Финансовые ресурсы предприятия: структура, характеристика, принципы и источники формирования. Работа. Здоровье экономики, в значительной степени, зависит от четкой и грамотной деятельности банков
 Скачать 1.6 Mb.
|
|
Содержание 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕТОДОЛОГИИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ 4 Собственный капитал банка редко превышает 10% его совокупных ресурсов, тогда как в других организациях – он составляет около 40-50%. 7 Процесс формирования банковских ресурсов, оптимизация их структуры, качество анализа и управления всеми привлеченными и заемными средствами, образующими ресурсный потенциал коммерческого банка, в условиях рыночной экономики приобретают исключительную важность. На данный момент проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение, это связано с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы. Коммерческие банки выступают в роли специфических учреждений, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные денежные средства хозяйства, а с другой – удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные потребности предприятий, организаций и населения. Эти средства называются банковские ресурсы. Здоровье экономики, в значительной степени, зависит от четкой и грамотной деятельности банков. Стремление к формированию реального и эффективного рыночного механизма, без развитой сети банков, действующих именно на коммерческой основе, является бессмысленным. Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств – ресурсами. В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Коммерческие банки – это универсальные кредитные учреждения, которые существуют для привлечения и размещения денежных средств на условиях возвратности и платности, а также для осуществления многих других банковских операций. Коммерческие банки осуществляют активные и пассивные операции. Взаимосвязь этих операций очень ясна, так как без пассивных операций невозможны активные операции, а без активных операций становятся бессмысленными пассивные. Но все без исключения проводимые банковские операции преследуют одну цель – увеличение доходов и сокращение расходов. Банк должен обязательно обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами, кредитными вложениями и другими активами, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность отвечать по обязательствам (ликвидность) оказывается под угрозой. Объектом исследования в рамках работы стал ПАО "Сбербанк России". Целью исследования данной курсовой работы заключается в изучении теоретических и практических аспектов методологии управления финансовыми ресурсами в ПАО "Сбербанк России". Достижение указанной цели потребовало постановки и решения следующих задач: – изучение и обобщение теоретического материала литературных источников на темы "Финансы предприятия", "Банки и банковские операции", "Деньги. Кредит. Банки"; – исследование понятия финансовых ресурсов предприятия, его структуры, характеристики, принципы и способы формирования; – проведение анализа финансовых ресурсов Сбербанка России по проработанному материалу; – выполнение необходимых расчетов и обоснование полученных результатов, формирование выводов и предложение по эффективному использованию финансовых ресурсов в Сбербанке России. Для написания данной курсовой работы использовались структурно-функциональный, математический, аналитический, табличный, сравнительный методы, а также группировка и др. Теоретической и методологической базой для написания курсовой работы послужили литературные источники отечественных авторов по банковскому делу, финансам предприятия, финансовому менеджменту, федеральные законы, а также учебная и научная литература по вопросам управления финансовыми ресурсами. Для проведения исследования были использованы данные годовой отчетности: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, сведения об обязательных нормативах. 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ МЕТОДОЛОГИИ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫМИ РЕСУРСАМИ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ1.1 Понятие финансовых ресурсов кредитной организации, их состав и значение Кредитная деятельность – это особого рода посредничество на финансовых рынках, основанное на использовании информационной асимметрии рынков1. В соответствии с действующим российским законодательством Банки в отличие от других кредитных организаций имеют исключительное право привлекать средства во вклады. Банк – кредитная организация, основой деятельностью которого является мобилизация временно свободных денежных средств отдельных хозяйствующих субъектов и населения с целью предоставления их в ссуду, а также предоставление иных услуг в рамках посредничества на финансовых рынках2. Банки могут осуществлять пассивные, активные и комиссионно-посреднические операции. Пассивные операции – это операции по привлечению средств, активные – по их размещению. Комиссионно-посреднические операции банков – это банковские услуги, –то есть выполнение поручений клиентов, не связанное с расходованием банком собственных и привлеченных средств. Кредитным организациям запрещается выполнять торговые, страховые и производственные функции, поэтому их финансовые ресурсы имеют воспроизводственную функцию – в более явном виде чем это имеет место в других отраслях деятельности3. Именно за счет финансовых ресурсов кредитная организация финансирует все этапы своего жизненного цикла – приобретает основные средства, нематериальные активы, рекламирует свои услуги и т.п. Возможности банка по аккумулированию средств регулируются Центральным банком и зависят от его организационно-правовой формы и размеров его собственного капитала. Ресурсы банка состоят из заемных средств и собственного капитала. 1.2 Собственные средства кредитной организации Собственный средства кредитной организации – те средства организации, которые принадлежат ей на правах собственности и сформированы либо за счет средств собственников или инвесторов, либо за счет собственной прибыли. Собственный капитал банка – средства, которые принадлежат непосредственно банку, в отличие от заемных, которые банк привлекает на время. Регулятивный капитал – это величина собственного капитала, которая необходима для покрытия банком убытков, связанных с наступлением рисковых событий и рассчитанная в соответствии с требованиями регулятора (Банка России). Собственные ресурсы банка необходимы для поддержания его устойчивости. На начальном этапе создания банка именно за счет собственных средств покрывают первоочередные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы. К собственным средствам относят акционерный, резервный капитал, специальные фонды, страховые резервы и нераспределенную прибыль. Акционерный капитал (или уставный фонд банка) создается путем выпуска и размещения акций. Как правило, банки по мере развития своей деятельности и расширения операций последовательно осуществляют новые выпуски акций4. Резервный капитал, или резервный фонд банков, образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг, который включает: Резервный фонд, который в соответствии с российским законодательством создается в размере, установленном уставом банка, по отношению к уставном – капиталу, но не меньше 10% для банков, принимающих вклады населения. Этот фонд предназначен для покрытия крупных убытков; Резервный фонд под обесценение ценных бумаг, средства которого идут на покрытие убытков, возникающих при падении курса ценных бумаг; Резерв по ссудам, используемый для погашения возможных потерь по ссудам и относимый на расходы банка; Фонд экономического развития, формируемый в размере, установленном собранием акционеров, и предназначенный для развития банка (приобретения недвижимости для банка, оборудования, поощрения работников и т.д.)5. С  пециальные фонды банка формируют за счет переоценки основных фондов, валюты.Страховые резервы предназначены для снижения риска по кредитным операциям, а также операциям с ценными бумагами. Н ераспределенная прибыль – часть прибыли, остающаяся после выплаты дивидендов и отчислений в резервный фонд6.С труктура отдельных банковских ресурсов зависит от уровня их специализации или универсализации, особенности их деятельности (Рисунок 1).  Привлеченные и заемные средства       Кредиты от ЦБР и других КБ Ценные бумаги Вклады, финансовые обязательства перед клиентами        Векселя Облигации Депозиты юридических и физических лиц     Сертификаты    Сберегательные счета Срочные Расчетные счета (до востребования) Рисунок 1 – Структура привлеченных и заемных средств коммерческого банка |