Главная страница
Навигация по странице:

  • Задание 2. Бухгалтерский учет общих расходов по уставной и предпринимательской деятельности некоммерческой организации и их распределение

  • Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь

  • Выписка из главной книги

  • КР БУхучет. Задание Бухгалтерский учет целевого финансирования в некоммерческой организации


    Скачать 27.89 Kb.
    НазваниеЗадание Бухгалтерский учет целевого финансирования в некоммерческой организации
    Дата06.11.2019
    Размер27.89 Kb.
    Формат файлаdocx
    Имя файлаКР БУхучет.docx
    ТипДокументы
    #93705




    Задание 1. Бухгалтерский учет целевого финансирования в некоммерческой организации

    Некоммерческая организация осуществляет вид деятельности - проведение детских спортивных праздников.

    -сформировать журнал хозяйственных операций;

    -открыть счета бухгалтерского учета: 20, 86.

    -сформировать отчет о целевом использовании полученных средств.

    Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь



    Содержание хозяйственной операции

    Корреспонденция счетов

    Сумма, руб.

    Первичный документ

    Дт

    Кт

    1

    Поступили средства целевого финансирования на проведение спортивного праздника от ООО «Снежинка» -95000 руб.


    76

    86

    95 000

    Уведомление о выделении лимита на финансирование из бюджета, платежное поручение

    2

    Учтены расходы по аренде зала на проведение спортивного праздника – 28000 руб.

    20

    50

    28000

    Договор найма помещения, платежное поручение

    3

    Поступили средства целевого финансирования на проведение спортивного праздника от ООО «Парус» - 49000 руб.

    76

    86

    49000

    Уведомление о выделении лимита на финансирование из бюджета, платежное поручение

    4

    С расчетного счета перечислены денежные средства ООО «Спорттовары» за призы для проведение спортивного праздника – 25000 руб.

    60

    51

    25000

    Счет фактура, платежное поручение, банковская выписка

    5

    С расчетного счета перечислены денежные средства ООО «Спортмастер» за спортивный инвентарь для проведения спортивного праздника – 28600 руб.

    60

    51

    28600

    Счет фактура, платежное поручение, выписка с банковского счета

    6

    Поступили от ООО «Спорттовары» призы на сумму 25000 руб.

    10

    60

    25000

    Счет фактура

    7

    Поступил от ООО «Спортмастер» спортивный инвентарь на сумму 28000 руб.

    10

    60

    28000

    Счет фактура

    8

    Списаны призы на проведение спортивного праздника

    20

    10

    25000

    Платежное поручение

    9

    Списан спортивный инвентарь на проведение спортивного праздника

    20

    10

    28000

    Платежное поручение

    10

    Начислена заработная плата работникам, занятым проведением спортивного праздника – 25000 руб.

    20

    70

    25000

    Табель учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, лимитно-заборная карта

    11

    Удержан НДФЛ

    70

    68

    3250

    Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),
    Бухгалтерская справка

    12

    Произведены отчисления на социальные нужды 30%, кроме того, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%.

    20

    69

    975

    Расчетная ведомость

    13

    Отражено использование целевого финансирования

    86

    20

    107575

    Счет-фактура, платежное поручение

    Дебет 20 «Основное производство» Кредит Дебет 86 «Целевое финансирование» Кредит

    Сн.0







    Сн.0

    Сн.0

    2)28000

    8)25000

    9)28000

    10)25000

    12)975

    13)107575

    13)107575

    1)95000

    3)49000

    Оборот-106975

    Оборот-107575

    Оборот-107575

    Оборот-144000

    Ск.600




    Ск.36425

    Ск.0

    Задание 2. Бухгалтерский учет общих расходов по уставной и предпринимательской деятельности некоммерческой организации и их распределение

    Некоммерческая организация осуществляет вид деятельности: проведение детских спортивных праздников. Осуществляет предпринимательскую деятельность – оказание спортивных услуг.

    Общие расходы по уставной и предпринимательской деятельности распределяются пропорционально полученным от каждого вида деятельности доходам в общей сумме доходов (включая целевые поступления).

    Согласно учетной политике счет 26.1 «Общехозяйственные расходы по уставной деятельности» списывается на счет 86 «Целевое финансирование»; счет 26.2 «Общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности» списывается на счет 90 «Продажи».

    Директор – оклад 20000, Гл. бух – оклад 15000, Тренер-преподаватель – оклад 10000 (ПД)

    -сформировать журнал регистрации хозяйственных операций;

    -открыть счета: 20, 26.1, 26.2, 26.3, 86;

    -распределить общие общехозяйственные расходы, учтенные на счете 26.3;

    -отразить использование целевого финансирования;

    -определить финансовый результат (прибыль/убыток) от осуществления предпринимательской деятельности.
    Журнал регистрации хозяйственных операций за октябрь



    Дата

    Содержание хозяйственной операции

    Корреспон-денция счетов

    Сумма, руб.

    Первичный документ

    Дт

    Кт

    1

    12.10

    Поступили членские взносы на расчетный счет – 85000 руб.

    51

    86

    85000

    Уведомление о выделении лимита на финансирование из бюджета, платежное поручение

    2

    17.10

    Оказаны платные спортивные услуги покупателю на сумму 96000 руб. (НДС не облагается)

    62

    90

    96000

    Счет-фактура, платежное поручение

    3

    31.10

    Начислена арендная плата офиса за октябрь – 26000 руб.

    26.1

    60

    26000

    Договор найма помещения, платежное поручение

    4

    31.10

    Начислена заработная плата за октябрь

    -административно-управленческому персоналу

    -тренеру-преподавателю за оказание платных спортивных услуг

    26.1

    26.2

    70

    70

    45000

    35000

    10000

    Табель учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, лимитно-заборная карта

    5

    31.10

    Удержан НДФЛ

    70

    68

    5850

    Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ),
    Бухгалтерская справка

    6

    31.10

    Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды- 30%, кроме того, взносы в ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний – 0,2%:

    -на заработную плату административно-управленческого персонала

    -на заработную плату тренера-преподавателя за оказание платных спортивных услуг

    26.1

    26.2

    69

    69

    1365

    390

    Расчетная ведомость

    7

    31.10

    Распределены общие общехозяйственные расходы на основную деятельность

    26.1

    86

    62365




    8

    31.10

    Распределены общие общехозяйственные расходы на предпринимательскую деятельность

    26.2

    90

    10390




    9

    31.10

    Отражено использование целевого финансирования


    86

    20

    72755

    Счет-фактура, платежное поручение

    10

    31.10

    Списана себестоимость оказанных спортивных услуг

    20

    26.1

    62365

    Расходная накладная

    11

    31.10

    Списаны общехозяйственные расходы по предпринимательской деятельности

    20

    26.2

    10390

    Расходная накладная

    12

    31.10

    Определен финансовый результат от оказания платных услуг

    90

    99

    85610

    Бух.расчет

    Выписка из главной книги

    Дебет 20 «Основное производство (ПД)» Кредит

    Сн.0




    10)62365

    11)10390

    9)72755

    Оборот 72755

    Оборот 72755

    Ск.0




    26.1 «Общехозяйственные расходы

    Дебет по уставной деятельности» Кредит Дебет 26.2 «Общехозяйственные расходы по Кредит

    предпринимательской деятельности»

    Сн.0







    Сн.0




    3)26000

    4)35000

    6)1365

    10)62365

    4)10000

    6)390

    11)10390

    Оборот 62365

    Оборот 62365

    Оборот 10390

    Оборот 10390

    Ск.0




    Ск.0




    Дебет 26.3 «Общие общехозяйственные Кредит

    расходы» Дебет 86 «Целевое финансирование» Кредит










    Сн.0

    Сн.0







    9)72755

    1)85000

    Оборот

    Оборот

    Оборот 72755

    Оборот 85000










    С.к. 12245

    Распределение общехозяйственных расходов по уставной и предпринимательской деятельности

    Вид деятельности

    База распределения

    (общая сумма

    поступлений)

    Коэффициент распределения

    Общехозяйственные расходы

    Уставная деятельность

    85000

    0,47

    0,53

    62365

    Предпринимательская деятельность

    96000

    10390

    Итого

    181000

    72755






    Список использованных источников




    1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ (с изм.23 июля 2013 г.) // СПС Гарант – последнее обновление октябрь 2013.- 5 декабря.

    2. Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению: Приказ Минфина РФ от 1 декабря 2010 г. N 157н (с изм.12 октября 2012 г. ) // СПС Гарант - последнее обновление октябрь 2013.- 5 декабря.

    3. Об особенностях формирования бухгалтерской отчетности некоммерческих организаций (ПЗ-1/2011): Информация Минфина РФ от 17 января 2012 г. // СПС Гарант - последнее обновление октябрь 2013.- 5 декабря.

    4. Годовой отчёт для бюджетных организаций - 2012 (под общ. ред. д.э.н. Васильева Ю.А.). - Издательский Дом "Аюдар Пресс" . – 2012 . -321с.

    5. Крутякова Т.Л. Годовой отчёт 2012. - "АйСи Групп" . – 2012 . – 482с.

    6. Джамалова Г.Г. Учет в некоммерческих организациях // Практическая бухгалтерия . - № 2 . – 2012 . -94с.

    7. Семенихин В.В. Формирование бухгалтерской отчетности и ведение бухгалтерского учета некоммерческих организаций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях . - №  21 . - 2012 . -132с.

    8. Семенихин В.В. Типовое положение об учетной политике бюджетного учреждения на 2012 год // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях . -№ 8.- 2012 . -93с.


    написать администратору сайта