УП Налоги. уп налоги — копия. Задача введение

• Название: Задача введение
• Анкор: УП Налоги
• Дата: 06.04.2022
• Размер: 84.01 Kb.
• Имя файла: уп налоги — копия.docx
• Тип: Задача; #448686
• страница: 5 из 5

Порядок расчета налога

Для того, чтобы рассчитать за налоговый период налог на прибыль, необходимо определить налоговую базу (то есть прибыль, подлежащую налогообложению) и умножить её на соответствующую налоговую ставку.

РАЗМЕР
НАЛОГА=СТАВКА
НАЛОГА*НАЛОГОВАЯ
БАЗА

Расчет налоговой базы должен содержать (cт. 315 НК РФ):

• 
  Период, за который определяется налоговая база
  
• 
  Сумма доходов от реализации, полученных в отчетном (налоговом) периоде
  
• 
  Сумма расходов, произведенных в отчетном (налоговом) периоде, уменьшающих сумму доходов от реализации
  
• 
  Прибыль (убыток) от реализации
  
• 
  Сумма внереализационных доходов
  
• 
  Прибыль (убыток) от внереализационных операций
  
• 
  Итого налоговая база за отчетный (налоговый) период
  
• 
  Для определения суммы прибыли, подлежащей налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка, подлежащего переносу
  

По прибыли, попадающей под разные ставки, базы определяются отдельно.

Ставка

Оснвная ставка – 20%

2% в федеральный бюджет (3% в 2017 - 2024 годах); 0% для отдельных категорий налогоплательщиков, перечень которых приведен ниже.

18% в бюджет субъекта РФ (17 % в 2017 - 2024 годах). Законодательные органы субъектов РФ могут понижать ставку налога для отдельных категорий налогоплательщиков, но не более чем до 13,5% (12,5 % в 2017 - 2022 годах).

Ставка может быть еще ниже:

• 
  для резидентов (участников) особых экономических зон и свободных экономических зон (п. 1, п. 1.7 ст. 284 НК РФ);
  
• 
  для участников региональных инвестиционных проектов (п. 3 ст. 284.1 НК РФ; п. 3 ст. 284.3 НК РФ);
  
• 
  для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития или свободного порта Владивостока (п. 1.8 ст. 284 НК РФ, ст. 284.4 НК РФ).
  

База

Налоговой базой по налогу на прибыль признается денежное выражение прибыли организации. При этом по прибыли, облагаемой по различным ставкам, налоговая база рассчитывается раздельно.

Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала налогового периода, который соответствует одному календарному году. Иными словами, базу определяют в течение периода с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет налоговой базы начинается с нуля.

Порядок расчета налоговой базы

ПРИБЫЛЬ(убыток)от реализации= сумма доходов от реализации_-сумма призвденых расходов уменьшающих сумму дохода

Прибыль(убыток) от внереализационых операций= сумма внереализационных доходов – сумма внереализационных расходов

Итого нологовая база= прибыль(убыток) от реализации+ прибыль от внереализационных доходов – убытки подлежащие переносу

Если по итогам года оказалось, что расходы превысили доходы, и компания понесла убытки, то налоговая база считается равной «0». Это означает, что величина налога на прибыль не может быть отрицательной, сумма налога должна быть либо положительной, либо нулевой.

Транспортный налог:

На владельцев автомобилей в России наложена обязанность по уплате транспортного налога. Любое физическое или юридическое лицо, которое является собственником, раз в год получает от ФНС квитанцию с суммой налога, рассчитанной по специальной формуле. При этом существует ряд автовладельцев, которые освобождены от уплаты этого налога. А кому-то транспортный налог начисляют на машину, которая давно продана. Autonews.ru собрал все самые важные вопросы про транспортный налог.

Как только гражданин России регистрирует на себя автомобиль, данные об этом передаются в Федеральную налоговую службу. Последняя рассчитывается транспортный налог на автомобиль за финансовый год, учитывая точное количество дней владения с 1 января, и высылает квитанцию на адрес регистрации собственника. Происходит это примерно в августе-сентябре. Срок уплаты налога — до 1 декабря каждого года. То есть налог за 2021 год нужно будет оплатить до 1 декабря 2022 года Транспортный налог хотят отменить
Транспортный налог является региональным, то есть деньги от налога пополняют бюджет региона, в котором зарегистрирован собственник. Расходуется транспортный налог на дороги и дорожную инфраструктуру конкретного региона. Во многих субъектах транспортный налог является единственной возможностью отремонтировать разбитые дороги или построить новые.

 Как рассчитывается транспортный налог

Основная методика расчета коэффициентов транспортного налога действует с 2003 года, и с тех пор она практически не менялась. Размер пошлины зависит от мощности автомобиля, поэтому суммы для разных категорий машин могут существенно отличаться. Все полученные средства направляют в региональную казну. Поэтому местные власти самостоятельно устанавливают коэффициенты транспортного налога, а также утверждают льготы и скидки для отдельных групп граждан.

Налоговым кодексом Российской Федерации установлены следующие ставки транспортного налога на одну лошадиную силу: до 100 л.с. — 2,5 рубля, от 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 рубля, свыше 150 и до 200 л.с. включительно — 5 рублей, свыше 200 и до 250 л.с. включительно — 7,5 рублей и свыше 250 л.с. — 15 рублей.

То есть, например, если мощность автомобиля составляет 175 л.с., то он попадает под ставку 5 рублей за одну «силу». Таким образом, минимальный налог для него составит 875 рублей. Но эта сумма может расти в зависимости от региона. Указанные налоговые ставки могут быть увеличены местными властями, но не более чем в десять раз.
Любое физическое или юридическое лицо, которое является собственником автомобиля раз в год получает от ФНС квитанцию с суммой налога, рассчитанной по специальной формуле. (Фото: Global Look Press)
Стоит учесть, что собственник не может выбирать регион с самыми низкими коэффициентами — машину можно ставить на учет только там, где зарегистрирован сам владелец транспортного средства.

Льготы на транспортный налог

Существует несколько категорий собственников, которые могут не платить транспортный налог или платить не всю сумму. Льготы на транспортный налог зависят от региона и предоставляются как физическим лицам, так и организациям. Например, в зависимости от региона льготы распространяются на владельцев электрокаров и машин на газу. Транспортный налог также не платят за автомобили полиции, скорой помощи, МЧС и некоторых дорожных служб.

Освобождены от налога владельцы автомобилей мощностью до 70 лошадиных сил. Налог не платят инвалиды, которые получили машины через органы соцзащиты. Освобождены от таких уплат и герои Советского Союза, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы.

В некоторых регионах полностью освобождены от уплаты налога пенсионеры. В других регионах эта категория граждан пользуется скидками. В ряде российских городов пользоваться льготами могут матери-одиночки и родители в многодетной семье. Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.

Узнать перечень льгот в своем регионе можно с помощью соответствующей вкладки

справочного сервиса ФНС.

Не платить транспортный налог могут и владельцы угнанных машин. Освобождаются от уплаты налога и владельцы утилизированных и сгоревших автомобилей. Правда, для этого нужно проинформировать о случившемся с машиной факте налоговиков. Иначе они продолжат начислять пошлину.

Еще одна льгота, которая появилась в некоторых регионах в 2022 году касается владельцев электромобилей. Например, на Сахалине и в Саратовской области обладатели электрических машин транспортный налог в 2022 году патить не будут. 

Задача:

Предприятие ИП №6 применяет общую систему налогообложения.

 Произвести расчеты с бюджетом за 1 квартал текущего года, и составить платежные поручения по перечислению налогов и взносов.

Исходные данные

Индивидуальный предприниматель №6, оказывает бытовые услуги по ремонту мебели в г. Калининград. В ИП №6работают 5 сотрудников: Иванов И.И.  (оклад 50 000 руб., 1 ребенок возраст 5 лет), Петров П.П (оклад 55000 руб. возраст детей 10 лет и 19 лет – студент колледжа),

Сидоров В.В. (оклад 49 000 руб. возраст детей 5 лет и 10 лет – одинокий родитель),

Васильев В.В(оклад 45 000 руб. возраст детей 6 лет и 21 год - студент дневного отделения), Сомов С.С. (оклад 51 000 руб., 1 ребенок возраст 5 лет)

Поступили денежные средства перетяжку кожаной мебели – 55 000 руб. в том числе НДС, от ООО «Факел»

Поступили денежные средства за ремонт корпусной мебели – 90 000 руб,. в том числе НДС от ИП  №10

Коммунальные услуги Предприятия №6

·         ОАО «Балтик-Телеком» за услуги электросвязи на сумму 5 000 руб.,  в том числе НДС .

·         ОАО «Янтарьэнерго» за потребленную электрическую энергию  в сумме 19 500 руб., в том числе НДС –20%

 

В собственности Предприятия №6 находятся офисное помещение, на 01.01.2020 кадастровой стоимостью 1500 000 руб.

 

ИП №6обслуживается в Межрайонной налоговой инспекции ФНC России №9 по Калининградской области , ИНН  393608929424/ КПП 393801001;

- в территориальном органе ФС Госстата России - ОГРН 3926900253487; ОКТМО 27 401 388; ОКВЭД 26.62, 52.44, 60.24; ОКОПФ 65; ОКОФС 16; ОКПО 59208115.

Открыт расчетный счет: 40802810663020100006 в Калининградском филиале ПАО КБ «Газпромбанк», БИК 045670835, к/с 30102810400000000835

Решение:

• 
  НДФЛ:
  Иванов:
  Янв.(55 000 - 1400)×13%=6968 ГВБФ= 55 000*30%
  Февр. (110 000 - 2800) ×13% - 6968=6968
  Март (165 000 - 4200) × 13% - 6968×2=6968
  
• 
  ГВБФ= 55 000*30%=16500
  за квартал =49500
  

Петров
Янв (55 000 - 2800)×13%=6786
Мар (110 000 - 5600) × 13% - 6786=6786
Март (165 000- 8400) × 13% - 13572 = 6786

• 
  ГВБФ=55 000*30%=16500
  за квартал =49500
  
• 
  Васильев
  Янв (45 000-2800)×13%=5486
  Февр 5486
  Март 5486
  
• 
  ГВБФ=45 000*30%=13 500
  
• 
  За квартал 40500
  
• 
  Сомов
  Янв 51 000 - 1400) ×13%=6448
  Февп 6448
  Март 6448
  
• 
  ГВБФ= 51 000*30%=15300
  
• 
  За квартал=45900
  

Сидоров
Т.к одинокий родитель применяется повышенная ставка налогового вычета на детей. Налоговый вычет на 2х детей в месяц = (1400×2)×2=5600
Янв (49 000 - 5600)×13%=5642
Февр 5642
Март 5642

• 
  ГВБФ=49000*30%=14700
  
• 
  За квартал 44100
  

Ндс

НДС= НДС исх-НДСвх+ НДС возм

НДС исх:

Поступили денежные средства перетяжку кожаной мебели – 55 000 руб. в том числе НДС, от ООО «Факел»

55 000 -120%

Х - 20% , х – искомая сумма ндс к уплате

Х= 55 000*20/120=9166р

Прибыль без НДС= 55 000-9166=45834

Поступили денежные средства за ремонт корпусной мебели – 90 000 руб,. в том числе НДС от ИП  №10

90 000 – 120%

Х - 20%

Х= 90 000*20/120=15000

Прибыль без НДС= 90 000 -15 000= 75000

НДС вх

·         ОАО «Балтик-Телеком» за услуги электросвязи на сумму 5 000 руб.,  в том числе НДС .х

Х= 5000*20/120=833р

Расход без ндс= 5000-833=4167

·         ОАО «Янтарьэнерго» за потребленную электрическую энергию  в сумме 19 500 руб., в том числе НДС –20%

Х=19500*20/120=3250

Раход без ндс = 16250

НДС к уплате =(9166+15000)-(4167+3250)= 16 749

Налог на имущество

Аванс. Платеж= НО*НС/4

НО – кадастровая стоимость помещения

НС= 2% по калининградс5ой области

В собственности Предприятия №6 находятся офисное помещение, на 01.01.2020 кадастровой стоимостью 1500 000 руб.

Аванс. Платеж=1500000*2%/4=7500

Транспортный налог.

Так как в ИП №6 не числится в собвственности автомобиль, транспортный налог не уплачивается

Налог на прибыль

Налог на прибыль = (приход – расход)*20%

Прибыль	расход
45834	765 000 (ЗП сотрудников)
75 000	20417 (ком. Платежи)
	7500 (налог на имущество)
	16749 (ндс к уплате)
	180 000(ГВБФ)
ИТОГО: 120 000	989 000

Так как сумма прибыли меньше суммы расходов, налог не уплачивается.