаток средств на счете 45203 на конец операционного дня, если входящий остаток по счету составил 6 млрд. 700 млн. руб. Выполнены следующие операции. 1. Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком до 30 дней в сумме 10 млн. руб. 2. Создан резерв по кредиту в размере 5% от суммы долга. 3. Коммерческий негосударственный клиент погасил кредит, выданный ранее со сроком 30 дней в сумме 3 млн. руб. 4. Клиент оплатил проценты по кредиту в сумме 32 тыс. 500 руб. 5. Выдан кредит другому коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней в сумме 5 млн. 500тыс. руб. 6. Выдан кредит банку-корреспонденту на корреспондентский счет "ЛОРО" сроком на 2 дня в сумме 1 млрд. 500 млн. руб. 7. Поступила сумма из другого коммерческого банка в погашение кредита, выданного ранее коммерческому негосударственному клиенту на срок 20 дней 1 млн. руб. 8. Поступила на корреспондентский счет банка сумма процентов по кредиту 21 тыс.667 руб. 9. Восстановлена сумма резерва, созданного по кредиту (2 млн. руб.) 200 тыс. руб. Решение: 1. Выдан кредит коммерческому негосударственному клиенту сроком до 30 дней в сумме 10 млн. руб. Д-т сч. 45203 «Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 10 000 тыс.руб. 2. Создан резерв по кредиту в размере 5% от суммы долга. Д-т сч.70209 «Другие расходы» К-т сч. 44215 «Резервы на возможные потери» - 500 тыс.руб. 3. Коммерческий негосударственный клиент погасил кредит, выданный ранее со сроком 30 дней в сумме 3 млн. руб. Д-т сч. 40702 «Коммерческие организации» К-т сч. 45203 «Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям» - 3 000 тыс.руб. 4. Клиент оплатил проценты по кредиту в сумме 32 тыс. 500 руб. Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам» - 32,5 тыс.руб. 5. Выдан кредит другому коммерческому негосударственному клиенту сроком на 25 дней в сумме 5 млн. 500тыс. руб. Д-т сч. 45203 «Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 5 500 тыс.руб. 6. Выдан кредит банку-корреспонденту на корреспондентский счет "ЛОРО" сроком на 2 дня в сумме 1 млрд. 500 млн. руб. Д-т сч. 30112 «Корреспондентские счета банков-нерезидентов в СКВ» К-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» - 1 500 000 тыс.руб. 7. Поступила сумма из другого коммерческого банка в погашение кредита, выданного ранее коммерческому негосударственному клиенту на срок 20 дней 1 млн. руб. Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. 45203 «Кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям» - 1 000 тыс. руб. 8. Поступила на корреспондентский счет банка сумма процентов по кредиту 21 тыс.667 руб. Д-т сч. 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» К-т сч. К-т сч. 70101 «Проценты, полученные по предоставленным кредитам» - 21, 667 тыс. руб. 9. Восстановлена сумма резерва, созданного по кредиту 200 тыс. руб. Д-т сч.70209 «Другие расходы» К-т сч. 44215 «Резервы на возможные потери» - 200 тыс.руб. Счет № 45203 (тыс. руб.) Д-т К-т
Список используемой литературы: Федеральный закон»О банках и банковской деятельности» от 03.02.96 №17-ФЗ (в ред. 2004г.); Положения Банка России: «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 05.12.02 № 205-П Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Роспотребрезерв, 2003. Золотова Е.А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: Учеб.пособие – М.: Финансы и статистика , 2007г. Князенская Н.В. Бухгалтерский учет основных банковских операций: Учеб. пособие.- Ростов н/Д: Ростовская государственная экономическая академия,2005г. К. Г. Парфенов "Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках" // М., ЗАО "Бухгалтерский бюллетень", 2001г. 1 курс евро составил 45 руб. |