Домашняя контрольная работа. Занятие 1 Исходные данные. Ревизором кру беляевой b. C
 Скачать 242 Kb.
|
Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.
Оборотная сторона формы № ИНВ-15 Объяснение причин излишков или недостач Я, Полянова приняла к учету расписку, т.к. не успела выписать расходно - кассовый ордер в связи с выплатой заработной платы._________________________________________
Решение руководителя организации Выговор с занесением в личное дело кассиру Поляновой О.П. и главному бухгалтеру Васильченко О.Е.., лишить премии кассира в соответствии с положением о премированием.
Практическое занятие № 2 Исходные данные. Движение сумм задолженности по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» отдельных работников ООО «Восход» (выписка из ведомости № 7 за сентябрь 201_ г.) (таблица 2). Установлено, что выдача авансов осуществляется по заявлениям подотчетных лиц и расходным кассовым ордерам. По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. (№ 18 от 13. 09. 201_ г.) списаны командировочные расходы в сумме 1216 руб. К отчету приложены оправдательные документы: проездные билеты в г. Балаково и обратно - 265 руб.; счет гостиницы - 576 руб.; в том числе НДС - 96 руб.; суточные за 2 дня - 200 руб. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 1216 руб. По расходному кассовому ордеру № 18 05.09.201_ г. заведующему хозяй-ством Перову С.К. выдано на приобретение канцтоваров 700 руб. Авансовый отчет был представлен 10.09.201_ г. К отчету приложен кассовый чек магазина «Елена» на сумму 800 руб. В учете отражено: Дебет счета 10 Кредит счета 71 на сумму 800 руб. Таблица 2 - Выписка из ведомости № 7 за сентябрь 201_ г.
По авансовому отчету агента снабжения Сорокина А.Ф. от 22.09.201_ г. списаны представительские расходы в сумме 2600 руб. Оправдательные документы отсутствуют. В учете отражено: Дебет счета 26 Кредит счета 71 на сумму 2600 руб. Задание Составить план проверки расчетов с подотчетными лицами. Составить перечень тестов по проверке расчетов с подотчетными лицами. Выявить характер нарушений расчетов с подотчетными лицами, правильность составленных бухгалтерских проводок. Сделать выводы и предложения. Решение: 1.План проверки расчетов с подотчетными лицами. 1. Программа проверки кассовых операций. Цель ревизии – проверка правильности ведения расчетов с подотчетными лицами. 2. Вопросы, подлежащие проверке: - проверка правильности оформления авансовых отчетов; - проверка оправдательных документов; - проверка документов. 3. Средства и условия, необходимые для проведения ревизии. Проживание - гостиница «Огонь» Время работы – с 9.00 до 17.00; обед с 12.00 до 13.00 Орг. техника: компьютер, калькулятор, телефон, факс. Отдельный кабинет, стул, стол, автомобиль, кипятильник. Сроки и место исполнения. Дата начала:10.04.201_г.; дата окончания: 30.04.201_г.; Местонахождение: 600033 г.Владимир, ул. Московская, д. 5. Состав участников ревизии. Главный ревизор – Беляева В.С. Старший ревизор – Иванова И.И. Ревизор-консультант – Савченко А.В. 6. Формы документального оформления ревизии: служебные записки, объяснительные записки, образцы описей, ведомостей, справок. Выводы и предложения: В ходе проведения проверки расчётов с подотчётными лицами было установлено следующее: 1. В соответствии с представленными хозяйственными операциями неверно сформулирована выписка из ведомости №7 за сентябрь 200хг. Выписка из ведомости №7 за сентябрь 201_ г.
2. Согласно авансового отчёта №36 от 13.09.201_г. агента снабжения Сорокина А.Ф., не выделена сумма НДС за проживание в гостинице, глава 23 НК РФ «Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению в порядке, предусмотренном настоящей главой.» В бухгалтерском учёте должны быть сформулированы следующие записи: Д26 К71-945руб.; Д19 К71-96руб. 3. Согласно авансового отчёта №36 от 13.09.201_ г. агента снабжения Сорокина А.Ф., сделана арифметическая ошибка, принятая сумма к бухгалтерскому учёту должна быть 1041руб. 4. Согласно авансового отчёта №36 от 13.09.201_г. агента снабжения Сорокина А.Ф., при принятию к бухгалтерскому учёту представительских расходов должны быть предоставлены оправдательные документы глава 25 Налогового кодекса РФ «Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода» | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||