мму страхование. Горохова М.А. страхование. Занятие. Тема 10. Финансовые основы страхования в первом блоке

• Название: Занятие. Тема 10. Финансовые основы страхования в первом блоке
• Анкор: мму страхование
• Дата: 05.04.2022
• Размер: 51.2 Kb.
• Имя файла: Горохова М.А. страхование.docx
• Тип: Занятие; #444752
• страница: 5 из 6

Собственные средства страховой организации – это:

а) резервный капитал; б) уставный капитал;

в) нераспределенная прибыль; г) кредиторская задолженность.

4. Элементы коэффициента Ф.В. Коньшина:

а) средняя тарифная ставка;

б) число застрахованных объектов; в) страховая сумма.

Третий блок

В соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела в РФ» все страховые организации создают страховые резервы, средства которых предназначены для осуществления страховых выплат.

Страховые резервы – это специальные страховые фонды, формируемые из уплачиваемых страхователями страховых взносов, предназначенные для осуществления, в первую очередь, страховых выплат.

Величина страховых резервов показывает объем обязательств страховщика на отчетную дату. Они представляют собой средства, зарезервированные для будущих отложенных выплат, причем на конкретнуюдату.

Страховые резервы служат для того, чтобы страховые организации могли отвечать по своим обязательствам, возникающим в результате заключения ими со страхователями договоров страхования. Каждый вид обязательств страховой компании покрывается соответствующим видом страхового резерва, величина которого должна полностью покрывать сумму предстоящей выплаты по действующему договору. В целом страховые резервы - это средства страхователей, а не страховщиков, и формируются они для страховых выплат по обязательствам по не оконченным на отчетную дату договорам страхования.

Все страховые операции в сфере страхования делятся на две группы – по страхование жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования). Такое разделение обусловлено различным содержанием страховой защиты, характером риска и т.д. Формируются

страховые резервы разными способами. Выделяют математические резервы, технические резервы и резерв предупредительных мероприятий.

Состав резервов, формируемых страховыми организациями, представлен на рис.4.








Рис. 4. Состав резервов страховых организаций.

Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни формируются математические резервы.

Технические резервы и резерв предупредительных мероприятий относятся к видам страхования иным, чем страхование жизни. В основе проведения этих видов страхования лежат технические принципы, поэтому и резервы по ним называются техническими резервами.

Технические резервы делятся на обязательные и дополнительные. Обязательные технические резервы, в свою очередь, делятся на: резерв незаработанной премии и резерв убытков. Последний включает в себя: резерв заявленных, но не урегулированных убытков, и резерв произошедших, но не заявленных убытков.

Дополнительные технические резервы состоят из: стабилизационных резервов и иных страховых резервов.

Страховые резервы по страхованию жизни создаются с целью обеспечить выполнение обязательств страховщика по страховым выплатам согласно договорам личного страхования. Расчеты по ним осуществляются с применением актуарной математики, с использованием таблицы смертности и нормы доходности по инвестированию временно свободных средств резервов по страхованию жизни.

Договоры страхования жизни носят долгосрочный характер.

В результате в распоряжении страховщика оказываются на протяжении длительного периода средства страховых резервов, которые он использует в качестве инвестиций, и которые приносят ему дополнительный доход. Это позволяет страховщику при расчете величины страхового тарифа учитывать норму доходности и на эту сумму снизить размер взносов страхователей.

Если у страховой организации отсутствует согласованное с ФССН Положение о формировании страховых резервов по страхованию жизни, то в этом случае рекомендуется определять величину страховых резервов в соответствии с формулой:

_{Р = Рн} 100  0, 25i

100

_{+ По} 100  0,125i

100

- В,

где Р - размер резерва по виду страхования на отчетную дату;

Рн- размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода;

По- страховая нетто-премия по виду страхования, полученная за отчетный период;

i – годовая норма доходности (в %), используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм страхования за отчетный период.

Резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни называются техническими, так как в их основе лежат технические принципы.

Технические резервы – это денежные средства, предназначенные для выполнения страховщиком финансовых обязательств по страховым выплатам, рассчитанных по отдельному договору страхования или по всему страховому портфелю по состоянию на отчетную дату.

В качестве базы расчета технических резервов, за исключением резерва заявленных, но неурегулированных убытков, принимается базовая страховая премия – страховая брутто-премия, поступившая в отчетном периоде, за минусом комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование резерва предупредительных мероприятий.

Технические резервы включают: резерв незаработанной премии и резерв убытков.

Резерв незаработанной премии (РНП) представляет собой базовую страховую премию (БСП), поступившую по договорам страхования, действовавшим в отчетном периоде, и относящуюся к периоду действия договора страхования, выходящему за пределы отчетного периода.

Незаработанная премия – это часть премии по какому-либо договору, срок страхования по которому выходит за дату составления отчетного баланса. Сумма незаработанных премий составляет страховой резерв, предназначенный для будущих выплат.

Незаработанная премия определяется как произведение базовой премии и отношения неистекшего срока действия договора на отчетную дату по всему сроку действия договора:

НПi= Тбi

_ ni mi_,

ni

где НПi – незаработанная премия по i- му договору; Тбi - базовая страховая премия по i-му договору; n_i – срок действия i-го договора , дни;

m_i – число дней с момента вступления i-го договора до отчетной даты. Сумма резерва незаработанной премии за отчетный период:

РНП =


_ НРi,

i1

где РНП – резерв незаработанной премии по N договорам; I, N – количество договоров;

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) образуется страховщиком для выполнения своих финансовых обязательств, включая расходы по урегулированию убытков, по договорам страхования, неисполненным или исполненным не полностью на отчетную дату, возникшим в связи со страховыми случаями, которые имели место в отчетном или предшествующих ему периодах, и о факте наступления которых в установленном законом или договором страхования порядке, заявлено страховщику.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков предназначен для выполнения страховщиком своих финансовых обязательств, включая расходы по урегулированию убытков по договорам страхования, возникшим в связи с произошедшими страховыми случаями в течение отчетного периода, о факте наступления которых страховщику не было заявлено в установленном порядке на отчетную дату.

Резерв предупредительных мероприятий (РПМ) – это обязательный резерв, предназначенный для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Нормирование и использование средств резерва предупредительных мероприятий осуществляется страховой организацией самостоятельно. Резерв формируется путем отчислений от страховой брутто-премии, уплаченной страхователями согласно договорам страхования в отчетном периоде.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков определяется как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.