|
|
Задачи по экономической безопасности. Задание Фабрика мороженого Снежинка
Задание 2. Фабрика мороженого «Снежинка» имеет в своём составе головное московское отделение и 2 филиала на правах структурных подразделений: филиал №1 и филиал №2. Все подразделения осуществляют производственную деятельность. Расходы и доходы могут быть идентифицированы с деятельностью каждого структурного филиала, поэтому эти структурные подразделения рассматриваются как центры прибыли. Каждый вид продукции имеет свою смету и по каждой подводят итоги деятельности,
что может быть отражено в сегментарной отчетности. Операционные расходы фабрики распределяются пропорционально
Ключевые показатели для составления сегментарной отчетности:
Показатели
|
По смете
|
По факту
|
Выручкаотпродажиобразовательныхуслуг(безНДС):
Московское отделение, в том числе:
Пломбир
Торт-мороженое Фруктовый лед
Филиал №1, в том числе:
Пломбир
Торт-мороженое Фруктовый лед
Филиал №2, в том числе:
Пломбир
Торт-мороженое Фруктовый лед
|
450000
567000
126000
291400
210000
108000
214200
210000
108000
|
500000
610000
127000
350000
220000
100000
220000
220000
100000
|
Полная себестоимость:Московское отделение, в том числе: Филиал №1, в том числе:
Филиал №2, в том числе:
|
625500
497622
319050
|
645000
532000
264542
|
Переменныезатраты:
Московское отделение, в том числе:
Пломбир
Торт-мороженое Фруктовый лед
Филиал №1, в том числе:
Пломбир
Торт-мороженое Фруктовый лед
Филиал №2, в том числе:
Пломбир
Торт-мороженое Фруктовый лед
|
261900
335880
27720
171120
90000
236502
128520
126000
64800
|
270000
340000
35000
200000
95000
237000
120000
130000
69000
|
Операционныерасходыфабрики
|
200000
|
205000
|
Таблица 1 – Отчет руководителю Московского отделения (маржинальный подход)
Показатели
|
Смета
|
Факт
|
Маржинальная прибыль по продуктам:
|
|
|
Пломбир
|
188 100
|
230 000
|
Торт-мороженое
|
231 120
|
270 000
|
Фруктовый лед
|
98 280
|
92 000
|
Итого маржинальная прибыль
|
517 500
|
592 000
|
Таблица 2 – Отчет руководителю филиала №1 (маржинальный подход)
Показатели
|
Смета
|
Факт
|
Маржинальная прибыль по продуктам:
|
|
|
Пломбир
|
120 280
|
150 000
|
Торт-мороженое
|
120 000
|
125 000
|
Фруктовый лед
|
-128 502
|
-137 000
|
Итого маржинальная прибыль
|
111 778
|
138 000
|
Таблица 3 – Отчет руководителю филиала №2 (маржинальный подход)
Показатели
|
Смета
|
Факт
|
Маржинальная прибыль по продуктам:
|
|
|
Пломбир
|
85 680
|
100 000
|
Торт-мороженое
|
84 000
|
90 000
|
Фруктовый лед
|
43 200
|
31 000
|
Итого маржинальная прибыль
|
212 880
|
221 000
|
Таблица 4 – Отчеты по сегментам (по операционной прибыли)
Показ
атели
|
Всего с начала года
|
Итого по
фабрике
|
|
Московское отделение
|
Филиал № 1
|
Филиал № 2
|
смета
|
откл онен ие
|
смета
|
отклонен ие
|
смета
|
отклоне ние
|
смета
|
отклон ение
|
|
|
Выручка от продажи
|
1 143 000
|
94 000
|
773 040
|
56960
|
532 200
|
7 800
|
2 448 240
|
158 760
|
Произв. Себестоимость
|
625 500
|
19 500
|
497 622
|
34 378
|
319 050
|
-50
|
1 441 542
|
54 458
|
Валовая прибыль
|
517 500
|
74500
|
275 418
|
22 582
|
213 150
|
7 850
|
1 006 690
|
104 302
|
Операционные расходы
|
|
|
|
|
|
|
200 000
|
5000
|
Операционная прибыль
|
|
|
|
|
|
|
806 690
|
99 302
|
Отчет руководителю фабрики
|
Прибыль по филиалам:
|
Итого
|
|
Выручка от продажи товаров
|
2 607 000
|
|
Производственная себестоимость проданных товаров
|
1 441 542
|
|
Прибыль, полученная подразделениями от продажи товаров
|
1 165 458
|
|
Операционные затраты фабрики
|
205 000
|
|
Операционная прибыль
|
960 450
|
| |
|
|
Скачать 22.13 Kb.