Отчет по практике. Задачией производственной предипломной практики является усвоение практиканта основных направлении развития в банковской сфере на основе теоритического материала и получение практических навыков по будущей специальности
 Скачать 130.91 Kb.
|
|
4. Баланс коммерческого банка. Отчет о прибылях и убытках Результативность управления деятельностью коммерческого банка во многим определяются уровнем и качеством информационно-аналитического обеспечения, в котором особое место занимает финансовая отчетность. Финансовая отчетность банка составляется в соответствии с Постановлением Национального банка «Об утверждении форм финансовой отчетности финансовых организаций, специальных финансовых компаний, исламских специальных финансовых компаний, микрофинансовых организаций, акционерного общества «Банк развития Казахстана» и инвестиционных фонтов, а также Правил их предоставления» от 27 мая 2013г. К основным формам финансовой отчетности банка относятся бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Бухгалтерский баланс банка предоставляет собой финансовый документ, составленный на определенную дату на основе данных балансовых счетов и консолидированный по признаку принадлежности балансовых счетов к статьям баланса банка. Консолидированная бухгалтерская отчетность предоставляет собой общий отчет дочерних организаций и филиалов банков, работа6ющих вместе. Бухгалтерский баланс коммерческого банка(Приложение В) – сводная таблица, дающая предоставление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату. Например, активы ForteBank по консолидированному отчёту о финансовом положении по состоянию на 1 января 2018 году будет 1 444 640 млн тенге(денежные средства,ЦБ, Кредиты, ОС,НМА, прочие активы и другие). Обязательства на тот же период составляет 1250439млн тенге, и капитал 193560 млн тенге. Отчёт о прибылях и убытках банка – финансовый документ, составленный на основе данных счетов классов доходов и расходов за определенный отчетный период, указывающий на его рентабельность. Процентный доход, включая проценты за выданный кредит, предоставленный депозит, комиссионные вознаграждения, непосредственно связанные с выдачей кредита, по ценным бумагам. Непроцентный доход, включая доходы от дилинговых операций, комиссионные доходы, другие операционные доходы и прочие доходы. Процентный расход, включая расходы от дилинговых операций, комиссионные расходы, другие операционные расходы, ассигнования на резервы и прочие расходы. Таблица 3 – Структура и содержание отчета о прибылях и убытках банка:
Показатели данного отчёта предоставляют особый интерес и значимость так как развернуто показывают факторы формирования прибыли и позволяют детально анализировать каждый вид доходов и расходов. Годовая финансовая отчетность банками второго уровня предоставляется ежегодно в течение ста двацати календарных дней по окончании финансового года в Комитет по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального банка РК. Финансовый (операционный) год банка начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. В случае наличия дочерних организаций – консолидированную и отдельную годовую финансовую отчетность, составленные в соответствии с требованиями МСФО, потвержденные аудиторской организацией. Часто всего, ForteBank аудирует компания из BIG4, а именно ТОО «Эрнст энд Янг». Кроме того, банк должен предоставлять у уполномоченный орган ежеквартальную консолидированную финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение девяноста календарных дней следующих за отчетным кварталом, а также ежеквартальную неконсолидированную финансовую отчетность и пояснительную записку к ней в течение тридцати календарных дней, следующих за отчетным кварталом. Если необходимо внести корректировки в ранее предоставленную финансовую отчетность при ее утверждении высшим органом, банки предоставляют откорректированную финансовую отчетность не позднее 10 календарных дней после дня ее опубликования. Единица измерения – тыс.тенге. Ежеквартальная финансовая отчетность банка предоставляется на электронных носителях с использиванием транспортной системы гарантированной доставки информации с криптографическими средствовами защиты, обеспечивающей конфиденциальность и некорретируемость предоставляемых данных. Финансовая отчетность на бумажном носителе подписывается первым руководителем и главным бухгалтером, заверяется печатью и хранится у организации. Она не должна содержать исправлений и подчисток. Финансовая отчетность, предоставленная на электронном носителе, должна соответствовать финансовой отчетности на бумажном носителе. Идентичность данных, предоставляемых на электронном носителе, данным на бумажном носителе, обеспечивается первым руководителем организации или в период его отсутствия – лицом, его замещающим. Доходы банка за счет притока и роста активов или уменьшения обязательств, которые приводят к увеличению капитала и не является взносами акционера. В большей степени доходы банк получает за счет проведения активных операций, а также частично пассивных операций. Все доходы можно разделить на банковские и небанковские операционные доходы. К банковским относятся доходы, непосредственно связанные с банковской деятельностью и включающие процентные доходы и непроцентные доходы. Процентные доходы – это начисленные и полученные проценты по ссудам в тенге и валюте, которые вычисляются пропорционально времени и сумме. Эти доходы являются компенсацией банка за взятый на себя кредитный риск. К ним относятся также доходы, связанные с получением вознограждения и комисионные вознаграждения. Доходы, приобретенные за счет вознаграждения, включают в себя: - доходы по кредитам, депозитам и по приобретенным ценным бумагам; - доходы, связанные с получением вознаграждения по корреспонденствим и текущим счетам; - доходы по операциям «обратное РЕБО»; - доходы по предоставленной финансовой аренде; - прочие доходы, связанные с получением вознаграждения. Проценты за пользование кредитами имеют наибольший удельный вес в доходах банка. Затем следует доходы по инвестиционным ценным бумагам, доход межбанковским займам. Доход от операции ЦБ может состоять из дисконта и купона, но к процентному доходу по долговым ЦБ включаются только проценты, начисленные после их приобретения. Комиссионные вознаграждения – это доходы о услуг, предоставляемых банком своим контрагентам. Они включают доходы по операциям с другими банками, клиентами, филиалами и другими учреждениями банка. Непроцентные доходы – это доходы от осуществления банковской и иной деятельности, не связанные с получением вознаграждения. К ним относятся доход от: - осуществления переводных операций; - организация клиринговых операций; - проведение кассовых операций; - осуществления сейфовых операций; - инкассации; - прочие доходы. К банковским операционным доходам относятся: - доходы по финансовым активам; - дивидендный доход; - доход от переоценки иностранной валюты; - доход по операциям с филиалами и другими учреждениям банка; - прочие банковские операционные доходы. Небанковскими операционным доходами считаются доходы, которые не относятся к основной деятельности банка, но обеспечивают ее осуществление. Это доходы от продажи или аренды основных средств, доходы от продажы отдельных небанковских услуг, в том числе трастовые операции, аудиторские услуги, программное обеспечение и другие операции. За счет полученных доходов банки осуществлют свои расходы, т.е. затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования. Все расходы подразделяются на процентные расходы и непроцентные расходы. К банковским процентным расходам относятся затраты, непосредственно связанное с выплатой вознаграждения, и комиссонные расходы. Основными элементами расходов банков является процентные выплаты по депозитам, привлеченным вкладам, полученным займам и финансовой аренде, по выущенным ценным бумагам и по операциям РЕПО. Комиссионные расходы включают расходы услуги, полученные банком от третьих сторон. Это расходы, свзанные с расчетно-кассовым обслуживанием депозитных счетов, хранением ценностей, осуществлением операций с ЦБ, валютными операциями и т.п. Расходы по банковской и иной деятельностью, не связанные с выплатой вознаграждения, включают расходы от осуществления переводных, клиринговых, кассовых и сейфовых операций, расходы от осуществления инкассации.К непроцентным расходам принято относить операционные расходы банка, которые делятся на административные и хозяйственные расходы, связанные с обеспечением его деятельности. К ним относятся: - расходы на оплату труда и командировочные; - амортизационные отчисления; - расходы на материалы; - расходы по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет; - расходы от реализации или безвозмездной передачи активов; - прочие расходы. В процессе деятельности у банка могут возникнуть непредвиденные расходы в случае чрезвычайных происшествий. Они имеют разовый характер, и ущерб по ним оценивается по факту. Размер банковской прибыли интересует акционеров, потому что является показателем полученного дохода на инвестированный ими капитал. Вкладчикам прибыль гарантирует стабильный доход и уверенность в завтрашнем дне, поскольку увеличение резервов и собственных средств банка свидетельствует его стабильности. 5. Финансовый анализ эффективности деятельности ForteBank Финансовый анализ деятельности банка имеет своей целью обеспечение качественного управления развитием всех важнейших экономических и финансовых параметров жизнедеятельности банка, таких, как структура его активов и пассивов, капитал и платежный оборот, прибыльность операций, риски портфеля финансовых ресурсов, внутрибанковское ценообразование и эффективность работы подразделении банка. Финансовый анализ строится на получении определенных коэффициентов и соотношений, характеризующих эффективность деятельности банка. К ним относятся показатели прибыльности, доходности и рентабельности. К показателям прибыльности банка относятся темпы роста доходов и расходов, коэффициент эластичности роста дохода, уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами, коэффициент прибыли по кредитным операциям, операциям с ценными бумагами и прочим операциям. А) Темп роста дохода и расхода: ТРД=Д1/Д0; (1) ТРР=Р1/Р0, (2) Где ТРД – темп роста доходов; Д1-доход банка в отчетном пероде; Д0-доход банка в прошлом периоде; ТРР – тем роста расходов; Р1-расходы банка в отчетном периоде; Р0-расходы банка в прошлом периоде. Используя формулы (1) высчитаем темп роста дохада ForteBank за 2021 год(процентный доход)(Приложение Г): ТРДп=(95935*106)/(95029*106)=1.009 Темп роста для непроцентного дохода (1) ТРДн=(41516*106)/(67599*106)=0.61 Темп расхода Fortebank по формуле (2): ТРР=(70438*106/98661*106)=0.7139 Темп роста расхода меньше <1, расходы в 2021 году стало на 28% меньше Соответственно в 2021 году в Fortebank темп расхода оказал позитивное влияние на прибыль, а темп дохода негативное. Б) Коэфициент эластичности роста доходов kэл= ТРД/ ТРР (3) kэл=1.009/0.7139=1.41 Значение коэффициента эластичности для процентных доходов выше единцы, условие выполнено. В) Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами рассчитывается по формуле: Kпнр=Дн/Рн, (4) где Кпнр-уровень покрытия непроцентных расходов; Дн-непроцентные доходы; Рн-непроцентные расходы. Уровень покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами (4) Fortebank за 2021 год: Кпнр=((41516*106)/ (70438*106))*100%=59% Значение данного показателя должен быть больше 50 процент, и банк выполняет данное условие. Г) Коэффициент структуры прибыли: К1=ЧДко/П; (5) К2=ЧДпр.о./П; (6) К3=ЧДк/П (7) Где К1, К2, К3 – коэффициенты структуры прибыли; ЧДко- чистый доход по кредитным операциям; ЧДпр.о-чистый доход от прочих операций; ЧДпр.о-чистый доход от комиссионных доходов Исползуя формулы (5), (6), (7) высчитаем коэффициент: К1=95935/64060=1.49 K2=4123/64060=0.064 К3=22484/64060=0.35 И так можно по каждому разделу дохода можно выявить степень воздействия коэффициента на прибыль. И поставить по приоритету. Доходность Fortebank(Приложение Г) Доходность различных банковских операций устанавливается через показатели чистой процентной и операционной маржи. А) Чистая процентная маржа рассчитывактся по формуле: ЧПМ=(Дп-Рп)/Ад, (8), Где ЧПМ – чистая процентная маржа; Дп-процентные доходы за период; Рп-процентные расходы за период; Ад-активы, приносящие доход. Расчет ЧПЖ по формуле (8): ЧПМ=(191897+1147-97109)/(2425789*0,85)*100%=4,65% В) Операционная маржа предоставляет собой прибыльность основных операций банка и определяется по формуле: ОМ=ЧДбо/Ад (9) Где ОМ – операционная маржа; ЧДбо-чистые доходы от основных банковских операции. ОМ=137451/(2425789*0,85)=6,66% С) Прибыльность прочих операций: Ппр.о=ЧДпр.о/Ад (10) Рентабельность – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов банка. А) Общая рентабельность банка рассчитывается по формуле: Роб.=(П/Д)*100%, (11) где Р-рентабельность банка, П-прибыль,тенге; Д-доход банка, тенге. Роб=64060*100%/137451=47% Общий уровень рентабельности позволяет оценить доходность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 тенге дохода.Это основной показатель, определяющий эффективность банковской деятельности. Б) Прибыль на одного работника банка как механизм совокупной оценки рентабельности всего персонала банка: К=ЧП/ОЧП, (12) где ЧП – чистая прибыль банка, тенге; ОЧП – общая численность персонала. К=64060*106/3821=16,76 млн тенге/сотрудник По состоянию на конец 2021 года численность Fortebank - 3821 сотрудник. С) Коэффициент рентабельности капитала ROE рассчитывается по следующей формуле: ROE=(NI/E)*(360/t)*100% (13) где ROE – балансовая прибыль, Е – капитал банка; t-период наблюдения дней с начала года ROE=(64060*360*100/277697*365)%=22.75% Коэффициент рентабельности активов ROA: ROA=(NI/Anet)*(360/t)*100% (14) Где Anet – чистые активы банка. Данный коэффициент показывает прибыльность банка. Финансовый анализ банка позвоялет выявить слабые и проблемные участки его деятельности, а также принять своевременные и эффективные меры по улчушению финансового состояние и укрепления устойчивости банка. Заключение В заключении можно отметить, что весь период практики был насыщенным аналитической работой деятельности банка. Данная производственная практика основано на книг и исходя из данных ForteBank. Изучено, что ForteBank является молодым, среди других банков, но благодаря слияниям и хорошим менеджментом пробился в лидеры в среди Казахстанских банков. Практика научил структуре банка, функции, и разным интересным операциям. Оснавная задача банка – прибыль. Мы храним в банке деньги, потому что банк является защищенным, безопасным видом хранения денег, но и приносить доход. И банк наши средства пускают в обороты, дают другим кредиты, депозиты, ссуды, ипотеки т.п. Благодаря этим функциям банка наша жизнь становится лучше, ярче. Ежегодно ForteBank аудируется аудиторской компанией, и по утвержденным данным делаются финансовый анализ банка. На основании полученных результатов будут приниматься важные решения для будущего периода. Система банка очень сложная, но дисциплинированная, и производственная практика дает возможность узнать о деятельности банка с внутри как специалиста, и сравнить теорию с реальной практикой. |