Домашняя контрольная работа. Занятие 1 Исходные данные. Ревизором кру беляевой b. C

• Название: Занятие 1 Исходные данные. Ревизором кру беляевой b. C
• Анкор: Домашняя контрольная работа
• Дата: 21.02.2022
• Размер: 242 Kb.
• Имя файла: Zadanija_dlja_domashnei_kontrolnoi_raboty_po_discipline_Audit_dl.doc
• Тип: Занятие; #368869
• страница: 3 из 4

Практическое занятие № 3

Исходные данные.

1. 
   Документы по поступлению товарно-материальных ценностей, выполнению работ, услуг за октябрь 201_ г. представлены в таблице 3.
   

Таблица 3 - Документы по поступлению товарно-материальных ценностей,выполнению работ, услуг за октябрь 201 г.

№ п/п	Товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, дата	Наименование поставщика, подрядчика	Стоимость, руб.	НДС, руб.		Итого к оплате, руб.
1	№ 127 05.10.201_ г.	ООО "Карина" за материалы	Д-т 10 2810	Д-т 10 562		К-т 60 3372
2	Акт № 5 10.10.201_ г.	СМУ-82 за ремонт здания конторы	Д-т 26 16417	Д-т 68 3283		К-т 60 19700
3	№63 14.10.201_ г.	ЗАО "АТП" за транспортировку материалов	Д-т 26 180	Д-т 15 36		К-т 60 216
4	№58 27.10.201_ г.	ОАО "Автозавод" за ЗИЛ	Д-т 01 150 000		Д-т 19 30 000		К-т 60 180000
5	№ 118 29.10.201_ г.	Нефтебаза за бензин	Д-т 10 850		Д-т 19 170		К-т 60 1020

2. 
   Журнал-ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчика-ми» за октябрь 201_ г. (выписка) представлен в таблице 4.
   

Таблица 4 - Журнал-ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за октябрь 201_ г. (выписка)

№	Наименование постав-шика(подряд­чика)	№ и дата сопроводительного доку-мента	№ дата приходного документа	Остаток на нач. месяца		СК-та счета 60 в Д-т счетов							В Д-т счета 60 сК-тасчетов
				Д-т	К-т	10	15	26	01	19	68	Итого по К-ту 60	№ идата пла-тежа	51	Итого по Д-ту 60
1	ООО "Карина"	№ 127 05.10.		-	2700	3372	-	-	-	-	-	3372	№ 17 07.10	607 2	6072
2	СМУ-82	№5 10.10		-	-	-	16 417	16 417	-	-	3283	19 700	№23 20.10	19 700	19700
3	ЗАО "АТП"	№63 14.10		-	-	-	36	180	-	-	-	216	№28 26.10	216	216
4	ОАО "Автозавод"	№58 27.10		-	-	-	-	-	150 000	30 000	-	180 000	№37 30.10	180 000	180 000
5	Нефтебаза	№118 29.10		-	-	850	-	-	-	1700	-	1020	-	-	-
	Итого	-		-	2700	4222	36	16 597	150 000	30 170	3283	20 4308	-	205 988	205988

Исполнитель: Степанов К.Р.

Главный бухгалтер: Степанов В.П.

Задание

1. 
   Составить план проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками.
   
2. 
   Составить перечень тестов проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками.
   
3. 
   Установить полноту оприходования материально-ответственными лицами материальных ценностей.
   
4. 
   Определить характер допущенных нарушений, правильность отражения операций на счетах бухгалтерского учета.
   
5. 
   Сделать выводы и предложения.
   

Решение:

1.План проверки расчетов с поставщиками и подрядчиками.
Практическое занятие №4
Исходные данные.

На складе продовольственных товаров при инвентаризации ревизором Осиповой Н.В. с участием старшего бухгалтера Сидоровой А.С. в присутствии заведующей секцией Николаевой В.К. установлено следующее:

1. 
   на день последней инвентаризации товарно-материальных ценностей на складе выявлены остатки на сумму 1188,8 руб.;
   
2. 
   по данным отчета заведующего складом, проверенного и принятого бухгалтерией, остатки товаров на день инвентаризации составили 26 420 руб.;
   
3. 
   инвентаризационная комиссия проверила наличие на складе и включила их в инвентаризационную опись (таблица 5).
   

Таблица 5 - Инвентаризационная опись

№ п/п	Наименование товара	Сорт	Количество, кг	Цена за 1 кг, руб.	Сумма, руб.
1	Сахар-песок	—	672	15.00	10 080.00
2	Мука пшеничная	высший	231	8.50	1963.50
3	Пшено	первый	156	6.20	967.20
4	Крупа гречневая	высший	120	16.00	1920.00
5	Рис	высший	400	12.50	5000.00
6	Вермишель	высший	357	12.00	4284.00
7	Карамель "Лимонная"	—	58.7	36.70	2154.29
8	Карамель "Клубника"		1.5	34.10	51.10
Всего по ведомости:			1996.2	X	26 420.00

1. 
   на основании товарных отчетов за межинвентаризационный период бухгалтер вывел конечные товарные остатки на день инвентаризации (по количеству и сумме).
   
2. 
   согласно акту результатов инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи на складе не превышала норм естественной убыли. Согласно расчету, утвержденному руководителем организации, норма естественной убыли составляет 200 руб.;
   
3. 
   при проверке документов ревизором установлено:
   

• 
  по товарно-транспортной накладной № 129 от 10.05.201_ г. не был оприходован поступивший от ООО «Лик» сахар-песок на сумму 2500 руб. (в том числе НДС);
  
• 
  завышена сумма естественной убыли товаров на 57 руб.
  

Движение товаров по данным бухгалтерского учета представлено в таблице 6.

Таблица 6 - Движение товаров по данным бухгалтерского учета

п/п	Наименование товара	Сорт	Цена за 1 кг, руб-	Остаток, кг		Движения за межинвентаризационныйпериод, кг
				на начало инвент. периода	на день инвент. (опред.)	поступление	расход
1	Сахар-песок	-	15.00	123		1686	1137
2	Мука пшеничная	высш.	8.50	387		900	1050
3	Пшено	перв.	7.50	253		1324	1420
4	Крупа гречневая	высш.	16.00	36		1273	1189
5	Рис	высш.	12.50	63		1470	ИЗО
6	Вермишель	высш.	12.00	264		3720	3627
7	Карамель "Лимонная"	-	36.70	48.8		560	554.7
8	Карамель "Клубника"	-	34.10	14		350	360.5
Итого:		X	X	1188.8	2003.6	11 283	10 468.2