Задание 1 (0,1 балла) Рассмотреть следующие утверждения (а) плательщиками налога на прибыль являются все российские организации

• Название: Задание 1 (0,1 балла) Рассмотреть следующие утверждения (а) плательщиками налога на прибыль являются все российские организации
• Дата: 01.03.2022
• Размер: 175.54 Kb.
• Имя файла: Rabochaya_tetrad_po_NP_i_NDS.docx
• Тип: Документы; #378400

ТЕМА 1. Налог на прибыль организаций

Задание 1 (0,1 балла)

Рассмотреть следующие утверждения:

(а) плательщиками налога на прибыль являются все российские организации;

Верное утверждение

(обоснование)____________________________________________________

Ошибочное утверждение

(обоснование)________________________________

(b) по налогу на прибыль налоговые льготы предусмотрены

Верное утверждение

(обоснование)____________________________________________________

Ошибочное утверждение

(обоснование)____________________________________________________
с) филиалы и другие обособленные подразделения организации, имеющие отдельный баланс и расчетный (текущий, корреспондентский) счет, в соответствии с главой 25 НК РФ являются самостоятельными плательщиками налога на прибыль
Верное утверждение

(обоснование)____________________________________________________

Ошибочное утверждение

(обоснование)____________________________________________________

(d) организации, осуществляющие наряду с деятельностью, относящейся к игорному бизнесу, иную предпринимательскую деятельность, являются налогоплательщиками налога на прибыль

Верное утверждение

(обоснование)____________________________________________________ Ошибочное утверждение

(обоснование)____________________________________________________

(f) глава 25 НК РФ признает иностранные организации налогоплательщиками налога на прибыль

Верное утверждение

(обоснование)____________________________________________________

Ошибочное утверждение

(обоснование)____________________________________________________

Задание 2 (0,2 балла)

Определитевид дохода в целях налогообложения прибыли, заполнив таблицу:

№	Наименование дохода	Доход от производс тва и реализаци и	Внереализац ионный доход	Доход, не учитываемый в целях налогообложе ния
1	доход от сдачи в аренду части помещения, принадлежащего организации
2	выручка от реализации товаров, закупленных организацией у предприятия - производителя
3	организация передала безвозмездно другому юридическому лицу станок для производства обувной фурнитуры
4	организация безвозмездно получила компьютер от своего учредителя (доля учредителя в уставном капитале -35%)
6	штрафы, пени и иные санкции, полученные за нарушение условий договорных обязательств
7	организация получила денежные средства в рамках целевого финансирования
8	стоимость товаров, полученных организацией от ее учредителя на увеличение уставного капитала
9	стоимость товаров, полученных организацией от реализации товаров собственного производства

Задание 3 (0,2 балла)

Определите, к какой экономической группе относится каждый расход, связанный с реализацией, на основании нижеприведенных данных.

Хозяйственная операция	Материаль ные расходы	Расходы на оплату труда	Амортизаци онные отчисления	Прочие расходы
2	3	4	5	6
Оплачены коммунальные услуги поставщику
Отпущены материалы в производство
Начислена заработная плата производственным рабочим
Начислены налоги на заработную плату
производственных рабочих
Выплачено пособие по временной нетрудоспособности за 2 первых календарных дня болезни
Начислена амортизация по производственному оборудованию
Начислена амортизация на массажное кресло, находящееся в комнате отдыха административного корпуса
Затраты на расчетнокассовое обслуживание
Перечислены штрафные санкции по хозяйственному договору
Суммы восстановленного НДС от остаточной стоимости основного средства, переданного в уставный капитал другой организации

Практическая ситуация 1 (0,2 балла)

Определите,возможность применения кассового метода определения доходов и расходов для целей налогообложения прибыли, если выручка от реализации с налогом на добавленную стоимость за предыдущий налоговый период составила:

• 
  в I квартале - 1 900 000 руб.;
  
• 
  во II квартале - 800 000 руб.;
  
• 
  в III квартале – 1 000 000 руб.; - в IV квартале - 950 000 руб.
  

Ответ:____________________________________________________(расчет)

Практическая ситуация 2 (1 балл)

Организация реализовала партию персональных компьютеров.

Реализация производилась следующим образом:

• 
  06 июля 700 шт. по цене 35 000 руб. за единицу;
  
• 
  12 июля 1000 шт. по цене 30 000 руб. за единицу;
  
• 
  25 июля 500 шт. по цене 40 000 руб. за единицу;
  
• 
  29 июля 300 шт. по цене 43 000 руб. за единицу; - 31 июля 800 шт. по цене 38 000 руб. за единицу.
  

На основании этих данных организация исчислила сумму выручки и уплатила сумму налога на прибыль организаций.

Оцените возможность доначисления налога на прибыль налоговым органом в случае камеральной проверки налоговой отчетности организации при условии, что рыночная цена на идентичную продукцию а) 50 000 руб.,

б) 35 000 руб.

Все цены даны без НДС.

Ответ___________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________ Практическая ситуация 3 (1 балл)



На основании следующих операций рассмотрите порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

1. 
   В отчетном периоде организация произвела 550 тыс. изделий. Из них 300 тыс. был реализовано на территории РФ по цене 700 руб. за единицу и 150 тыс. изделий экспортировано по цене 800 руб. за единицу
   

(доходы и расходы определяются по методу начисления). Цены даны без

НДС;

2. 
   В отчетном периоде получены:
   

• 
  500 000 руб. в качестве взноса учредителя в уставный капитал;
  
• 
  безвозмездно от учредителя (сверх его доли в уставном капитале) оборудование, остаточная стоимость которого 1,6 млн. руб. (доля передающей стороны в уставном капитале получающей стороны составляет 30%).
  
• 
  штрафы от поставщиков в сумме 340 тыс. руб.
  

3) В отчетном периоде организация произвела следующие расходы:

• 
  уплатила штраф в бюджет за нарушение налогового законодательства
  

95 тыс. руб. и пеню по НДС 173 тыс. руб.;

• 
  начислила заработную плату производственным работникам 800 тыс. руб.;
  
• 
  начислила амортизационные отчисления на производственное оборудование – 580 тыс. руб.;
  
• 
  материальные расходы составили 730 тыс. руб.;
  
• 
  представительские расходы 63 тыс. руб., в том числе оплата билетов в театр 10 тыс. руб.
  

Ответ:___________________________________________________________

________________________________________________________________

_________________________________________________________(расчет)

ТЕМА 2. Налог на добавленную стоимость

Задание 1 (0,2 балла)

На основании следующих данных определите плательщиков НДС:

1. 
   ОАО «Лукойл»;
   
2. 
   государственная средняя школа;
   
3. 
   представительство немецкой фирмы осуществляет аудиторские услуги;
   
4. 
   гражданин Иванов И.И. оказывает населению бытовые услуги; 5) ООО «Сатурн» осуществляет коммерческую деятельность согласно учредительным документам;
   

6. 
   отделение международного общества Красного креста;
   
7. 
   РТР оказывает рекламные услуги;
   
8. 
   фермер реализует выращенную сельскохозяйственную продукцию; 9) гражданка Петрова Е.И. продает на рынке выращенную морковь. На основании следующих данных определите объект обложения НДС:
   

1. 
   организация реализует произведенную мебель;
   
2. 
   телефонная станция оказывает услуги городской связи;
   
3. 
   производственная организация построила хозяйственным способом здание цеха;
   
4. 
   организация произвела капитальный ремонт здания;
   
5. 
   гражданин Суворов В.В. продал свой личный автомобиль через посредническую фирму;
   
6. 
   магазин реализует продовольственные товары;
   
7. 
   произведенная офисная мебель передана в бухгалтерию мебельной фабрики.
   

Результаты работы оформите в виде следующей таблицы:

Налогоплательщики	Объект налогообложения

Задание 2 (0,3 балла)

Сгруппируйте хозяйствующие субъекты, используя следующие обозначения:

1-налогоплательщик НДС

2-лицо, не являющееся налогоплательщиком НДС

3-лицо, освобожденное от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС согласно ст.145 НК РФ.

1. 
   Иностранная консалтинговая фирма, не имеющая постоянного представительства на территории РФ, консультирует российское предприятие.
   
2. 
   Фермерское хозяйство, применяющее систему в виде уплаты ЕСХН, выращивает и реализует картофель.
   
3. 
   ИП Макаров М.И., применяющий УСН, ввозит в Россию запасные части для автомобилей.
   
4. 
   Филиал коммерческого банка осуществляет банковские операции.
   

5.Соколов И.П. продает земельный участок, принадлежащий ему на праве собственности.

6. 
   Представительство греческой строительной компании, зарегистрированное на территории РФ, является подрядчиком в строительстве здания в г. Москве.
   
7. 
   Государственная общеобразовательная школа обучает школьников.
   
8. 
   Московский социальный университет сдает в аренду часть своих помещений.
   
9. 
   ООО «Такси» применяет традиционную систему налогообложения.
   

Среднемесячный доход от оказания услуг составляет 500 тыс. руб.

6. 
   ООО «Недвижимость» оказывает посреднические услуги.
   
7. 
   У ИП Карманова А.А., имеющего частную гостиницу и работающего на общей системе налогообложения, среднемесячный доход от оказания услуг составляет 2 млн. руб.
   

Результаты работы оформите в виде следующей таблицы:

налогоплательщик НДС	лицо, не являющееся налогоплательщиком НДС	лицо, освобожденное от исполнения обязанностей по исчислению и уплате НДС согласно ст.145 НК РФ.

Задание 3 (0,3 балла)

Определите облагаемые и освобождаемые от НДС операции с указанием условий применения освобождений:

1. 
   высшее учебное заведение производит на договорной основе разработку новой инновационной программы;
   
2. 
   спортивно-оздоровительный комплекс на платной основе тренирует детей в секции по футболу;
   
3. 
   государственная школа сдает свое помещение колледжу для проведения вечерних занятий;
   
4. 
   столовая высшего учебного заведения реализует на сторону полуфабрикаты собственного производства и конфеты кондитерской фабрики «Ударница».
   
5. 
   проведение экскурсий по Музею изобразительных искусств им. А.С. Пушкина;
   
6. 
   производственная организация производит и реализует товары детского ассортимента;
   
7. 
   строительная организация осуществляет ремонт здания администрации г. Бронницы;
   
8. 
   мебельная фабрика передала детскому саду мягкие стулья; 9) банк оказал услуги по расчетно-кассовому обслуживанию;
   

10)торговая компания реализовала со склада строительные материалы оптом.

11)детский сад проводит занятия в спортивной секции;

12)высшее учебное заведение выполняет НИОКР, разрабатывает новую технологию

Результаты работы оформите в виде следующей таблицы:

Облагаемые операции	НДС	Освобождаемые от уплаты НДС операции	Условия освобождения от уплаты НДС

Практическая ситуация 1 (0,5 балла)

Организация занимается производственной деятельностью. В 4-ом квартале было произведено 900 единиц продукции, из которых:

1. 
   200 единиц реализовано на сторону на территории РФ по цене 4 500 руб. за штуку;
   
2. 
   150 единиц реализовано по цене 6 000 руб. за штуку;
   
3. 
   250 единиц реализовано по цене 4000 руб. за штуку;
   
4. 
   300 единиц передали безвозмездно. Оценка стоимости продукции произведена по себестоимости 3 800 руб. за единицу.
   

Рыночная цена продукции в отчетном периоде составила 4 700 руб. По данной ситуации, какие цены должны использовать налоговые органы для проверки сделок по начислению НДС? Ответ мотивируйте.

Ответ:_________________________________________________________

_______________________________________________________________ Практическая ситуация 2 (0,5 балла)



В налоговом периоде ОАО «Весна» имела следующие показатели по реализации продукции:

10.05 – отгружено продукции на сумму 30 тыс. руб. оплата 20.06. 08. 12.05 – отгружено продукции на сумму 45 тыс. руб.; оплата 25.05.08.

15.05 - отгружено продукции на сумму 20 тыс. руб.; оплата 21.05.08.

21.05 - отгружено продукции на сумму 280 тыс. руб.; оплата 22.05.08.

24.05 - отгружено продукции на сумму 90 тыс. руб. оплата 9.06. 08 В данной ситуации, какие суммы должна использовать организация для расчета налоговых обязательств в налоговом периоде?

Ответ:__________________________________________________________

____________________________________________________(обосновать)

Практическая ситуация 3 (1 балл)

В налоговом периоде организация отгрузила продукцию на сумму 500 тыс. руб., а также имела следующие поступления:

• 
  получен штраф за нарушение сроков поставки оборудования 29 тыс. руб.; - от покупателя готовой продукции получено 73 тыс. руб. на пополнение фондов специального назначения;
  
• 
  от поставщика оборудования безвозмездно получено запасных частей на сумму 83 тыс. руб.
  

Организация в налоговом периоде приобрела:

• 
  сырье на сумму 380 тыс. руб., в т.ч. НДС 58 тыс. руб. Сырье оприходовано. Оплата сырья составила 80%. Счет-фактура имеется, сумма НДС выделена.
  
• 
  запасные части к оборудованию на сумму 78 тыс. руб., в т. ч. НДС 12 тыс. руб. (счет–фактура не получен).
  
• 
  станок стоимостью 900 тыс. руб., в т.ч. НДС 137,3 тыс. руб. (счет – фактура получен, станок полностью оплачен, но не введен в эксплуатацию).
  

Определите, возможно ли возмещение из бюджета суммы НДС?

Ответ:__________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________

Практическая ситуация 4 (1 балл)

На основании следующих данных определите суммы начисленного НДС и вычетов:

1. 
   Реализация товара составила 559 т. р., в том числе НДС – 18%.
   
2. 
   Получена предоплата в сумме 170 т.р.
   
3. 
   Получены и оприходованы от поставщика основные средства – 139 т.р., в том числе НДС – 18%.
   
4. 
   Получены проценты по вкладу на депозитном счете – 100 т.р. 5) Транспортные услуги были оказаны автотранспортным отделом, находящимся на балансе предприятия:
   

а) своим работникам по себестоимости на сумму 236 т.р. (себестоимость 1 рейса составляет 16000 руб., рыночная стоимость – 19 000 руб.);

б) сторонним организациям на сумму 300 т.р. (договорная цена 1 рейса составила 15 000 руб.).

Сумма начисленного НДС________________________________(расчет)

Сумма НДС к вычету___________________________________(расчет)

Практическая ситуация 5 (0,5 балла)

В апреле районной средней школе организация передала безвозмездно два компьютера, которые использовались в течение 30 месяцев в бухгалтерии организации. Срок полезного использования компьютеров на момент их ввода в эксплуатацию был установлен приказом директора равным 65 месяцам. Компьютеры были приобретены по цене 30 000 руб. каждый (с НДС).

Должна ли восстановить организация сумму НДС, и в каком размере?

Ответ:________________________________________________________

______________________________________________________________

___________________________________________________ (обосновать)

Практическая ситуация (1,5 балла)

ОАО «Компьютер» занимается сборкой компьютеров.

Себестоимость 1 ПК в отчетном периоде (4-ом квартале) составила 12 000 рублей. Рыночная цена ПК сложилась в отчетном периоде на уровне 20 000 рублей, а в предыдущем отчетном периоде – 25 000 рублей. Средняя цена реализации в 3-ем квартале составляла 18 000 рублей. Все цены приведены без учета НДС.

В 4-ом квартале произведены следующие операции:

1. 
   2500 ПК отгружены по отпускной цене 20 000 руб. (покупатель оплатил поставку на 80%);
   
2. 
   100 ПК вывезено на экспорт в Украину по отпускной цене в пересчете на рубли 250 000 рублей;
   

4. 
   10 ПК передано в оценке по себестоимости на базу отдыха «Лесная сказка», содержащуюся за счет собственных средств организации, для оборудования Интернет – кафе;
   
5. 
   20 ПК передано по себестоимости в бухгалтерию ОАО
   

«Конструктор»;

4. 
   10 ПК в оценке 25 000 рублей за единицу передано в качестве вклада в уставный капитал дочерней организации;
   

Сформируйте налоговую базу по налогу на добавленную стоимость.

Оцените, возникает ли в данной ситуации доначисление налога в бюджет?

Практическая ситуация 7 (1,5 балла)

На основании следующих операций рассмотрите порядок формирования налоговой базы по налогу на добавленную стоимость: - Объем выполненных, но не оплаченных потребителем услуг составляет 640 т.р., в том числе НДС – 18%;

• 
  Предоплата, перечисленная поставщику, составила 120 т.р. с НДС;
  
• 
  Оприходованы материалы для производственных нужд на сумму 50 т.р. без НДС – 18%, оплачено за них поставщику –16т.р.;
  
• 
  Зачислена на расчетный счет предоплата от покупателя – 160 т.р.; - Расходы на капитальный ремонт производственного оборудования, выполненный подрядчиком, составили 180 т.р., в том числе НДС 18%, оплачено – 90 т.р.;
  
• 
  Расходы на текущий ремонт детского сада, находящегося на балансе организации, составили 130 т.р., в том числе НДС – 18%, оплата произведена полностью.
  

Ответ___________________________________________________________

________________________________________________________________

________________________________________________________________ Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины.

Нормативно-правовые акты

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в редакции последующих законов).

Рекомендуемая литература

основная:

1. 
   Гончаренко Л.И., Каширина М.В. Налогообложение юридических лиц: учебное пособие. – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2007.
   
2. 
   Налогообложение организаций: учебник / Науч.ред. Л.И.Гончаренко//
   

М.: Экономистъ-2006.

3. 
   Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учеб. пособие/ Науч. ред. Л.И. Гончаренко // М.: ИНФРА – М, 2009.
   

Ресурсы INTERNET

1. 
   www.nalog.ru– Официальный сайт ФНС РФ
   
2. 
   www.rnk.ru – журнал «Российский налоговый курьер»
   
3. 
   www.nalogi.fa.ru – Официальный сайт кафедры «Налоги и налогообложение» Финакадемии
   

Базы данных, информационно-справочные и поисковые системы

1. Справочно-правовая система «Консультант Плюс».